Помощь по Теле2, тарифы, вопросы

Законодательство о парении

Облагай необлагаемое и будет тебе счастье. Примерно таким лозунгом должны были руководствоваться правительственные чиновники, которые продвигают законопроекты о том, чтобы ввести акциз на электронные сигареты.

Суть проблемы то более-менее ясна, но если попытаться копнуть немного внутрь, то ясно, что ничего не ясно. Давайте будем разбираться, чем грозит введение акцизов на электронные сигареты в России, и что будет нести за собой акциз на вейп.

Суть вопроса в том, что в Министерстве Финансов Российской Федерации было выдвинуто предложение о введении акцизного сбора на электронные сигареты одноразового использования, в размере 40 рублей за штуку, и акциз на никотиносодержащие жидкости в размере 15 рублей за 1 миллилитр раствора, который будет использоваться в многоразовых устройствах.

Данное предложение включили в «основное направление налоговой политики государства на 2017-2019 гг.» так сообщило своим читателям одно из периодических изданий России, ссылаясь на достоверные источники. Зерно посеяно, и давайте попытаемся разобраться, откуда будут расти его корни.

Все началось с того, что в 2013 году, законом об охране здоровья россиян от последствий окружающего табачного дыма и последствий потребления табака, было очень сильно ограничено и строго регламентировано употребление табачной продукции по всей территории России.

Под эту косу попала и продукция, которая внешне напоминала сигареты и могла косвенно являться рекламой табачной продукции. Данные товары нужно было убирать с витрин и парить такие парогенераторы в общественных местах уже не представлялось возможным легально.

С этой поры и началось довольно внушительное развитие индустрии электронных сигарет и популяризация данной продукции на просторах нашей родины. Помимо того, что вейпинг стал мейнстримом в молодежных кругах по всей планете, так это еще и был легальный способ употреблять никотин без ограничения.

Электронные сигареты испаряли никотиносодержащую жидкость в легкие вейпера и тем самым помогали ему бороться с никотиновой зависимостью, либо же попросту употребляя никотин, ограждать себя от смол и различных продуктов горения табака. Этот виток развития электронных сигарет был очень сомнительно принят в государственных кругах.

Само собой разумеется, что чем больше людей перейдут на вейп, тем меньше в стране будет куплено пачек сигарет. Подобная аксиома будет понятна и ребенку. И с того момента начались разные программы по ограничению на использовании и этого вида продукции.

Сначала были попытки доказать, что и непосредственное парение никотиновой жидкости, и ее пассивное употребление может пагубно влиять на человека и наносить вред окружающим.

Но путем независимых исследований было доказано, что употребление никотина таким способом в несколько раз менее вредно, чем курение, а о пассивном употреблении никотина при пользовании электронными сигаретами речь не шла вообще. В жидкостях для электронных сигарет используется очищенный никотин, который вместе с остальными продуктами парения, при выдохе, моментально растворяются в воздухе.

В России минфин предлагает ввести акцизы на электронные сигареты. Это восполнит отток денег от реализации табачной продукции и выровняет баланс на рынке, как можно догадаться. Но скорее всего это должно потянуть за собой и акцизные сборы на многоразовые вейпы и безникотиновые жидкости.

Мнения специалистов

Как говорит Максим Королев, руководитель отраслевого информационного агентства» Русский Табак», мысль о регулировке рынка электронных парогенераторов с помощью акцизных сборов, очень правильна и уместна.

По его словам, этот механизм позволит лучше вести контроль за этим сегментом рынка и очистить его со временем от некачественной продукции и неблагонадежных производителей.

И такое же мнение имеют другие представители табачных компаний в России, которые параллельно с данными высказываниями приобретают в собственность различные бренды электронных сигарет.

Но Королев отмечает, что Минфин предложил ввести акциз слишком высокого уровня. В РФ предложен акциз в 40 рублей на одну электронную сигарету одноразового типа. Вместе с этим принято установить сбор подакцизным никотиносодержащим жидкостям в размере 15 рублей за 1 миллиграмм. Если сигарета по своей цене вырастет на 20-25 процентов, то с жидкостями вопрос обстоит еще серьезнее.

Итог

Проведя несколько часов в поисках законодательного акта, который подтвердит принятие данного законопроекта или же его опровергнет, редакция наткнулась на великое множество информации, которая и близко не похожа на правду.

Множество размышнелий на тему, но очень мало фактов.

Единственное, что нам удалось найти на данный момент, это заключение комитета Государственной Думы Российской Федерации по экономической политике, промышленности инновационному развитию и предпренимательству, на проект Федерального закона № 15455-7 «О Федеральном бюджете на 2017 год и на плановый период 2018-2019 годов», где среди огромного количества информации встретилась всего одна фраза об электронных сигаретах: «предусмотрено увеличить акцизные ставки для некоторых видов алкогольной продукции, табачной продукции, кроме этого вводятся новые виды подакцизных товаров, в частности электронные сигареты и никотиносодержащая жидкость.

Говорить о том, как скоро этот закон будут вводить в действие, пока не представляется возможным, точно так же, как и не понятно, какие изменения на рынке электронных сигарет повлекут за собой эти нововведения.

По мере разъяснения ситуации мы будем стараться держать вас в курсе свежей информации относительно данного вопроса.

Депутаты Государственной Думы приняли в третьем чтении законопроект, в тексте которого прописывается акциз на жидкости для электронных сигарет. К числу продукции, облагаемой сбором, относятся системы одноразового использования (типа Pons) и жидкости, которыми заправляются многоразовые приборы. Для первых ставка устанавливается равной 40 рублям, для вторых – 15 рублей в расчете на 1 мл вещества.

Актуальность законопроекта

Ежегодно государство несет огромные расходы, связанные с распространением табакокурения в стране. Согласно расчетам специалистов Высшей школы экономики, они достигают полутора процентов ВВП.
Эксперты проанализировали ситуацию и выявили структуру «табачных потерь»:

• 72,4% – потери от преждевременной смертности;
• 21% – расходы на оказание медицинской помощи курильщикам;
• 2,4% – оплата больничных курильщиков;
• 4,2% — иные затраты (поддержание общественного порядка, ликвидация пожаров и их последствий и т.д.).

Введение акцизов – попытка властей покрыть расходы, которые ежегодно несет государственный бюджет. Инициатор нововведения, Министерство финансов, отмечает, что оно направлено на выравнивание условий налогообложения разных направлений табачной промышленности.

Акцизы и самозамес: ценовые перспективы

Законопроект вводит четкое определение никотинсодержащих жидкостей. Это смеси, в состав которых входит пропиленгликоль (до 99,9%) и / или глицерин (до 99,9%) и никотин в соотношении от 0,1 мг на миллилитр.

По оценкам экспертов, под определение законотворцев попадают все типы жидкостей, представленные на рынке, в том числе и основы для самозамеса (не «нулевки»). Если значение акциза останется на уровне 15 рублей на мл, стоимость стандартного флакона (30 мл) увеличится на 450 рублей, а большого (120 мл) – на 1 800 рублей. Это ощутимый удар по карману приверженцев «парения».

Мнения и противоречия

По подсчетам экспертов, государственные потери, связанные с распространенностью табакокурения, за первые шесть месяцев 2016 года превысили 400 млрд рублей. Введение акцизов не позволит получить дополнительный доход или даже полностью покрыть расходы.

Статистка свидетельствует, что покупателями е-сигарет в России являются 1,2 млн человек. Общее потребление никотинсодержащих смесей составляет 2,2 млрд мл. Это означает, что акцизы на жидкость для электронных сигарет за 2017 принесут не более 32,85 млрд рублей бюджетного дохода. Это более чем 10 раз меньше полугодовых потерь от пристрастия населения к пагубной привычке.

Специалисты прогнозируют, что удорожание никотиновых жидкостей приведет к уменьшению спроса. Значит, доход в 32 млрд окажется недостижим.

Законопроект во время рассмотрения в Государственной Думе претерпел множество коррективов. Сейчас в нем остаются «шероховатости» и слабые места. Одно из них – размер акциза. Он установлен на уровне 15 рублей для всех жидкостей. Разные типы таких смесей содержат разное количество никотина. Получается, что Минфин декларирует борьбу с вредным веществом, но обладает налогом не его, а объем.

Зло или благо?

Акцизные марки на жидкости для электронных сигарет приведут к установлению минимальной розничной цены на 30-миллилитровый флакон на уровне 650-700 рублей. Представители отрасли опасаются, что удорожание даст эффект, обратный ожидаемому: граждане не расстанутся с пагубной привычкой, зато расцветет подпольная торговля дешевыми и токсичными жидкостями. Сегодня, по разным оценкам, ее объемы достигают 70% от совокупного «вейперского» оборота. Система штрафов за реализацию смесей «из-под прилавка» не разработана.

Будет ли установлен акциз на жидкости для электронных сигарет или власти ограничатся дебатами – покажет время. Сегодня очевидно, что инициатива неоднозначно воспринимается общественностью и нуждается в устранении недочетов и «шероховатостей».

Акцизом на жидкость для электронных сигарет будет подвергаться любая никотиносодержащая жидкость. В налоговом проекте Минфина опубликованы изменения на 2017-2019-ый год, а это означает, что никотиносодержащая жидкость станет акцизным продуктом.

Решение обложить жидкость, содержащую никотин, было принято в связи с тем, что Россия терпит убытки в сфере здравоохранения. За полгода наша страна потеряла чуть меньше, чем 100 000 000 руб. Акциз, который был установлен за табакосодержащую продукцию не возмещает всех убытков, которые получаются в результате финансирования медицинской сферы.

Самое интересное, что налог будет расти каждый год, как и на те же самые сигареты. Здесь наблюдается явная связь с обычными табачными изделиями. Ведь курение табака приносит довольно большое упущение денежных средств из-за:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

• ранней, преждевременной смерти;
• граждане, страдающие тяжелыми хроническими заболеваниями не способны работать;
• затраты на тушение пожаров, возникших из-за не потушенной сигареты.

Как будет происходить расчет

Электронные сигареты, которые принято считать одноразовыми, вырастут в цене в среднем на 40 руб. Цена на никотиносодержащую жидкость будет зависеть от заказа: 1 миллилитр жидкости будет стоить 10 руб. Таким образом, в 2018 году жидкость будет 11 руб. за 1 миллилитр, а к 2019 году цена поднимется еще на 1 рубль.

В России среди одноразовых электронных сигарет популярных марок средняя цена обычно в районе 280 руб. за сигарету, но в этом году она станет больше на 12%. Цена на жидкость составляет от 10 до 50 руб., но вырастет на 20-40%.

Акциз на вейпинг

Вейпинг — это увлечение современной молодежи. В ряде стран, особенно развивающихся, он признан официально. Скачок популярности просто шокирует, все больше людей меняет табачные сигареты на электронные. Следовательно, на акцизе государство вполне может возместит все ущербы и затраты в сфере здравоохранения. К тому же вейпинг получает с каждым годом все больше одобрительных отзывов в научных кругах, что еще больше способствует зазыву молодой аудитории.

Если посмотреть на сухую статистику, то в 2014 году спрос на вейпы увеличился вдвойне, но в следующем году вырос всего на 20%. Скорее всего это из-за сложной финансовой обстановки в мире. Но ясно одно — вейп собирает вокруг себя больше людей, а следовательно государство будет получать с этого прибыль. Поэтому введение акциза на вейпинг крайне прибыльное дело.

Акцизная ставка на вейпинг

Как отмечает Максим Королев, руководитель крупного отраслевого агентства, акцизы на вейпинг смогут помочь отсеить некачественную продукцию и повысить качество предоставляемой продукции на рынке, тем самым обезопасить потребителей от плохой продукции.

Другие источники заявляют, что налогообложение на электронные сигареты вполне естественное явление, ведь эта отрасль стремительно развивается, а следовательно способна обеспечить прирост поступлений в государаственный бюджет.

С другой стороны, как считает Королев, налог получается слишком большим и вряд ли сможет нормально функционировать. Ведь если правительство хочет избавить людей от табакозависимости, то следует делать цены немногим выше, чем на табачную продукцию. А повышение стоимости в таком большом количестве ведет за собой снижение спроса.

Представитель другой крупной компании заявляет, что налог стоит формировать на основе того, что доля данной продукции не так высока, чтобы так сильно «задирать»цены. Ко всему прочему, тема о менее существенном вреде парения должна заинтересовать министерство здравоохранения. Это должно повлиять на снижение налоговой ставки.

Таким образом, тема об акцизе на электронные сигареты и никотиносодержащие жидкости крайне остро стоит среди людей, увлекающихся вейпингом. Но надеемся на то, что наше правительство примет разумное решение и никто в обиде не будет.

В соответствие с изменениями в НК РФ, введенными ФЗ-401 от 30.11.2016 года, электронные сигареты и жидкости для электронный систем доставки никотина включены в список подакцизных товаров. В статье разберем, как рассчитать акциз на электронные сигареты в 2018 году, когда налогоплательщик обязан уплатить акциз в бюджет, как составить налоговую декларацию по акцизу на электронные сигареты.

В настоящее время стремительно развивающийся и набирающий обороты рынок вейпинга является достаточно весомым источником пополнения государственного бюджета. С 1 января 2017 года статья 181 НК РФ дополнена пунктами 15 и 16, согласно которым подакцизными товарами признаются:

• электронные системы для доставки никотина (так называемые электронные сигареты);
• жидкости для электронных систем.

Ставки акциза на вейпинг

Размер акциза на электронные сигареты определяется на основании количества реализованных единиц электронных систем и установленной ставки акциза.

В 2018 году акциз на электронные сигареты установлен в размере 44 руб. за единицу товара. Для жидкости для электронных систем доставки никотина в 2018 году применяется ставка 11 руб. за 1 мл продукции.

При этом на основании ФЗ-301 от 03.08.2018 предусмотрен поэтапный рост акциза на вейпинг (как на электронные системы, так и на жидкости) в следующем порядке:

Когда начисляется акциз на электронные сигареты

Начисление акциза на электронные системы по доставке никотина и жидкости для электронных сигарет производится в общем порядке. На основании ст. 182 НК РФ объектом налогообложения считаются следующие операции:

1. Реализация электронных сигарет . Субъект хозяйствования приобретает обязательство по начислению акциза в момент реализации подакцизного товара, по наступлению первого из событий – прямой продажи товара конечному потребителю или передачи товара торговой точке для последующей реализации.
2. Производство электронных сигарет . Акциз начисляется на операции по передаче подакцизного товара между структурными подразделениями производителя для использования в собственных нуждах. Также объектом налогообложения считается передача произведенного подакцизного товара в уставный капитал организации. Акциз необходимо начислить при передаче товара на переработку на давальческой основе, а также по факту производства товара из сырья, ранее полученного структурным подразделением компании.
3. Импорт электронных сигарет. Подакцизный товар, введенный на территорию РФ по процедуре импорта, облагается акцизом согласно таможенной декларации.

Консолидируя вышесказанное, отметим, что организация/ИП обязана начислить акциз:

• при ввозе электронных сигарет на территорию РФ;
• при передаче электронных систем и жидкости на торговую точку для реализации (если товар произведен в РФ);
• при передаче произведенных товаров между структурными подразделениями для собственного использования;
• при передаче товаров для дальнейшей переработки.

Начисление акциза на электронные сигареты и жидкости осуществляется по первому событию.

Порядок уплаты акциза на электронные сигареты

Отчетным периодом для расчета и уплаты акциза на электронные сигареты признается календарный месяц.

Организация и предприятия, реализующие электронные сигареты и жидкости, уплачивают акциз в срок до 25-числа месяца, следующего за отчетным.

Операции по производству, ввозу, реализации электронных систем и жидкостей не требуют исчисления и уплаты авансовых платежей по акцизу.

Формула расчета акциза на электронные сигареты

Сумма акциза на вейпинг определяется по формуле:

Акциз электронные сигареты и жидкости = ПодакцизТов * Ставка – Вычеты,

где ПодакцизТов – количество подакцизного товара, введенного/произведенного/реализованного в течение отчетного периода (календарного месяца), исчисляемое в штуках (для электронных сигарет) и миллилитрах (для жидкостей);
Вычеты – сумма вычетов, предоставляемых в соответствие со ст. 200 НК РФ;
Ставка – ставка акциза, действующая в отношении единицы электронных сигарет и миллилитра жидкости для электронных систем.

Рассмотрим пример . 12.09.2018 года на основании таможенной декларации ООО «Сигарный дом» ввезена подакцизная продукция, в том числе:

• электронные сигареты – 120 единиц;
• жидкости для электронных систем доставки никотина – 200 мл.

24.09.2018 году «Сигарным домом» осуществлена еще одна поставка импортной продукции, в том числе:

• электронные сигареты – 150 единиц;
• жидкости для электронных систем доставки никотина – 250 мл.

Расчет акциза для ООО «Сигарный дом» производится суммированно по итогам отчетного месяца:

(120 + 150) * 44 руб. + (200 + 250) * 11 руб. = 16.830 руб.

Срок уплаты акциза ООО «Сигарный дом» – до 25.10.2018 года.

Сумма акциза, исчисленная по итогам отчетного месяца, подлежит уплате в соответствие со следующими кодами бюджетной классификации:

• 182 1 03 02360 01 0000 110 - акцизы электронные сигареты производства РФ;
• 182 1 03 02370 01 0000 110 - жидкости с никотином.

Вычеты при уплате акциза на электронные сигареты

На основании ст. 200 НК РФ налогоплательщик вправе уменьшить размер налогооблагаемой базы на сумму акцизов, уплаченных поставщику в составе стоимости подакцизного товара. Таким образом, организация (ИП), которая приобрела электронные сигареты/жидкости у поставщика, который, в свою очередь, импортировал товар из-за границы, может учесть сумму акциза, предъявленного поставщиком, к вычету.

Рассмотрим пример . 14.09.2018 ООО «Сигма» приобрело у ООО «Сигарный дом» подакцизную продукцию в том числе:

• электронные сигареты – 120 единиц по цене 250 руб./ед., в том числе акциз – 44 руб./ед.;
• жидкости для электронных систем доставки никотина – 200 мл по цене 25 руб./мл, в том числе акциз – 11 руб./мл.

17.09.2018 электронные системы и жидкости переданы в магазин «Папироска» для последующей реализации.

В течение отчетного месяца «Сигмой» не закуплены и не реализованы какие-либо иные подакцизные товары. В связи с этим всю сумму акциза, начисленного «Сигмой» по итогам сентября 2018, можно принять к вычету.

Подача налоговой декларации по акцизу на электронные сигареты

Декларация подается в территориальный орган ФНС по месту регистрации организации (месту жительства ИП) в срок до 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Ответственность за неуплату акцизного сбора на электронные сигареты

При нарушении срока оплаты акциза на электронные сигареты и жидкости, а также при непредоставлении налоговой декларации по акцизам в установленный срок, к налогоплательщикам применяются следующие меры взыскания.

1. Штрафы по НК РФ. При непредоставлении налоговой декларации по акцизами либо при подаче документа позже установленного срока с налогоплательщика взыскивается штраф в размере 5% от суммы, начисленной по декларации, но не менее 1.000 руб. и не более 30% от суммы акциза, подлежащего уплате. При наличии неустойки по акцизу НК РФ предусматривает взыскание штрафа в размер 20% от суммы недоплаты по налогу.
2. Штраф по КоАП . На основании ст. 15.5 должностное лицо, признанное виновным за непредоставление налоговой декларации, обязано оплатить штраф в размере от 300 руб. до 500 руб.
3. Ответственность по УК РФ . За неуплату акцизного сбора в крупных размерах организация может быть оштрафована на сумму до 300.000 руб. Если организация уклоняется от уплаты налогов в особо крупных размерах, то сумма штрафов возрастает до 500.000 руб.

В случае если судом будет доказано, что правонарушение в части неуплаты налога в крупном/особо крупном размере осуществлено преднамеренно и по сговору, то виновные лица могут быть приговорены к лишению свободы сроком до 3-х лет.