إجراءات فتح الحسابات المصرفية. كيفية فتح حساب مصرفي كيفية فتح حساب بنكي تجاري
يتساءل العديد من أصحاب الأعمال ، وكذلك الشركات ورجال الأعمال الأفراد ، والشركات الأجنبية عن عدد الحسابات الجارية التي يمكن أن تمتلكها المؤسسة. وهذا منطقي تمامًا: بعد كل شيء ، من الضروري إجراء تسويات بشأن المدفوعات الإلزامية للميزانية ومع الأطراف المقابلة والعملاء. لذلك يجب على الجميع معرفة الإجابة عن عدد الحسابات الجارية في البنوك الروسية ، وما إذا كان هناك حد أدنى وحد أقصى ، وما هي إيجابيات وسلبيات العمل بعدة حسابات جارية في آن واحد.
مفهوم
قبل تحديد عدد الحسابات الجارية التي يمكن أن تمتلكها شركة ذات مسؤولية محدودة ، تحتاج إلى معرفة ما يفهمه التشريع الروسي الحالي من قبلهم.
والغريب أن مفهوم "حساب التسوية" غائب في القانون. لا يمكن الحصول على المعلومات غير المباشرة إلا من الفقرة 2.3 من تعليمات البنك المركزي المؤرخة في 30 مايو 2014 رقم 153-I "بشأن فتح وإغلاق الحسابات المصرفية والودائع (الودائع) وحسابات الودائع". وبحسب قوله ، فإن البنوك تفتح حسابات جارية:
- الكيانات القانونية التي ليست مؤسسات ائتمانية ؛
- رواد الأعمال الأفراد
- الأفراد - الممارسون الخاصون.
يتم فتح حسابات التسوية للمعاملات المتعلقة بما يلي:
- مع الأنشطة التجارية ؛
- أو ممارسة خاصة.
كما يتم فتح حسابات التسوية للمكاتب التمثيلية لمؤسسات الائتمان ، وكذلك لضباط الصف لتنفيذ عمليات لتحقيق الأهداف التي تم إنشاء هذه الأخيرة من أجلها.
رقم حساب
يتألف الحساب الجاري ، حسب هيكله ، من 20 حرفًا. إنها تسمح لك بتحديد نوع الحساب والعملة التي تستخدمها الشركة (IE).
يرجى ملاحظة أن أرقام الحسابات المفتوحة في المؤسسات المصرفية المختلفة قد تتطابق مع بعضها البعض. في هذا الصدد ، عند تحويل الأموال ، يجب أيضًا الإشارة إلى:
- رقم حساب المراسل ؛
- عدد من التفاصيل المصرفية الأخرى.
فتح حساب: حق أم واجب؟
قبل أن يفكر منظمو الأعمال التجارية الجديدة في عدد حسابات التسوية التي يمكن أن يمتلكها كيان قانوني ، فإن السؤال الذي يطرح نفسه منطقيًا: هل هذا حق أم التزام بشكل عام؟
اقرأ أيضا يمكن استبدال الفواتير الورقية بأخرى بلاستيكية
وهكذا: الغريب أنه صحيح. ولكن يمكن تحويلها بسهولة إلى واجب عندما تحتاج إلى الامتثال للحد النقدي.
وهكذا ، قرر البنك المركزي الروسي ، في تعليماته المؤرخة في 7 أكتوبر 2013 رقم 3073-U ، أن الشرط الرئيسي للتسويات النقدية هو مبلغ المدفوعات بموجب اتفاق واحد: لا يزيد عن 100000 روبل (البند 6). خلاف ذلك ، افتح حساب مصرفي.
ماذا يقول القانون: كم عدد الحسابات الجارية التي يمكن أن تمتلكها المنظمة
الآن اقتربنا من الإجابة على السؤال المتعلق بعدد حسابات التسوية التي يمكن أن تمتلكها المؤسسة. ولماذا ، بشكل عام ، من الناحية العملية ، تحتاج الشركات وأصحاب المشاريع الفردية إلى فتح حسابات متعددة في وقت واحد؟ فيما يلي بعض المواقف النموذجية:
- لا تتقاطع أنواع الأنشطة التي تمارسها الشركة مع بعضها البعض ؛
- منافذ مختلفة
- الشركة لديها أقسام وفروع منفصلة ؛
- إجراء التسويات بعملات دول مختلفة ، وما إلى ذلك ؛
- دفع الضرائب بموجب أنظمة مختلفة وأنظمة خاصة ؛
- ربحية تعريفات هذا البنك أو ذاك.
اعتمادًا على طبيعة أنشطتهم ومصادر تمويلهم ، يمكن فتح أنواع مختلفة من الحسابات للعملاء على أساس اتفاقية حساب مصرفي:
تسوية ، جارية ، موازنة ، وديعة ، قرض وغيرها.
الحساب الجاري هو الحساب الرئيسي للشركة. إنه مفتوح للمؤسسات ، بغض النظر عن شكل الملكية ، التي لديها حقوق كيان قانوني ، ويهدف في المقام الأول إلى إجراء تسويات لأنشطتها الأساسية. تُضاف عائدات بيع المنتجات ، ومقدار القروض المستلمة ، والإيصالات من التسويات مع المشترين ، وأرباح الأسهم ، والفوائد ، وما إلى ذلك إلى الحساب الجاري. ويتم سداد التزامات المؤسسة من هذا الحساب ويتم سداد المدفوعات على الأجور ، الضرائب ، إلخ.
فتح حساب جارييرفق مع تقديم العميل للبنك المستندات التالية:
طلب فتح حساب جاري.
وثيقة عن تسجيل الدولة للمؤسسة (مصدق عليها من قبل سلطة الدولة ذات الصلة) ؛
نسخة موثقة من اتفاقية التأسيس لتأسيس الشركة ؛
نسخة موثقة من النظام الأساسي ؛
وثيقة تؤكد سلطة مدير المشروع (محضر اجتماع المؤسسين أو العقد) ؛
وثيقة تؤكد صلاحيات كبير المحاسبين (أمر التوظيف) ؛
بطاقة مع عينات من توقيعات المسؤولين الأوائل وختم (موثق) ؛
شهادة التسجيل لدى السلطات الضريبية وشهادات في الأموال غير المدرجة في الميزانية للدولة ؛
بطاقة تسجيل الجهات الإحصائية.
المستندات المدرجة ضرورية للبنك لتحديد شرعية وقانونية وصحة عمليات التسوية التي يقوم بها البنك نيابة عن العميل.
يتم فتح الحسابات الجارية من قبل أولئك الذين لا يستطيعون فتح حساب جاري ، أي المنظمات والمؤسسات التي لا تتمتع بوضع كيان قانوني ، وهي: منظمات الميزانية ، والأقسام الهيكلية للمؤسسات البعيدة عن المؤسسة الرئيسية. وهي مخصصة لدفع الأجور والسفر والنفقات النقدية الأخرى. إن استقلالية مالك الحساب الجاري محدودة بشكل كبير بالمقارنة مع صاحب الحساب الجاري. يتم تنظيم قائمة العمليات على الحسابات الجارية وفقًا لأهداف أنشطة المنظمة وفقًا لوثائقها التأسيسية. يتم إنفاق النقد من الحساب الجاري بما يتفق بدقة مع التقدير المعتمد من قبل المنظمة الأم.
لفتح حساب جاري ، يتم تقديم نفس المستندات إلى البنك المطلوبة عند فتح حساب جاري.
حسابات الميزانية- مفتوح للمؤسسات التي تمول من الميزانية الاتحادية (أموال من خارج الميزانية). تخضع الأموال التي يتلقاها هؤلاء للاستخدام الموجه بدقة نيابة عن السلطات المالية وفقًا لأهداف أنشطة هذه المؤسسات.
حسابات الودائع- يمكن فتحها للكيانات الاعتبارية والأفراد لتخزينها لفترة معينة لجزء من أموال مؤسسة أو فرد بناء على طلبه في أي بنك. وفقًا للاتفاقية ، يلتزم البنك بقبول كامل المبلغ أو الإيداع المستلم من المودع وإعادته بالكامل مع الفائدة المقررة.
تفتح الشركات والمنظمات العاملة بالعملات الأجنبية حسابات جارية بالعملات الأجنبية في البنوك. يجب على البنوك الروسية لإجراء تسويات لعملائها بالعملة الأجنبية الحصول على ترخيص مناسب من البنك المركزي.
يتم قيد جميع الأموال بالعملة الأجنبية المخصصة للاستلام في روسيا في هذا الحساب. تتم محاسبة الأموال في هذا الحساب بشروط مزدوجة: بالعملة الأجنبية والروبل.
العملاء الذين لديهم حساب بعملة أجنبية يفتحون في نفس الوقت حساب ترانزيت بالعملة الأجنبية ، حيث تضاف إليه جميع إيصالات أرباح الصادرات من العملات الأجنبية. جزء منه ، وفقًا لقانون "البيع الإلزامي لجزء من أرباح النقد الأجنبي في سوق الصرف الأجنبي المحلي للاتحاد الروسي" بصيغته المعدلة بموجب توجيه البنك المركزي للاتحاد الروسي المؤرخ 10 يونيو 2004 لا .1441-U ، يجب أن يتم بيعه للدولة دون أن يُضاف إلى احتياطي العملة لبنك روسيا ، تحت تصرف الشركة. وبالتالي ، يتم تقسيم أرباح التصدير ، التي تمر عبر حساب العبور ، إلى سهمين ، أحدهما في شكل عملة أجنبية يضاف إلى حاضِرحساب العملة ، والآخر في شكل الروبل المكافئ للعملة المباعة للدولة يقيد للتسويةالتحقق من.
وبالتالي ، وفقًا للقانون الفيدرالي للاتحاد الروسي "بشأن تنظيم العملة ومراقبة العملة" المؤرخ 29 يونيو 2004 رقم 58-FZ ، البيع الإلزامي لجزء من أرباح العملة للأفراد (رواد الأعمال الأفراد) والكيانات القانونية يتم تنفيذه بمبلغ 30 في المائة من مبلغ أرباح العملة ، إذا لم يحدد البنك المركزي للاتحاد الروسي مبلغًا مختلفًا. يحق للبنك المركزي للاتحاد الروسي تحديد مبلغ مختلف من البيع الإلزامي لجزء من أرباح النقد الأجنبي ، ولكن ليس أكثر من 30 في المائة من هذا المبلغ.
وفقًا لتعليمات بنك روسيا بتاريخ 14 سبتمبر 2006 رقم 28-I "بشأن فتح وإغلاق الحسابات المصرفية ، حسابات الودائع (الودائع)" ، تفتح البنوك بعملة الاتحاد الروسي والعملات الأجنبية:
- الحسابات الجارية؛
- حسابات التسوية.
- حسابات الميزانية.
- حسابات المراسلين.
- حسابات فرعية للمراسل ؛
- حسابات إدارة الثقة.
- حسابات بنكية خاصة ؛
- حسابات الودائع في المحاكم ، ووحدات خدمة الحاجز ، ووكالات إنفاذ القانون ، وكتاب العدل ؛
- حسابات الودائع (الودائع).
يتم فتح الحسابات الجارية للأفراد لإجراء معاملات تسوية لا تتعلق بنشاط ريادة الأعمال أو ممارسة خاصة.
يتم فتح حسابات التسوية للكيانات القانونية التي ليست مؤسسات ائتمانية ، وكذلك رواد الأعمال الأفراد أو الأفراد الذين يعملون في ممارسة خاصة وفقًا للإجراء المنصوص عليه في تشريعات الاتحاد الروسي ، لإجراء التسويات المتعلقة بنشاط ريادة الأعمال أو الممارسة الخاصة.
تُفتح حسابات الميزانية في الحالات التي ينص عليها تشريع الاتحاد الروسي للأشخاص الذين يقومون بعمليات بأموال من ميزانيات جميع مستويات نظام الميزانية في الاتحاد الروسي والأموال الحكومية غير التابعة لميزانية الاتحاد الروسي.
فتح حسابات المراسلين للمؤسسات الائتمانية. يتم فتح حسابات المراسلة لبنك روسيا بالعملات الأجنبية.
يتم فتح حسابات فرعية للمراسل لفروع المؤسسات الائتمانية.
يتم فتح حسابات إدارة الثقة لمدير الثقة لإجراء التسويات المتعلقة بأنشطة إدارة الثقة.
يتم فتح حسابات مصرفية خاصة للكيانات القانونية والأفراد في الحالات وبالطريقة التي تحددها تشريعات الاتحاد الروسي لتنفيذ العمليات من النوع المقابل المنصوص عليه في ذلك.
حسابات الودائع للمحاكم ، وأقسام خدمة Bailiff ، ووكالات إنفاذ القانون ، وكتاب العدل مفتوحين على التوالي للمحاكم ، وأقسام خدمة Bailiff ، ووكالات إنفاذ القانون ، وكتاب العدل لإيداع الأموال المستلمة للتخلص المؤقت في سياق أنشطتهم المنصوص عليها في التشريع من الاتحاد الروسي.
يتم فتح حسابات الودائع (الودائع) للأفراد والكيانات القانونية لتسجيل الأموال المودعة لدى المؤسسات الائتمانية (الفروع) من أجل تلقي الدخل في شكل فوائد مستحقة على مبلغ الأموال المودعة.
إجراءات فتح الحساب
أساس فتح حساب مصرفي أو حساب إيداع (إيداع) هو إبرام اتفاقية حساب مصرفي أو اتفاقية إيداع مصرفي بعد تقديم جميع المستندات المحددة بموجب تشريعات الاتحاد الروسي وتحديد هوية العميل. في حالة عدم تقديم معلومات أو تقديم معلومات كاذبة ، قد يُمنع العميل من فتح حساب مصرفي.
مسؤولو البنك المعتمدون:
1) إجراء قبول المستندات اللازمة لفتح حساب من النوع المقابل ، والتحقق من التنفيذ الصحيح للوثائق ، واكتمال المعلومات المقدمة وموثوقيتها.
لذلك ، من أجل فتح حساب جاري لكيان قانوني - مقيم ، يتم تقديم ما يلي إلى البنك:
أ) شهادة تسجيل الدولة لكيان قانوني ؛
ب) الوثائق التأسيسية لكيان قانوني. الكيانات القانونية التي تعمل على أساس ميثاق نموذجي معتمد من قبل حكومة الاتحاد الروسي ؛ العمل على أساس الأحكام المعيارية للمنظمات والمؤسسات من الأنواع والأنواع المقابلة التي وافقت عليها حكومة الاتحاد الروسي ، والمواثيق الموضوعة على أساسها ؛ تعمل على أساس بند نموذجي وميثاق ، قم بتقديم المستندات المذكورة.
تقدم سلطات الدولة في الاتحاد الروسي ، وسلطات الدولة للكيانات المكونة للاتحاد الروسي ، وهيئات الحكم الذاتي المحلية ، القوانين التشريعية والتنظيمية الأخرى المعتمدة وفقًا للإجراءات المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي ، والقرارات المتعلقة بإنشائها و الوضع القانوني.
تقدم الممثليات الدبلوماسية وما يعادلها من الدول الأجنبية (باستثناء السفارات والقنصليات) وثائق تؤكد حالة التمثيل.
تقدم المنظمات الدولية معاهدة دولية أو ميثاقًا أو وثيقة أخرى مماثلة تؤكد وضع المنظمة ؛
ج) التراخيص (التصاريح) الصادرة لكيان قانوني وفقًا للإجراء المنصوص عليه في تشريعات الاتحاد الروسي للحق في تنفيذ الأنشطة الخاضعة للترخيص ، إذا كانت هذه التراخيص (التصاريح) مرتبطة مباشرة بالأهلية القانونية للعميل إبرام اتفاقية حساب بنكي من النوع المناسب ؛
د) البطاقة.
هـ) المستندات التي تؤكد سلطة الأشخاص المشار إليهم في البطاقة في التصرف في الأموال الموجودة في الحساب المصرفي ، وفي الحالة التي تنص فيها الاتفاقية على التصديق على حقوق التصرف في الأموال في الحساب باستخدام نظير التوقيع بخط اليد ، المستندات التي تؤكد صلاحيات الأشخاص الذين يحق لهم استخدام نظير للتوقيع بخط اليد ؛
و) المستندات التي تؤكد صلاحيات الهيئة التنفيذية الوحيدة للكيان القانوني ؛
ز) شهادة التسجيل لدى مصلحة الضرائب.
يتم تقديم المستندات الأصلية أو نسخها ، مصدقة وفقًا للإجراءات المنصوص عليها في القانون ، إلى البنك. يتم تقديم نسخ من المستندات مصدقة من قبل العميل - كيان قانوني ، إلى البنك ، بشرط أن يثبت البنك امتثالها للوثائق الأصلية ويجب أن تحتوي على توقيع الشخص الذي صدق على نسخة المستند ، واسمه الأخير ، أولاً الاسم ، اسم الأب (إن وجد) والموقع ، بالإضافة إلى بصمة الختم (إذا كان غيابًا - ختم) للعميل.
يجوز لمسؤول البنك عمل وتصديق نسخ من المستندات المقدمة من العميل (ممثله) لفتح حساب مصرفي ، وحساب للإيداع (الإيداع) ، في مقر البنك. في الوقت نفسه ، يجب على مسؤول البنك أن يجعل النقش "النسخة صحيحة" على النسخة المصنوعة من المستند ويلصق توقيعه مشيرًا إلى الاسم الأخير والاسم الأول والعائلة (إن وجدت) والوظيفة ، بالإضافة إلى بصمة لختم أو ختم البنك الذي تم إنشاؤه لهذه الأغراض بموجب القانون الإداري للبنك.
يجب أن تكون المستندات المكتوبة بلغة أجنبية مصحوبة بترجمة إلى اللغة الروسية مصدق عليها بالطريقة المنصوص عليها في القانون ؛
2) رسم بطاقة بها عينات من التوقيعات وبصمات الختم. لا يجوز تقديم البطاقة عند فتح حساب مصرفي ، أو حساب إيداع للفرد ، إذا كانت الاتفاقية تنص على أن تحويل الأموال من الحساب المحدد يتم فقط على أساس طلب من العميل - فرد ، و مستندات التسوية اللازمة لإجراء العملية المصرفية المحددة ، والتي يتم إعدادها وتوقيعها من قبل البنك.
عند فتح حسابات جارية للأفراد لإجراء تسويات حصرية باستخدام بطاقات الدفع ، يحق للبنك تلقي عينة من توقيع العميل بخط اليد بالطريقة المنصوص عليها في القواعد المصرفية ، دون إصدار بطاقة.
في الحالات المنصوص عليها في تعليمات بنك روسيا رقم 28-I ، بدلاً من البطاقة ، يمكن تقديم ألبوم من عينات التوقيعات بالشكل الذي تحدده الاتفاقية أو الجمارك التجارية ؛
ح) تحديد هوية العميل ، وكذلك التحقق مما إذا كان العميل يتمتع بالأهلية القانونية (الصفة). فتح الحسابات المصرفية ، وحسابات الودائع للعملاء تتم من قبل البنوك ، مع مراعاة الصفة القانونية للعميل. تعتبر المعاملة التي يتم إجراؤها من قبل فرد لا يتمتع بهذه الأهلية القانونية باطلة بموجب المادة 171 و 172 من القانون المدني للاتحاد الروسي. التزام البنك بالتحقق من أن العميل - أي فرد لديه الأهلية القانونية
سيتم أخذها في الاعتبار عند التحقق مما إذا كان المواطن قد بلغ السن المنصوص عليه في القانون ووقوع الظروف التي يقرن بها القانون بداية الأهلية القانونية الكاملة للمواطنين (الزواج ، التحرر) ؛
4) إثبات ما إذا كان العميل يتصرف لمصلحته الخاصة أو لمصلحة المستفيد. إذا كان العميل يعمل لصالح المستفيد ، يجب على مسؤولي البنك تحديد المستفيد ؛
5) تحديد ما إذا كان الشخص الذي تقدم بطلب لفتح حساب يتصرف نيابة عن نفسه أو نيابة عن شخص آخر سيكون عميلاً. إذا كان الشخص الذي تقدم بطلب لفتح حساب هو ممثل للعميل ، فيجب على مسؤولي البنك تحديد ممثل العميل ، وكذلك الحصول على وثائق تؤكد أن لديه السلطة المناسبة ؛
6) تحديد هوية الشخص (الأشخاص) الذي يتمتع بحق التوقيع الأول أو الثاني ، وكذلك الشخص (الأشخاص) المخول بالتصرف في الأموال الموجودة في الحساب ، باستخدام نظير للتوقيع بخط اليد ، والرموز ، كلمات المرور والوسائل الأخرى التي تؤكد وجود هذه الصلاحيات.
يعتبر الحساب المصرفي ، حساب الإيداع (الإيداع) مفتوحًا منذ اللحظة التي يتم فيها الإدخال عند فتح حساب مصرفي ، وحساب الإيداع (الإيداع) في دفتر تسجيل الحسابات المفتوحة ، والذي يجب إجراؤه في موعد لا يتجاوز يوم العمل الذي يلي يوم إبرام الاتفاقية ذات الصلة بالطريقة المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي والقواعد المصرفية.
إجراءات إغلاق الحساب
أساس إغلاق حساب الوديعة (الوديعة) هو إنهاء اتفاقية الإيداع (الإيداع) ، بما في ذلك تنفيذها.
يتم تنفيذ استبعاد أي حساب على وديعة (إيداع) من دفتر تسجيل الحسابات المفتوحة من قبل البنك في اليوم الذي يظهر فيه رصيد صفري في حساب الإيداع (الإيداع) ، ما لم ينص الإيداع (الإيداع) على خلاف ذلك اتفاق.
أساس إغلاق الحساب المصرفي هو إنهاء اتفاقية الحساب المصرفي.
يتم إغلاق الحساب المصرفي عن طريق إدخال إدخال على إغلاق الحساب المصرفي ذي الصلة في دفتر تسجيل الحسابات المفتوحة في موعد لا يتجاوز يوم العمل الذي يلي يوم إنهاء الاتفاقية ذات الصلة.
إغلاق حساب مصرفي ، لا يعتبر حساب الإيداع بمثابة إدخال في دفتر تسجيل الحسابات المفتوحة حول إغلاق حساب شخصي فيما يتعلق بتغيير في رقم الحساب الشخصي بسبب متطلبات تشريعات الاتحاد الروسي ، بما في ذلك لوائح بنك روسيا (على وجه الخصوص ، بسبب تغيير في إجراءات المحاسبة ، التغييرات في مخطط الحسابات).
في حالة عدم وجود أموال في الحساب المصرفي ، يخضع الحساب المحدد للاستبعاد من دفتر تسجيل الحسابات المفتوحة في موعد لا يتجاوز يوم العمل التالي ليوم إنهاء اتفاقية الحساب المصرفي. إن وجود قيود تنص عليها تشريعات الاتحاد الروسي بشأن التصرف في الأموال في حساب مصرفي في حالة عدم وجود أموال عليه لا يمنع استبعاد حساب مصرفي من دفتر تسجيل الحسابات المفتوحة.
إذا كانت هناك أموال في الحساب المصرفي في يوم إنهاء اتفاقية الحساب المصرفي ، فسيتم استبعاد الحساب المحدد من دفتر تسجيل الحسابات المفتوحة في موعد لا يتجاوز يوم العمل الذي يلي يوم خصم الأموال من الحساب.
يتم إصدار رصيد الأموال في الحساب للعميل أو ، بناءً على تعليماته ، يتم تحويلها إلى حساب آخر بالكامل في موعد لا يتجاوز سبعة أيام بعد استلام الطلب الخطي المقابل من العميل. وبالتالي ، ينص المشرع على إمكانية الالتزام النقدي للبنك بإعادة (تحويل) الأموال إلى العميل بمبلغ رصيد الأموال في الحساب المصرفي للعميل بعد إنهاء اتفاقية الحساب المصرفي مع العميل ، وبالتالي ، المحاسبة عن هذا الالتزام النقدي في المستندات المحاسبية للبنك.
يتم تحويل الرصيد المحدد من الأموال على الحساب عن طريق أمر دفع مصرفي ، والذي يتم إعداده من قبل البنك نيابة عنه على أساس التفاصيل المحددة من قبل العميل عند إنهاء اتفاقية الحساب المصرفي من أجل التخلص من الرصيد من الأموال على الحساب.
بعد إنهاء اتفاقية الحساب المصرفي ، لا يتم تنفيذ أي عمليات خصم وائتمان أخرى على حساب العميل. يتم إرجاع الأموال التي يتلقاها العميل بعد إنهاء اتفاقية الحساب المصرفي إلى المرسل. من لحظة إنهاء اتفاقية الحساب المصرفي ، يجب على البنك عدم تنفيذ أي مستندات تسوية مقدمة إلى الحساب المصرفي ذي الصلة ، بما في ذلك تعليمات من السلطات الضريبية لخصم الأموال وتحويلها إلى نظام الميزانية في الاتحاد الروسي من الحسابات ذات الصلة وفقًا مع الفقرة 2 من الفن. 46 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. نظرًا لأنه ، بالمعنى المقصود في قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يُفهم الحساب على أنه تسوية (جارية) وحسابات أخرى في البنوك تم فتحها على أساس اتفاقية حساب مصرفي ، والتي تشارك فيها أموال المنظمات ورجال الأعمال الأفراد وكتاب العدل الممارسة الخاصة ، والمحامون الذين أنشأوا مكاتب محاماة (المادة 11 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ، لا يمكن لممارسة تنفيذ البنك لأمر سلطة الضرائب بخصم الأموال من الحساب بعد إنهاء اتفاقية الحساب المصرفي تعتبر مناسبة.
فيما يتعلق بإنهاء اتفاقية الحساب المصرفي ، يلتزم العميل بتسليم دفاتر الشيكات النقدية غير المستخدمة مع الشيكات والأوراق النقدية المتبقية غير المستخدمة إلى البنك.
في حالة إنهاء اتفاقية الحساب المصرفي في ظل وجود قيود تنص عليها تشريعات الاتحاد الروسي بشأن التصرف في الأموال في الحساب المصرفي وتوافر الأموال في الحساب ، يتم استبعاد الحساب المقابل من دفتر التسجيل فتح الحسابات بعد إلغاء هذه القيود في موعد لا يتجاوز يوم العمل الذي يلي يوم خصم الأموال من الحساب.
إن وجود مستندات تسوية غير منفذة لا يمنع إنهاء اتفاقية الحساب المصرفي واستبعاد الحساب المصرفي من دفتر تسجيل الحسابات المفتوحة.
عندما يتم تسجيل منظمة مع مصلحة الضرائب وسلطات الأموال خارج الميزانية الحكومية ، يتم إصدار شهادة وشهادات التسجيل ذات الصلة اللازمة لفتح حسابات التسوية والحسابات المصرفية الأخرى. يُطلب من دافعي الضرائب إخطار مصلحة الضرائب حيث يتم تسجيلهم في غضون 5 أيام بعد تاريخ فتح أو إغلاق حساب مصرفي ، وإلا سيتم فرض غرامة عليهم.
وفقًا للقانون ، تتم التسويات بين الكيانات القانونية ، وكذلك بين رواد الأعمال الأفراد ، في شكل غير نقدي. تتم التسويات بين هؤلاء الأشخاص أيضًا نقدًا ، ولكن بكميات محدودة. تتم المدفوعات غير النقدية من خلال البنوك ومؤسسات الائتمان الأخرى حيث يفتح رواد الأعمال حسابات مناسبة.
يحق للمنظمات بموجب التشريع الحالي للاتحاد الروسي فتح حساب واحد أو أكثر في بنك واحد وفي عدة بنوك. يمكن للمنظمة فتح الحسابات التالية في البنوك التجارية:
1) حسابات التسوية، والتي تهدف إلى إجراء مدفوعات جارية بأمر من المنظمة وإيداع الإيصالات النقدية في عنوانها. يتم استخدام حسابات التسوية من قبل المنظمات لاعتماد العائدات من بيع المنتجات (الأعمال والخدمات) ، وحساب دخلها من المعاملات غير التشغيلية ، ومبالغ القروض المستلمة والإيصالات الأخرى ، وإجراء التسويات مع الموردين ، والميزانية ، مع العمال والموظفين للأجور والمدفوعات الأخرى المدرجة في صندوق الاستهلاك ، مع البنوك للقروض المستلمة والفوائد عليها ، وكذلك للمدفوعات بموجب قرارات المحاكم والهيئات الأخرى التي لها الحق في اتخاذ قرارات بشأن تحصيل الأموال من حسابات الكيانات القانونية بطريقة لا تقبل الجدل (الضرائب ، الجمارك).
عدد حسابات التسوية المفتوحة من قبل منظمة من قبل البنوك التجارية لا يحددها القانون. ومع ذلك ، إذا كانت المنظمة مدينة في مدفوعات الميزانية ، فعليها أن تختار ، وفقًا لتقديرها ، حسابًا واحدًا (ما يسمى بحساب المدين) ، والذي يجب أن يجمع جميع المبالغ التي تتلقاها هذه المنظمة من البنوك الأخرى.
لفتح حساب جاري ، يلزم الحصول على إذن من مصلحة الضرائب ، والذي يتم إصداره بناءً على طلب المنظمة عند التسجيل للأغراض الضريبية ، وكذلك من سلطات صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ؛
2) الحسابات الجاريةمفتوح للمؤسسات غير الهادفة للربح والمنظمات التجارية التي ليست كيانات قانونية ، مثل الشركات التابعة. قائمة العمليات على الحساب الجاري محدودة ، ولا يمكن التصرف في الأموال إلا بما يتفق بدقة مع الميزانية المعتمدة. كقاعدة عامة ، يتم إصدار النقد من الحساب الجاري لدفع الأجور وأنواع أخرى من المكافآت ، ونفقات السفر ، وكذلك للأغراض المتعلقة بالأنشطة الاقتصادية للفرع. يجب تحديد طريقة الحساب الجاري على أساس صلاحيات الفرع ، المحددة في اللائحة الخاصة به ، والالتزامات تجاه الموازنات والأموال الحكومية من خارج الميزانية وفقًا للتشريع الحالي. كما يتم فتح الحسابات الجارية للمنظمات العامة والمؤسسات الخيرية وغيرها من المنظمات التي لا تشارك بشكل مباشر في أنشطة ريادة الأعمال ؛
3) حسابات خاصةتستخدم لتخزين الأموال لغرض محدد بدقة ؛
4) حسابات العملاتمخصص للتسويات بالعملة الأجنبية. يتم فتح هذه الحسابات في البنوك التجارية المرخصة من قبل البنك المركزي للاتحاد الروسي لإجراء معاملات الصرف الأجنبي. يمكن فتح الحسابات بأي من العملات القابلة للتحويل بحرية ، مع حساب منفصل لكل نوع من العملات.
لفتح حساب بالعملة الأجنبية ، يتم تقديم نفس المستندات إلى البنك لفتح حساب جاري ؛ ولكن إذا تم فتح حساب بعملة أجنبية في نفس البنك الذي تمتلك فيه المؤسسة حسابًا جاريًا ، يكفي طلب واحد لفتح حساب بعملة أجنبية ؛
5) حساب الميزانيةعادة ما يكون لديها منظمات تتلقى أموالًا من الميزانية ، بشرط أن يكون لهذه الأموال غرض محدد بدقة ؛
6) حساب إيداعمفتوح للمنظمات التي تقوم بالإيداع في البنك على حساب النقد المجاني المؤقت لفترة معينة وبنسبة معينة. يتم تكوين الأموال في حسابات الإيداع الخاصة بالكيانات القانونية ، كقاعدة عامة ، عن طريق تحويل المبالغ المقابلة من حسابات التسوية (الجارية) الخاصة بهم ؛
7) حساب جاري مؤقتالمنظمات لتنفيذ عمليات قيد المساهمات الأولية لمؤسسي المنظمة إلى رأس المال (السهم) المصرح به والأشخاص المشاركين في الاكتتاب في الأسهم.
يحق لمنظمات ريادة الأعمال فتح حسابات في أي بنك في مكان تسجيلها أو في بنك خارج مكان تسجيلها بموافقة الأخير. يتم تحديد مجموعة الحسابات من قبل المؤسسة نفسها ، اعتمادًا على المهام التي تحلها.
لا يوجد اختلاف جوهري في إجراءات فتح الحسابات ، وهي تتمثل في تقديم المستندات التالية إلى البنك الذي تختاره المنظمة:
· طلب فتح حساب موقع من رئيس وكبير المحاسبين في المنظمة. في حالة عدم وجود منصب كبير المحاسبين في الدولة ، لا يمكن توقيع الطلب إلا من قبل رئيس المنظمة ؛
نسخ موثقة من الوثائق التأسيسية ؛
شهادات تسجيل الدولة للمنظمة ؛
وثيقة تؤكد تسجيل المنظمة لدى مصلحة الضرائب ؛
وثيقة تؤكد التسجيل في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ؛
شهادات التسجيل لدى هيئات الإحصاء الحكومية ؛
· بطاقة موثقة مع عينات من توقيعات رؤساء المنظمة وبصمة الختم ، معتمدة من كاتب عدل أو بالطريقة المقررة ؛
· شهادة إذن لفتح حساب ، صادرة عن مصلحة الضرائب وسلطة صندوق التقاعد في الاتحاد الروسي.
يتم تقديم نموذج بطاقة التوقيع للبنك من نسختين. يعود حق التوقيع الأول إلى رئيس المنظمة التي تفتح الحساب ، وكذلك للمسؤولين المفوضين من قبل الرئيس. حق التوقيع الثاني - لرئيس المحاسبين والمفوضين. لا يمكن منح حق التوقيع الأول إلى كبير المحاسبين في المنظمة أو للأشخاص الآخرين الذين لهم حق التوقيع الثاني.
في حالة استبدال أو إضافة توقيع واحد على الأقل في الحساب ، يجب تقديم بطاقة جديدة مع نماذج التوقيعات إلى البنك. إذا بقيت توقيعات رئيس وكبير المحاسبين في المنظمة كما هي في البطاقة الجديدة ، فلا يلزم توثيق عدل إضافي. في هذه الحالة ، يكون التوقيع الإباحي لرئيس حسابات البنك أو نائبه كافياً بعد التحقق من توقيع رئيس وكبير المحاسبين اللذين وقعا البطاقة بعينات من توقيعاتهما على البطاقة البديلة.
عند تنظيم العمل على فتح وإغلاق حساب مصرفي ، فإن حساب وديعة ، تقوم مؤسسة ائتمانية بموجب قانون إداري بتعيين مسؤولي البنك من بين موظفي البنك المسؤولين عن العمل مع العملاء في فتح وإغلاق الحسابات للعملاء وإنشاء الحسابات المناسبة لهم. الحقوق والالتزامات التي يجب أن يكونوا على دراية بها بالتوقيع.
يقبل البنك مستندًا داخليًا يحتوي على القواعد المصرفية ، والتي تم إنشاؤها بموجبها:
- التوزيع بين الأقسام الهيكلية لبنك الاختصاصات في مجال فتح وإغلاق الحسابات المصرفية ؛
- إجراءات الحفاظ على دفتر تسجيل حسابات العملاء المفتوحة وتخزينه ؛
- إجراءات إثبات التواجد في موقع كيان قانوني ، أو هيئة إدارته الدائمة ، أو هيئة أو شخص آخر لديه الحق في التصرف نيابة عن كيان قانوني دون توكيل رسمي ؛
- إجراءات فتح وإغلاق الحسابات المصرفية ؛
- الإجراء الخاص بإعداد مؤسسة الائتمان للوثائق المستخدمة عند فتح وإغلاق الحسابات المصرفية ؛
- إجراءات إعداد وإصدار الشهادات من قبل مؤسسة الائتمان لنسخ المستندات المقدمة من العميل ؛
- قواعد تدفق المستندات من لحظة استلام المستندات من العميل (ممثله) حتى لحظة إبلاغ العميل برقم الحساب المصرفي ؛
- إجراء تنظيم العمل على إعداد وإرسال الإخطارات إلى مصلحة الضرائب بشأن فتح (إغلاق) الحسابات المصرفية ، مع الأخذ في الاعتبار أنه يجب على البنك إخطار السلطات الضريبية على الفور بفتح حساب تسوية (جاري) لدافع الضرائب. وفقا للفن. 86 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ينص على فترة خمسة أيام لإخطار السلطات الضريبية. في حالة عدم الامتثال لهذه القاعدة ، تكون البنوك مسؤولة وفقًا للفن. 132 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ؛
- إجراء لتغيير أرقام الحسابات المصرفية ؛
- إجراءات قبول المستندات لفتح الحسابات المصرفية ؛
- إجراءات إصدار البطاقة ؛
- إجراء إخطار العملاء بتفاصيل حساباتهم المصرفية ؛
- إجراءات تسجيل المستندات وتخزينها (بما في ذلك في شكل إلكتروني) المستلمة عند فتح الحسابات المصرفية ومسكها وإغلاقها ؛
- إجراءات تشكيل الدعوى القانونية ؛
- إجراءات الوصول إلى القضايا القانونية للعملاء ؛
- إجراء تحويل القضايا القانونية إلى قسم في مؤسسة ائتمانية ، حيث يكون من الضروري النص على أنه إذا قام فرع أو قسم من المؤسسة بفتح حساب تسوية فرعي في موقعه ، عندئذٍ يتم اعتماد البطاقات من قبل الشركة الأم. في هذه الحالة ، تكون البطاقات مصحوبة بأمر لإنشاء وحدة وبيان يوضح العمليات المسموح بتنفيذها على هذا الحساب الفرعي ؛
- وتيرة تحديث معلومات العميل ؛
- أحكام أخرى تنظم فتح وإغلاق الحسابات المصرفية.
إجراء فتح حساب جاري في أحد البنوك لكيان قانوني - مقيم ، يتم تقديم المستندات التالية إلى البنك:
أ) شهادة تسجيل الدولة لكيان قانوني ؛
ب) الوثائق التأسيسية لكيان قانوني. هذه المستندات كيانات قانونية:
- العمل على أساس ميثاق نموذجي معتمد من قبل حكومة الاتحاد الروسي ؛
- العمل على أساس اللوائح النموذجية للمنظمات والمؤسسات من الأنواع والأنواع المقابلة ، والتي وافقت عليها حكومة الاتحاد الروسي ، والمواثيق الموضوعة على أساسها ؛ تعمل على أساس مخصص نموذجي وميثاق.
ج) التراخيص (التصاريح) الصادرة لكيان قانوني وفقًا للإجراء المنصوص عليه في تشريعات الاتحاد الروسي للحق في تنفيذ الأنشطة الخاضعة للترخيص ، إذا كانت هذه التراخيص (التصاريح) مرتبطة مباشرة بالأهلية القانونية للعميل إبرام اتفاقية حساب بنكي من النوع المناسب ؛
د) بطاقة بها عينات من التوقيعات وبصمات الختم.
ه) المستندات التي تؤكد سلطة الأشخاص المذكورين في البطاقة للتصرف بالأموال في الحساب المصرفي. وفي الحالة التي تنص فيها الاتفاقية على التصديق على حقوق التصرف في الأموال الموجودة في الحساب باستخدام نظير التوقيع بخط اليد ، المستندات التي تؤكد سلطة الأشخاص الذين يحق لهم استخدام نظير للتوقيع بخط اليد ؛
و) المستندات التي تؤكد صلاحيات الهيئة التنفيذية الوحيدة للكيان القانوني ؛
ز) شهادة التسجيل لدى مصلحة الضرائب.
يتم تعبئة البطاقة باستخدام آلة كاتبة أو كمبيوتر إلكتروني بخط أسود أو بقلم مع معجون أسود أو أزرق أو أرجواني (بالحبر). لا يُسمح باستخدام توقيع الفاكس لملء حقول البطاقة.
يجب أن تكون نسخ البطاقة مصدقة بتوقيع كبير المحاسبين في البنك (نائبه) أو موظف البنك المفوض بموجب الإجراء الإداري للبنك لإعداد البطاقة. في حالة خدمة عدة حسابات عملاء من قبل موظف تشغيلي واحد بالبنك ويخضع لمصادفة قائمة الأشخاص المخولين بالتوقيع ، يحق للبنك عدم طلب إصدار بطاقة لكل حساب.
قد يتم التصديق على صحة التوقيعات المكتوبة بخط اليد للأشخاص الذين يحق لهم التوقيع الأول أو الثاني من قبل كاتب عدل. يمكن إصدار البطاقة دون توثيق صحة التوقيعات في وجود الشخص المخول بالترتيب التالي:
- يحدد الشخص المخول هوية الأشخاص المشار إليهم في البطاقة على أساس وثائق الهوية المقدمة. يحدد الشخص المخول صلاحيات الأشخاص المشار إليهم في البطاقة على أساس دراسة المستندات التأسيسية للعميل ، وكذلك المستندات الخاصة بمنح الشخص الصلاحيات المناسبة ؛
- يضع الأشخاص المشار إليهم في البطاقة ، في وجود شخص مخول ، توقيعاتهم الخاصة في الحقل المقابل للبطاقة. تمتلئ الخطوط الفارغة بشرطة. لتأكيد تواقيع الأشخاص المذكورين في حضور الشخص المخول ، يملأ الشخص المخول في الحقل "مكان لتسجيل التصديق على التصديق على صحة التوقيعات" في مقر البنك.
البطاقة صالحة حتى إنهاء اتفاقية الحساب المصرفي أو إغلاق الحساب أو حتى يتم استبداله ببطاقة جديدة. لكل حساب مصرفي للعميل ، يقوم البنك بتشكيل قضية قانونية.
يتم تضمين المستندات التالية في الدعوى القانونية:
- المستندات المقدمة من العميل (ممثله) عند فتح حساب مصرفي ، وكذلك المستندات المقدمة في حالة حدوث تغييرات في المعلومات المحددة ؛
- عقد (عقود) حساب مصرفي ، وحسابات إيداع (إيداع) ، وتعديلات وإضافات على العقود المذكورة ، وعقود أخرى تحدد العلاقة بين البنك والعميل عند فتح حساب مصرفي والاحتفاظ به وإغلاقه ؛
- المستندات المتعلقة بإرسال البنك رسائل إلى مصلحة الضرائب عند فتح (إغلاق) حساب مصرفي ؛
- بطاقات منتهية الصلاحية
- المراسلات بين البنك والعميل بشأن فتح حساب مصرفي والحفاظ عليه وإغلاقه ؛
- المستندات الأخرى المتعلقة بالعلاقة بين العميل والبنك عند فتح حساب مصرفي والحفاظ عليه وإغلاقه.
في البنك ، من أجل تقليل المخاطر التشغيلية ، يتم تقديم استنتاجات خدمة الأمن والخدمة القانونية للبنك لكل قضية قانونية. بعد ذلك فقط ، يتم إبرام اتفاقية حساب مصرفي مع العميل ، ويصدر رئيس البنك أمرًا لقسم المحاسبة بفتح حساب.
يتم تسجيل كل حساب يفتحه البنك في دفتر التسجيل. يتم إجراؤها في سياق الخصائص التنظيمية والقانونية وأشكال الملكية ووفقًا لتسميات حسابات الميزانية العمومية.
عند الانتهاء من فتح حساب مصرفي ، يتم فتح الحساب المصرفي مع قيد على فتح حساب مصرفي في دفتر تسجيل الحسابات المفتوحة.
يجب إدخال قيد عند فتح الحساب المصرفي في دفتر تسجيل الحسابات المفتوحة في موعد لا يتجاوز يوم العمل الذي يلي يوم إبرام الاتفاقية ذات الصلة.
أساس إغلاق الحساب المصرفي هو إنهاء اتفاقية الحساب المصرفي بالطريقة المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي.
وفقا للفقرة 1.1 من الفن. 859 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، ما لم تنص الاتفاقية على خلاف ذلك ، في حالة عدم وجود أموال في حساب العميل والعمليات على هذا الحساب لمدة عامين ، يحق للبنك رفض تنفيذ اتفاقية الحساب المصرفي عن طريق الإخطار العميل كتابة. تعتبر الاتفاقية منتهية بعد شهرين من تاريخ إرسال هذا التحذير من قبل البنك ، إذا لم يتم استلام أموال على حساب العميل خلال هذه الفترة.
يتم إغلاق الحساب المصرفي عن طريق إدخال إدخال على إغلاق الحساب المصرفي المقابل في دفتر تسجيل الحسابات المفتوحة.
يجب أن يتم إدخال قيد إغلاق الحساب المصرفي في دفتر تسجيل الحسابات المفتوحة في موعد لا يتجاوز يوم العمل التالي ليوم إنهاء الاتفاقية ذات الصلة ، ما لم ينص تشريع الاتحاد الروسي على خلاف ذلك. إذا تم تغيير رقم الحساب من قبل العميل ، يتم إجراء التغييرات المناسبة على دفتر تسجيل الحساب ، ويتم إرسال إشعار بالتغيير في رقم الحساب إلى مصلحة الضرائب في موقع العميل.
يتم تحديد إجراءات الاحتفاظ بحسابات العملاء المقيمين بعملة الاتحاد الروسي على النحو التالي:
- يجب أن تتم المدفوعات من حسابات العملاء من قبل البنوك بأمر من أصحابها بترتيب المدفوعات المحدد وضمن حدود رصيد الحساب ؛
- بدون أمر من العميل ، يُسمح بخصم الأموال من الحساب بقرار من المحكمة ، وكذلك في الحالات المنصوص عليها في القانون أو المنصوص عليها بين البنك والعميل في الاتفاقية ؛
- لا يحق للبنك تحديد والتحكم في اتجاهات استخدام أموال العميل ووضع قيود على حق التصرف في الأموال التي لم ينص عليها القانون أو العقد.
عند خصم الأموال من حساب العميل ، من الضروري مراعاة ترتيب المدفوعات (القانون المدني للاتحاد الروسي ، الفصل 45 ، المادة 855) ، وهي:
- في حالة وجود أموال في الحساب ، يكون مبلغها كافياً لتلبية جميع المتطلبات المقدمة إلى الحساب ، يتم خصم هذه الأموال من الحساب بالترتيب الذي يتم به استلام طلبات العميل والمستندات الأخرى للخصم (أولوية التقويم) ، ما لم ينص القانون على خلاف ذلك ؛
- إذا كانت الأموال الموجودة في الحساب غير كافية لتلبية جميع المطالبات المقدمة ضده ، يتم خصم الأموال بالترتيب التالي:
- بادئ ذي بدء ، تتم عمليات الشطب وفقًا لوثائق تنفيذية تنص على تحويل أو إصدار أموال من الحساب للوفاء بمطالبات التعويض عن الأضرار التي لحقت بالحياة والصحة ، فضلاً عن مطالبات استرداد النفقة ؛
- في المقام الثاني ، تتم عمليات الشطب بموجب وثائق تنفيذية تنص على تحويل أو إصدار الأموال للتسويات المتعلقة بدفع استحقاقات نهاية الخدمة والأجور مع الأشخاص العاملين بموجب عقد عمل ، بما في ذلك بموجب عقد ، لدفع المكافآت بموجب اتفاق المؤلف
- ثالثًا ، تتم عمليات الشطب وفقًا لوثائق الدفع التي تنص على تحويل أو إصدار الأموال لتسويات الأجور مع الأشخاص العاملين بموجب عقد عمل (عقد) ، وكذلك للمساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي وصندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي والتأمين الطبي الإجباري ؛
- في قائمة الانتظار الرابعة ، تتم عمليات الشطب وفقًا لوثائق الدفع التي تنص على المدفوعات للميزانية والأموال من خارج الميزانية ، والخصومات التي لم يتم توفيرها في قائمة الانتظار الثالثة ؛
- في المرتبة الخامسة ، تتم عمليات الشطب بموجب وثائق تنفيذية تنص على تلبية مطالبات نقدية أخرى ؛
- في المرتبة السادسة ، يتم شطب مستندات الدفع الأخرى بترتيب أولوية التقويم.
يتم شطب الأموال من الحساب للمطالبات المتعلقة بقائمة انتظار واحدة بترتيب التقويم الزمني لاستلام المستندات.
يتم شطب الأموال من الحساب للمطالبات المتعلقة بقائمة انتظار واحدة بترتيب استلام المستندات بالتقويم.
إجراءات الدفع في حالة عدم وجود (نقص) الأموال في الحساب الجاري للعميل هي كما يلي. إذا كانت اتفاقية الحساب المصرفي (الاتفاقية التكميلية لها) لا تنص على "سحب على المكشوف" على الحساب ، فعندئذٍ تتم المدفوعات ضمن رصيد الأموال حسب الأولوية. وفقًا لذلك ، في حالة عدم وجود أموال في حساب العميل ، يتم إيداع مستندات الدفع المستلمة في الحساب الجاري في خزانة الملفات رقم 2 على الحساب النشط خارج الرصيد 90902 "لم يتم دفع مستندات التسوية في الوقت المحدد" عن طريق النشر:
- Dt 90902 "لم يتم دفع مستندات التسوية في الوقت المحدد"
- Kt 99999 "حساب مراسلات بحسابات نشطة خارج الميزانية العمومية في حالة القيد المزدوج".
يتم الدفع مقابل المستندات من خزانة الملفات رقم 2 عند استلام الأموال لحساب العميل وفقًا لترتيب المدفوعات وأمر التقويم. في هذه الحالة ، يتم خصم المبالغ المدفوعة من الحساب غير الرصيد 90902 "لم يتم دفع مستندات التسوية في الوقت المحدد" عن طريق ترحيل: Dt 99999 "حساب للمراسلات مع حسابات نشطة خارج الرصيد بإدخال مزدوج" Kt 90902 "لم يتم دفع مستندات التسوية في الوقت المحدد".
في حالة الدفع الجزئي للمستندات في خزانة الملفات رقم 2 ، مع نقص الأموال المستلمة لسدادها بالكامل ، يتم تحرير أوامر الدفع التذكاري في يوم السداد الجزئي. عند تنفيذ أوامر الدفع للعملاء ، من الضروري مراعاة توقيت سحب الأموال من حساب العميل.
يجب تنفيذ مستندات التسوية النقدية المقبولة خلال ساعات العمل في يوم العمل التالي ، وإذا أمكن ، في نفس اليوم ، ما لم تنص اتفاقية الحساب المصرفي أو مستند الدفع على خلاف ذلك (على سبيل المثال ، يتم تحديد تاريخ تحويل الدفع وفقًا لـ وثيقة الدفع).
في حالة الخصم غير المناسب (لاحقًا في يوم العمل التالي) أو الخصم غير الصحيح للأموال من الحساب ، يحق للعميل أن يطلب من البنك دفع فائدة على مبلغ هذه الأموال بسعر إعادة التمويل لبنك روسيا. يتم توفير غرامات مماثلة في حالات القيد غير الصحيح أو غير الصحيح من قبل البنك للمبالغ المستحقة لصاحب كشف الحساب من جميع الحسابات الشخصية للعملاء ، والتي يجب تقديمها للعملاء على الورق بالطريقة وضمن الوقت المحدد في بطاقات التوقيع والختم.
لا يجوز تغيير إجراءات إصدار الكشوفات إلا بناءً على طلب أصحاب الحسابات. اعتبارًا من 1 يناير من كل عام ، يجب تأكيد أرصدة جميع الحسابات الشخصية لجميع العملاء. يجب تقديم تأكيد الأرصدة على حسابات التسوية (الجارية) من قبل العملاء إلى البنك كتابيًا وموقعًا من رئيس وكبير المحاسبين (الشخصان الأول والثاني المشار إليهما في التوقيع وختم البطاقات).
