مساعدة في Tele2 والتعريفات والأسئلة

كيف لا تخلط بين المواعيد النهائية ونماذج تقديم التقارير المحاسبية والضريبية؟ نقدم جدولًا موجزًا ​​عن المواعيد النهائية والنماذج لتقديم التقارير المحاسبية والضريبية لعام 2017.

توقيت وتكوين تقديم نماذج التقارير المالية لعام 2017

يجب تقديم مجموعة من البيانات المالية لعام 2017 إلى مفتشية الضرائب والسلطات الإحصائية في موعد أقصاه 2 أبريل 2018* (البند 5، البند 1، المادة 23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، المادة 18 من القانون الاتحادي 6 ديسمبر 2011 رقم 402-FZ "بشأن المحاسبة"، والمشار إليه فيما بعد بالقانون رقم 402-FZ).

*ملحوظة.

يصادف يوم 31/03/2018 يوم عطلة، ولذلك يجب على الشركات تقديم البيانات المالية لعام 2017 إلى دائرة الضرائب الفيدرالية والسلطات الإحصائية في موعد أقصاه 04/02/2018.

تم تنظيم تكوين البيانات المالية المقدمة لعام 2017 في الجدول:

يمكن تقديم البيانات المحاسبية ورقيًا وفي شكل إلكتروني. في الوقت نفسه، توقيع كبير المحاسبين على النموذج الورقي غير مطلوب (أمر وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 6 أبريل 2015 رقم 57 ن).

حتى الآن، لم يتم إثبات الالتزام بتقديم البيانات المالية في شكل إلكتروني (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 7 ديسمبر 2015 رقم SD-4-3/21316، خطاب وزارة المالية في الاتحاد الروسي) الاتحاد الروسي بتاريخ 11 يونيو 2015 رقم 03-02-08/34055).

أين يتم تقديم البيانات المالية؟

كقاعدة عامة، يتعين على الشركات في موعد لا يتجاوز ثلاثة أشهر بعد نهاية عام 2017 تقديم البيانات المالية السنوية إلى مكتب الضرائب في موقعها (البند 5، البند 1، المادة 23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

يتم الإفصاح عن البيانات المحاسبية (المالية) السنوية لشركة المساهمة الخاضعة للمراجعة الإلزامية من خلال نشر نصها مع تقرير المدقق على صفحة الإنترنت في موعد لا يتجاوز ثلاثة أيام من تاريخ إعداد تقرير المراجعة، ولكن في موعد لا يتجاوز ثلاثة أيام من تاريخ انتهاء الفترة التي يحددها تشريع الاتحاد الروسي لتقديم نسخة إلزامية من البيانات المحاسبية (المالية) السنوية المعدة. يتم تقديم نسخة إلزامية من البيانات المحاسبية (المالية) السنوية المعدة في موعد لا يتجاوز ثلاثة أشهر بعد نهاية فترة التقرير (البند 10، المادة 13، البند 2، المادة 18 من القانون رقم 402-FZ، البند 71.3 والبند 71.4 من اللائحة رقم 454-P ).

يجب الإفصاح عن المعلومات المتعلقة بالبيانات المحاسبية (المالية) لهيئة الأوراق المالية لعام 2017 في موعد أقصاه 04/03/2018.

بالإضافة إلى ذلك، يتعين على الشركة تقديم نسخة قانونية من بياناتها المالية السنوية إلى هيئة الإحصاء الحكومية.

وإذا كان التقرير يخضع للتدقيق الإلزامي، فإن المنظمة ملزمة بتقديم تقرير التدقيق إلى هيئات الإحصاء الحكومية (البند 2 من المادة 18 من القانون رقم 402-FZ). يتم تقديم تقرير المراجعة إلى الإحصائيات مع البيانات المالية السنوية أو في موعد لا يتجاوز 10 أيام عمل من اليوم التالي لتاريخ تقرير المراجعة، ولكن في موعد لا يتجاوز 31 ديسمبر من السنة التالية لسنة التقرير (البند 2 من المادة 18) القانون رقم 402-FZ، ملحق خطاب وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 29 يناير 2014 رقم 07-04-18/01).

لم يتم تقديم تقرير التدقيق إلى السلطات الضريبية (رسائل وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 30 يناير 2013 رقم 03-02-07/1/1724، دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي لموسكو بتاريخ 31 مارس ، 2014 رقم 13-11/030545).

بالإضافة إلى ذلك، يتعين على الشركات تقديم البيانات المالية إلى العناوين الأخرى المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي، والوثائق التأسيسية للمنظمة، وقرارات الهيئات الإدارية ذات الصلة للمنظمة (البند 44 من PBU 4/99، معلومات وزارة المالية في الاتحاد الروسي رقم PZ-10/2012).

المواعيد النهائية وتكوين تقديم نماذج الإبلاغ عن الضرائب والمساهمات لعام 2017

يتم تنظيم تكوين وتوقيت إعداد التقارير الضريبية لعام 2017 في الجدول:

بالإضافة إلى ذلك، لا تنس أشكال الرقابة الضريبية الأخرى (تقديم معلومات عن متوسط ​​عدد الموظفين - في موعد لا يتجاوز 22 يناير 2018، وما إلى ذلك).

المسؤولية عن هذا الانتهاك للمواعيد النهائية لتقديم الإقرارات الضريبية منصوص عليها في المادة 119 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. علاوة على ذلك، بغض النظر عن فترة التأخير في الإعلان، فإن مبلغ الغرامة هو 5٪ من مبلغ الضريبة غير المدفوع، ولكن ليس أكثر من 30٪ من مبلغ الضريبة غير المحولة على الإعلان ولا يقل عن 1000 روبل.

في حالة انتهاك الموعد النهائي لتقديم إعلان الشركة، سيتم تغريم المدير أو كبير المحاسبين بمبلغ يتراوح بين 300 إلى 500 روبل (المادة 15.5 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي). يتم وضع البروتوكولات الخاصة بهذه الجرائم الإدارية من قبل مسؤولي الضرائب
(البند 5، الجزء 2، المادة 28.3 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي).

لتجنب التعرض للغرامة، يجب الالتزام بجميع المواعيد النهائية لتقديم التقارير ودفع الضرائب.

تقدم المنظمات التي تستخدم نظام الضرائب العام تقارير شهرية وربع سنوية بناءً على نتائج 9 أشهر وعلى مدار العام.

تقديم التقارير الضريبية في عام 2017 إلى دائرة الضرائب الفيدرالية والصناديق

*إذا وقع اليوم الأخير من الفترة في يوم معترف به وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي باعتباره عطلة نهاية أسبوع و (أو) عطلة غير عمل، فإن نهاية الفترة تعتبر يوم العمل التالي الذي يليه .

البيانات المحاسبية في عام 2017 إلى دائرة الضرائب الفيدرالية و Rosstat

** إذا وقع اليوم الأخير من الفترة في يوم معترف به وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي باعتباره عطلة نهاية أسبوع و (أو) عطلة غير عمل، فإن نهاية الفترة تعتبر يوم العمل التالي هو - هي.

المواعيد النهائية لتقديم تقارير الشركات ذات المسؤولية المحدودة إلى النظام الضريبي المبسط في عام 2016

تقدم الشركات التي تستخدم نظام الضرائب المبسط إقرار ضريبة القيمة المضافة إذا كانت أنشطتها مدرجة في قائمة الاستثناءات المحددة في الفقرة 2 من المادة 346.11 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وفي حالات أخرى، لا تقوم الشركة المبسطة بتقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة.

لا تُعفى الشركات التي تستخدم نظامًا ضريبيًا مبسطًا من تقديم التقارير إلى صندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الاجتماعي ودائرة الضرائب الفيدرالية.

يجب على دائرة الضرائب الفيدرالية تقديم معلومات حول متوسط ​​عدد الموظفين والشهادات في النموذجين 2-NDFL و6-NDFL. مع صندوق التأمين الاجتماعي، يتعين عليك الإبلاغ عن عام 2016 باستخدام النموذج 4-FSS، ثم في عام 2017، يتعين عليك تقديم حساب موحد لأقساط التأمين إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

لا يختلف الإبلاغ عن المبسطات في النماذج 2-NDFL، 6-NDFL، 4-FSS، RSV-1 عن الإبلاغ عن المنظمات التي تستخدم نظام الضرائب العام. لقد كتبنا عن إجراءات الإبلاغ أعلاه؛ راجع الجدول للحصول على التفاصيل.

بالإضافة إلى ذلك، فإن المنظمة التي تستخدم النظام الضريبي المبسط ملزمة بالإبلاغ عن ضريبة النقل والأرض ودفعها إذا كان لديها ممتلكات في ميزانيتها العمومية تخضع للضريبة.

تقدم الشركة بياناتها المالية باستخدام نظام الضرائب المبسط بنفس الطريقة التي تتبعها الشركة التي تستخدم OSNO.

يجب على المنظمات التي يتعين عليها الاحتفاظ بسجلات محاسبية تقديم البيانات المالية إلى مفتشية الضرائب الخاصة بها في موعد لا يتجاوز 3 أشهر بعد نهاية السنة المشمولة بالتقرير (البند 5، البند 1، المادة 23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). سنخبرك بشأن تقديم رصيدك إلى مكتب الضرائب لعام 2017 في مشاوراتنا.

إعداد الرصيد الضريبي

يتم إعداد الميزانية العمومية المقدمة إلى مكتب الضرائب وفقًا لمتطلبات التشريعات في مجال المحاسبة. ولذلك، عند الحديث عن الرصيد الضريبي، نقصد مجموعة البيانات المالية المقدمة إلى مأمورية الضرائب على نماذج مقروءة آليا. والميزانية العمومية ليست سوى جزء من هذه التقارير. يتم إضافة قائمة الدخل إلى الميزانية العمومية. يتضمن التكوين الكامل للبيانات المالية أيضًا ملاحق لها: بيان التغيرات في رأس المال، بيان التدفقات النقدية، توضيحات للميزانية العمومية وبيان النتائج المالية.

يرجى ملاحظة أنه لا يوجد أي شرط لتقديم الرصيد إلى الإحصائيات مع علامة ضريبية. الهيئات الإحصائية هي نفس الهيئات الخارجية مثل السلطات الضريبية، والمعلومات المقدمة لهم، بما في ذلك. يتم تقديم البيانات المالية بشكل مستقل عن بعضها البعض.

إذا لم تقم المنظمة بأي أنشطة في السنة المشمولة بالتقرير، فيجب تقديمها.

الميزانية العمومية هي سجل للقيمة الحالية لممتلكات الشركة والتزاماتها، معروضة في شكل جدول. ويشمل قسمين رئيسيين: الموجودات والمطلوبات. القاعدة الرئيسيةالتقارير - يجب أن يكون الأصل دائمًا مساويًا للالتزام؛ وهذا النوع من الوثائق هو الذي سيسمى الميزانية العمومية.

التوازن هو نموذج الإبلاغ الأكثر مسؤولية وأهمية(نموذج رقم 1). من خلال هذا يمكنك تحليل الوضع الحالي للمنظمة، وتقييم الممتلكات التي تمتلكها ومقدار الديون المستحقة عليها. تتضمن الميزانية العمومية جميع المعلومات المتعلقة بالشركة اعتبارًا من أي تاريخ محدد (عادةً نهاية الفترة أو الربع أو السنة).

وهذا هو بالضبط سبب اختلافه بشكل كبير عن الأشكال الأخرى من التوثيق المحاسبي، على سبيل المثال، من بيان الربح والخسارة، الذي يوفر البيانات والنتائج المالية للمؤسسة لفترة زمنية معينة على أساس الاستحقاق من بداية العام (إعداد التقارير فترة).

يجدر البدء في إعداد التقرير السنوي في بداية الفترة المشمولة بالتقرير. يتم تقديم جميع الوثائق إلى السلطات المختصة في الفترة من يناير إلى مارس 2018. يعتمد نوع وتوقيت إرسال الأوراق إلى السلطات على شكل الضرائب وغيرها من المعالم.

كيف تقوم بالبناء

تتكون الميزانية العمومية من الأصول والخصوم. في النهاية، يجب أن تكون الأرقام متساوية. الأصول تشمل فقط قسمين:

• أصول ثابتة(تُستخدم لفترة طويلة، أكثر من 12 شهرًا: المباني والمعدات وما إلى ذلك)؛
• الاصول المتداولة(يتم استخدامها في وقت قصير: المواد الخام للإنتاج، والموارد المالية، وما إلى ذلك).

كل شيء بسيط مع الأصول، فإنه يعرض ما هي الممتلكات التي تمتلكها المنظمة؟. يظهر المبني للمجهول مصادر الحصول على هذه الخاصية. ويشمل ثلاثة أقسام:

• الاحتياطي ورأس المال (الموارد المملوكة للمنظمة)؛
• الالتزامات طويلة الأجل (الاعتمادات والقروض وغيرها من أشكال الديون التي لا تتجاوز فترة سدادها 12 شهرًا)؛
• الالتزامات قصيرة الأجل (الديون للموظفين والموردين والشركاء وغيرها من الالتزامات التي يجب الوفاء بها خلال 12 شهرًا).

في هذا الوقت، تم إنشاء المؤسسات بموجب الأمر الصادر عن وزارة المالية (بتاريخ 06/02/2010). يتم تنظيم جميع الجوانب في قسم "أشكال البيانات المالية للشركات".

ومع ذلك، تجدر الإشارة إلى أن النموذج الذي وصفته الوزارة موصى به وليس إلزاميا. يحق للشركة إضافة سطور وملاحظات خاصة بها مع إبراز وشرح البيانات المقدمة، أو إزالة أي بنود لا تتوفر لديها معلومات عنها.

يخدم المحاسبة شركة القشرة الأمامية. إنه ضروري حتى يتمكن الأشخاص الذين يتعاونون بالفعل أو يخططون للتو للدخول في علاقة مع المنظمة من تقييم حالتها بشكل صحيح، ومدى سير الأمور وما إذا كانت الشركة تواجه إفلاسًا وشيكًا.

على سبيل المثال، تقوم جميع البنوك بدراسة الميزانية العمومية بعناية للتأكد من ملاءة المقترض. يتم تقديم وثائق الإبلاغ إلى المؤسسات الضريبية والإحصائية. كما يتم توفير الرصيد للمالكين والمساهمين في الشركة التقرير المالي عن العمل المنجزه.

ويستند كل التحليل المالي على الميزانية العمومية. فهو يساعد على تحديد مدى استدامة الوضع الحالي للشركة وإمكانية تشغيلها وآفاقها المستقبلية. كقاعدة عامة، تتم دراسة الميزانية العمومية مع بيان الربح والخسارة (يتم استخدام البرامج الآلية في أغلب الأحيان). ونتيجة لذلك، سيتم الحصول على جميع المعاملات المطلوبة، مما يعكس الوضع الحالي بشكل كامل.

التسليم في عام 2018

يتزامن موعد تقديم الميزانية العمومية لعام 2018 إلى مصلحة الضرائب والموعد النهائي لتقديمها إلى مصلحة الإحصاء. بالنسبة لعام 2018، يتم إرسال الرصيد إلى السلطات الضريبية والإحصائية حتى 01/04/2019. منذ عام 2019، يُطلب من الشركات الصغيرة والمتوسطة استخدام TKS عند إرسال التقارير.

ومن الجدير بالذكر أنه ليست هناك حاجة لتقديم الميزانية العمومية والتقارير المرحلية، حتى لو كانت الشركة تحتفظ بها بانتظام. من المستحسن أيضًا أن تلاحظ المنظمات التي تم تكليفها بإجراء تدقيق إلزامي أنه، إلى جانب وثائق التقارير لعام 2018، يجب عليها تقديم تقرير التدقيق إلى Rosstat.

موعد تقديم البيانات المطلوبة هذا العام هو: 10 أيام عمل. سيبدأ العد التنازلي في اليوم التالي من التاريخ المحدد في الأوراق (يجب ألا يتجاوز 31/12/2018). إلزامية للشركات التي تستوفي قائمة منفصلة من المعايير.

الذي هو ملزم بتسليم الرصيد

على الاطلاق يطلب من جميع الشركات الاحتفاظ بسجلات محاسبية. لا يهم شكل الضرائب التي يستخدمونها. ونتيجة لذلك، يجب على جميع الشركات التجارية وغير الربحية تقديم ميزانية عمومية لفترة معينة مع بقية وثائق التقارير.

وفقًا لقواعد التشريع الضريبي (المادة 23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)، يجب على جميع المنظمات تقديم البيانات المالية في الوقت المحدد السلطات القادمة:

• مفتشية دائرة الضرائب الاتحادية؛
• إلى المكتب الإقليمي للإحصاء؛
• لأصحاب المنشأة (المساهمين، المستثمرين) - بناء على طلبهم الأول.

لا يتم تنظيم نوع التقارير بشكل صارم. اتضح أن المنظمة لها الحق في أن تقرر بشكل مستقل ما إذا كانت ستقدم وثائق للأنشطة السنوية للشركة على الورق أو في شكل رقمي.

الغرامات

ينص التشريع على فرض عقوبات على التأخر في تقديم الميزانية العمومية للمؤسسة. علاوة على ذلك، فإن مقدار العقوبة سيعتمد على الهيئة التي لم يتم إرسال الوثائق في الوقت المحدد (هيئة التفتيش أو Rosstat).

ماذا يحدث إذا لم تقدم رصيدك في الوقت المحدد؟إذا لم يتم تقديم الوثائق المحاسبية إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في الوقت المحدد، وفقًا لمراسيم قانون الضرائب (المادة 126)، فسيتم تغريم الشركة بمبلغ 200 روبل عن كل مستند فردي لم يتم استلامه في الوقت المحدد.

تتكون البيانات المالية الكاملة من 5 مستندات فقط: الميزانية العمومية، التقرير والنتائج المالية، قائمة التدفق النقدي، قائمة رأس المال مع التوضيحات. اتضح أن المنظمة يمكن أن تحصل على غرامة أقصاها 1000 روبل.

سيؤدي عدم تقديم ميزانيتك العمومية إلى Rosstat هذا العام إلى فرض غرامة أعلى قليلاً. وبالتالي، إذا لم يتم إرسال المستندات إلى الهيئة الإحصائية في الوقت المحدد، فقد يتم فرض رسوم على الشركة من 3 إلى 5 آلاف روبل. كما يحق لكل سلطة فردية فرض غرامة على اسم رئيس المؤسسة. سيكون مبلغ هذه العقوبة من 300 إلى 500 روبل.

ما هي المستندات المقدمة مع الرصيد؟

جنبا إلى جنب مع الميزانية العمومية، يتم تقديم الكثير من الوثائق إلى السلطات الضريبية والإحصائية. لا تشمل البيانات المحاسبية الميزانية العمومية فحسب، بل تتضمن أيضًا معلومات أخرى حول أنشطة المؤسسة. ولهذا السبب فإن المواعيد النهائية لتقديم الوثائق هي نفسها، بغض النظر عن نوع البيانات الإحصائية.

دعونا نذكركم أنه يجب إرسال البيانات والميزانيات هذا العام إلى السلطات المختصة في موعد أقصاه 31 مارس.

بالنسبة للمؤسسات التجارية العادية، تتكون الحسابات السنوية من:

• توازن؛
• التقارير والمالية وملاحق المستندات (وهذا يشمل بيانات عن التغيرات في رأس المال وحركة مالية الشركة).

ستحتاج الشركات غير الربحية أيضًا بالإضافة إلى تقديم تقريرعلى النفقات الرأسمالية المستهدفة.

يمكن للشركات الصغيرة تقديم وثائق التقارير باستخدام آلية مبسطة، دون دراسة تفصيلية لبنود الميزانية العمومية. تجدر الإشارة إلى أن مذكرة توضيحية للنماذج المحاسبية لم تعد مطلوبة. وهذا يعني أنه إذا أرادت المؤسسة شرح شيء ما في الوثائق، فيحق لها تقديم بيان مجاني.

كيف يتم إغلاق العام في المحاسبة يمكن العثور عليه في هذا الفيديو.