Bantuan di Tele2, tarif, pertanyaan

Banyak pemilik bisnis, serta perusahaan dan pengusaha perorangan, perusahaan asing bertanya-tanya berapa banyak rekening giro yang dapat dimiliki suatu organisasi. Dan ini cukup logis: bagaimanapun juga, penyelesaian pembayaran wajib ke anggaran, dan dengan rekanan, dan dengan klien, perlu dilakukan. Oleh karena itu, setiap orang harus mengetahui jawaban tentang jumlah rekening giro di bank Rusia, apakah ada batasan minimum dan maksimum, dan apa pro dan kontra bekerja dengan beberapa rekening giro sekaligus.

konsep

Sebelum mengatakan berapa banyak akun penyelesaian yang dapat dimiliki oleh LLC, Anda perlu mencari tahu apa yang dipahami oleh undang-undang Rusia saat ini oleh mereka.

Anehnya, konsep "rekening penyelesaian" tidak ada dalam undang-undang. Informasi tidak langsung hanya dapat diperoleh dari paragraf 2.3 instruksi Bank Sentral tertanggal 30 Mei 2014 No. 153-I "Tentang pembukaan dan penutupan rekening bank, deposito (deposito), rekening deposito." Menurutnya, bank membuka rekening giro:

• badan hukum bukan lembaga perkreditan;
• pengusaha perorangan;
• individu - praktisi swasta.

Rekening penyelesaian dibuka untuk transaksi yang terkait dengan:

• dengan kegiatan usaha;
• atau praktek pribadi.

Rekening penyelesaian juga dibuka untuk kantor perwakilan lembaga kredit, serta untuk NCO untuk melakukan operasi untuk mencapai tujuan yang dibuat oleh NCO.

Nomor rekening

Menurut strukturnya, akun saat ini terdiri dari 20 karakter. Mereka memungkinkan Anda untuk mengidentifikasi jenis akun dan mata uang yang digunakan perusahaan (IE).

Harap diperhatikan bahwa nomor rekening yang dibuka di lembaga perbankan yang berbeda mungkin sama satu sama lain. Dalam hal ini, saat mentransfer uang, Anda juga harus menunjukkan:

• nomor rekening koresponden;
• sejumlah detail bank lainnya.

Membuka rekening: hak atau kewajiban?

Sebelum penyelenggara bisnis baru memikirkan tentang berapa banyak rekening penyelesaian yang dapat dimiliki oleh badan hukum, secara logis muncul pertanyaan: apakah ini hak atau kewajiban secara umum?

Baca juga Tagihan kertas dapat diganti dengan yang plastik

Jadi: anehnya, itu benar. Tapi itu mudah diubah menjadi kewajiban saat Anda harus mematuhi batas uang tunai.

Dengan demikian, Bank Sentral Rusia, dalam instruksinya tertanggal 07 Oktober 2013 No. 3073-U, menetapkan bahwa syarat utama penyelesaian tunai adalah jumlah pembayaran berdasarkan satu perjanjian: tidak lebih dari 100.000 rubel (pasal 6). Jika tidak, buka rekening bank.

Apa yang dikatakan hukum: berapa banyak rekening giro yang dapat dimiliki suatu organisasi

Sekarang kita hampir menjawab pertanyaan tentang berapa banyak rekening penyelesaian yang dapat dimiliki suatu perusahaan. Dan mengapa, secara umum, dalam praktiknya, perusahaan dan pengusaha perorangan perlu membuka beberapa rekening sekaligus? Berikut ini beberapa situasi tipikal:

• jenis kegiatan yang dilakukan perusahaan tidak saling bersinggungan;
• outlet yang berbeda;
• perusahaan memiliki divisi, cabang yang terpisah;
• melakukan penyelesaian dalam mata uang dari berbagai negara, dll.;
• pembayaran pajak dengan sistem yang berbeda, rezim khusus;
• profitabilitas tarif satu atau bank lain.

Bergantung pada sifat kegiatan dan sumber pendanaan mereka, berbagai jenis rekening dapat dibuka untuk klien berdasarkan perjanjian rekening bank:

settlement, current, budget, deposit, loan dan lain-lain.

Rekening giro adalah rekening utama perusahaan. Itu dibuka untuk perusahaan, apa pun bentuk kepemilikannya, yang memiliki hak badan hukum, dan dimaksudkan terutama untuk membuat penyelesaian untuk kegiatan inti mereka. Hasil dari penjualan produk, jumlah pinjaman yang diterima, penerimaan dari penyelesaian dengan pembeli, dividen, bunga, dll dikreditkan ke rekening giro Kewajiban perusahaan dilunasi dari rekening ini dan pembayaran dilakukan atas upah, pajak, dll.

Membuka akun saat ini disertai dengan penyerahan oleh klien ke bank dokumen-dokumen berikut:

Aplikasi untuk membuka rekening giro;

Dokumen tentang pendaftaran negara perusahaan (disertifikasi oleh otoritas negara yang relevan);

Salinan notaris dari perjanjian pendirian tentang pendirian perusahaan;

Salinan Anggaran Dasar yang diaktakan;

Dokumen yang menegaskan otoritas direktur perusahaan (risalah rapat pendiri atau kontrak);

Dokumen yang menegaskan kekuasaan kepala akuntan (perintah kerja);

Kartu dengan contoh tanda tangan pejabat pertama dan stempel (diaktakan);

Sertifikat pendaftaran dengan otoritas pajak dan sertifikat dana non-anggaran negara;

Kartu pendaftaran otoritas statistik.

Dokumen yang tercantum diperlukan bagi bank untuk mengidentifikasi legalitas, legalitas, dan keaslian operasi penyelesaian yang dilakukan oleh bank atas nama klien.

Rekening giro dibuka oleh mereka yang tidak dapat membuka rekening giro, yaitu organisasi dan lembaga yang tidak berstatus badan hukum, yaitu: organisasi anggaran, divisi struktural perusahaan yang jauh dari perusahaan utama. Mereka dimaksudkan untuk pembayaran gaji, perjalanan dan biaya tunai lainnya. Kemandirian pemilik giro sangat terbatas dibandingkan dengan pemilik giro. Daftar operasi pada giro diatur sesuai dengan tujuan kegiatan organisasi sesuai dengan dokumen penyusunnya. Uang tunai dari rekening koran dibelanjakan secara ketat sesuai dengan perkiraan yang disetujui oleh organisasi induk.

Untuk membuka rekening giro, dokumen yang sama diserahkan ke bank yang diperlukan saat membuka rekening giro.

akun anggaran- terbuka untuk perusahaan yang dibiayai dari anggaran federal (dana ekstra anggaran). Dana yang diterima oleh mereka tunduk pada penggunaan yang ditargetkan secara ketat atas nama otoritas keuangan sesuai dengan tujuan kegiatan perusahaan ini.

Rekening deposito- dapat dibuka untuk badan hukum dan individu untuk penyimpanan untuk waktu tertentu dari sebagian dana perusahaan atau individu atas permintaannya di bank mana pun. Sesuai dengan perjanjian, bank wajib menerima seluruh jumlah atau simpanan yang diterima dari penyimpan dan mengembalikannya secara penuh dengan bunga yang telah ditetapkan.

Perusahaan dan organisasi yang terlibat dalam operasi dengan mata uang asing membuka rekening mata uang saat ini di bank. Bank Rusia untuk melakukan penyelesaian klien mereka dalam mata uang asing harus mendapatkan lisensi yang sesuai dari Bank Sentral.

Semua dana mata uang asing yang dimaksudkan untuk diterima di Rusia dikreditkan ke akun ini. Akuntansi dana pada akun ini dilakukan dalam dua istilah: dalam mata uang asing dan dalam rubel.

Klien dengan akun mata uang asing secara bersamaan membuka akun transit mata uang asing, di mana semua penerimaan pendapatan valuta asing ekspor dikreditkan. Bagian darinya, menurut Undang-Undang "Tentang penjualan wajib sebagian pendapatan devisa di pasar valuta asing domestik Federasi Rusia" sebagaimana telah diubah dengan Petunjuk Bank Sentral Federasi Rusia 10 Juni 2004 No .1441-U, harus dijual ke negara tanpa gagal untuk dikreditkan ke cadangan mata uang Bank Rusia, yang tersedia untuk perusahaan. Dengan demikian, pendapatan ekspor yang melewati rekening transit dibagi menjadi dua bagian, salah satunya dalam bentuk mata uang asing dikreditkan ke saat ini akun mata uang, dan yang lainnya dalam bentuk rubel yang setara dengan mata uang yang dijual ke negara dikreditkan untuk penyelesaian memeriksa.

Jadi, sesuai dengan Undang-Undang Federal Federasi Rusia "Tentang regulasi mata uang dan kontrol mata uang" tanggal 29 Juni 2004 No. 58-FZ, penjualan wajib sebagian dari pendapatan mata uang individu (pengusaha perorangan) dan badan hukum dilakukan dalam jumlah 30 persen dari jumlah pendapatan mata uang, jika jumlah yang berbeda tidak ditetapkan oleh Bank Sentral Federasi Rusia. Bank Sentral Federasi Rusia memiliki hak untuk menetapkan jumlah yang berbeda dari penjualan wajib sebagian dari pendapatan devisa, tetapi tidak lebih dari 30 persen dari jumlahnya.

Menurut Instruksi Bank Rusia tanggal 14 September 2006 No. 28-I "Tentang pembukaan dan penutupan rekening bank, rekening untuk deposito (deposito)", bank dibuka dalam mata uang Federasi Rusia dan mata uang asing:
- akun saat ini;
- rekening penyelesaian;
- akun anggaran;
- akun koresponden;
- sub-akun koresponden;
- akun manajemen kepercayaan;
- rekening bank khusus;
- rekening deposito pengadilan, unit layanan juru sita, lembaga penegak hukum, notaris;
- akun pada deposito (deposito).

Rekening giro dibuka bagi individu untuk melakukan transaksi penyelesaian yang tidak terkait dengan aktivitas kewirausahaan atau praktik swasta.

Rekening penyelesaian dibuka untuk badan hukum yang bukan lembaga kredit, serta pengusaha perorangan atau individu yang terlibat dalam praktik swasta sesuai dengan prosedur yang ditetapkan oleh undang-undang Federasi Rusia, untuk membuat penyelesaian terkait dengan kegiatan kewirausahaan atau praktik swasta.

Rekening anggaran dibuka dalam kasus yang ditetapkan oleh undang-undang Federasi Rusia untuk orang yang melakukan operasi dengan dana dari anggaran semua tingkat sistem anggaran Federasi Rusia dan dana non-anggaran negara Federasi Rusia.

Rekening koresponden dibuka untuk lembaga kredit. Rekening koresponden untuk Bank Rusia dibuka dalam mata uang asing.

Sub-akun koresponden dibuka untuk cabang lembaga kredit.

Akun manajemen kepercayaan dibuka untuk manajer kepercayaan untuk membuat penyelesaian terkait dengan aktivitas manajemen kepercayaan.

Rekening bank khusus dibuka untuk badan hukum dan individu dalam kasus dan dengan cara yang ditetapkan oleh undang-undang Federasi Rusia untuk pelaksanaan operasi dari jenis yang sesuai yang diatur olehnya.

Rekening deposito pengadilan, divisi layanan juru sita, lembaga penegak hukum, notaris dibuka masing-masing untuk pengadilan, divisi layanan juru sita, lembaga penegak hukum, notaris untuk mengkredit dana yang diterima untuk pembuangan sementara dalam kegiatan mereka yang ditetapkan oleh undang-undang dari Federasi Rusia.

Rekening untuk deposito (deposito) dibuka untuk individu dan badan hukum untuk mencatat dana yang ditempatkan di lembaga kredit (cabang) untuk menerima pendapatan dalam bentuk bunga yang masih harus dibayar atas jumlah dana yang ditempatkan.

Prosedur pembukaan rekening
Dasar untuk membuka rekening bank, rekening untuk setoran (deposit) adalah kesimpulan dari perjanjian rekening bank atau perjanjian setoran bank setelah penyerahan semua dokumen yang ditentukan oleh undang-undang Federasi Rusia dan identifikasi klien. Dalam hal kegagalan untuk memberikan informasi atau penyampaian informasi palsu, klien dapat ditolak untuk membuka rekening bank.

Pejabat bank yang berwenang:
1) melakukan penerimaan dokumen yang diperlukan untuk pembukaan akun dari jenis yang sesuai, memeriksa ketepatan pelaksanaan dokumen, kelengkapan informasi yang diberikan dan keandalannya.
Jadi, untuk membuka rekening giro untuk badan hukum - penduduk, berikut ini diserahkan ke bank:
a) sertifikat pendaftaran negara dari badan hukum;
b) dokumen konstituen dari badan hukum. Badan hukum yang beroperasi berdasarkan piagam model yang disetujui oleh Pemerintah Federasi Rusia; bertindak berdasarkan ketentuan standar tentang organisasi dan institusi dari jenis dan jenis yang sesuai yang disetujui oleh Pemerintah Federasi Rusia, dan piagam yang dikembangkan atas dasar mereka; beroperasi berdasarkan ketentuan model dan piagam, menyerahkan dokumen-dokumen tersebut.

Otoritas negara Federasi Rusia, otoritas negara dari entitas konstituen Federasi Rusia, badan pemerintahan sendiri lokal menyerahkan tindakan hukum legislatif dan pengaturan lainnya yang diadopsi sesuai dengan prosedur yang ditetapkan oleh undang-undang Federasi Rusia, keputusan tentang pembentukannya dan status resmi.

Perwakilan diplomatik dan perwakilan negara asing yang setara (dengan pengecualian kedutaan dan konsulat) menyerahkan dokumen yang menegaskan status perwakilan tersebut.

Organisasi internasional menyerahkan perjanjian internasional, piagam atau dokumen serupa lainnya yang menegaskan status organisasi;
c) lisensi (izin) yang dikeluarkan untuk badan hukum sesuai dengan prosedur yang ditetapkan oleh undang-undang Federasi Rusia untuk hak melakukan kegiatan yang tunduk pada lisensi, jika lisensi (izin) ini terkait langsung dengan kapasitas hukum klien untuk menyimpulkan perjanjian rekening bank dari jenis yang sesuai;
d) kartu;
e) dokumen yang mengonfirmasi otoritas orang yang disebutkan dalam kartu untuk membuang dana di rekening bank, dan dalam hal perjanjian mengatur sertifikasi hak untuk membuang dana di akun menggunakan analog dari a tanda tangan tulisan tangan, dokumen yang menegaskan kekuatan orang yang berhak menggunakan analog dari tanda tangan tulisan tangan;
f) dokumen yang menegaskan kekuasaan badan eksekutif tunggal dari badan hukum;
g) sertifikat pendaftaran dengan otoritas pajak.

Dokumen asli atau salinannya, yang disertifikasi sesuai dengan prosedur yang ditetapkan oleh undang-undang, diserahkan ke bank. Salinan dokumen yang disertifikasi oleh klien - badan hukum, diserahkan ke bank, asalkan bank menetapkan kesesuaiannya dengan dokumen asli dan harus berisi tanda tangan orang yang mengesahkan salinan dokumen, nama belakangnya, nama depan nama, patronimik (jika ada) dan jabatan, serta cap segel (jika tidak ada - stempel) klien.

Pejabat bank dapat membuat dan mengesahkan salinan dokumen yang diserahkan oleh klien (perwakilannya) untuk membuka rekening bank, rekening untuk setoran (deposit), di lokasi bank. Pada saat yang sama, seorang pejabat bank membuat tulisan "salinan yang benar" pada salinan dokumen yang dibuat dan membubuhkan tanda tangannya yang menunjukkan nama belakang, nama depan, patronimik (jika ada) dan jabatan, serta cetakan segel atau stempel bank yang didirikan untuk tujuan ini dengan tindakan administratif bank.

Dokumen yang dibuat dalam bahasa asing harus disertai dengan terjemahan ke dalam bahasa Rusia, disertifikasi dengan cara yang ditentukan oleh hukum;
2) membuat kartu dengan contoh tanda tangan dan cetakan segel. Kartu tidak boleh diberikan saat membuka rekening bank, rekening deposito untuk perorangan, jika perjanjian menetapkan bahwa transfer dana dari rekening yang ditentukan dilakukan semata-mata berdasarkan aplikasi dari klien - perorangan, dan dokumen penyelesaian yang diperlukan untuk melakukan operasi perbankan tertentu, dibuat dan ditandatangani oleh bank.

Saat membuka rekening giro bagi individu untuk melakukan penyelesaian secara eksklusif menggunakan kartu pembayaran, bank berhak menerima contoh tanda tangan klien dengan cara yang ditentukan oleh aturan perbankan, tanpa mengeluarkan kartu.

Dalam kasus yang ditetapkan oleh Instruksi Bank Rusia No. 28-I, alih-alih kartu, album sampel tanda tangan dapat diserahkan dalam bentuk yang ditetapkan oleh perjanjian atau kebiasaan bisnis;
h) melakukan identifikasi klien, serta memeriksa apakah klien memiliki kapasitas (kapasitas) hukum. Pembukaan rekening bank, rekening deposito untuk klien dilakukan oleh bank, sesuai dengan kapasitas (kapasitas) hukum klien. Suatu transaksi yang dilakukan oleh seseorang yang tidak memiliki kapasitas hukum seperti itu batal demi hukum berdasarkan Seni. 171 dan 172 KUH Perdata Federasi Rusia. Kewajiban bank untuk memverifikasi bahwa klien - individu memiliki kapasitas hukum
akan dipertimbangkan diamati ketika memeriksa apakah seorang warga negara telah mencapai usia yang ditentukan oleh hukum dan terjadinya keadaan yang terkait dengan hukum dimulainya kapasitas hukum penuh warga negara (perkawinan, emansipasi);
4) menentukan apakah klien bertindak untuk kepentingannya sendiri atau untuk kepentingan penerima manfaat. Jika klien bertindak untuk kepentingan penerima, pejabat bank harus mengidentifikasi penerima;
5) menentukan apakah orang yang mengajukan pembukaan rekening bertindak atas namanya sendiri atau atas nama orang lain yang akan menjadi klien. Jika orang yang mengajukan permohonan untuk membuka rekening adalah perwakilan klien, pejabat bank diharuskan untuk mengidentifikasi perwakilan klien, serta mendapatkan dokumen yang menyatakan bahwa ia memiliki wewenang yang sesuai;
6) menetapkan identitas orang (orang) yang diberkahi dengan hak tanda tangan pertama atau kedua, serta orang (orang) yang berwenang untuk membuang dana di akun, menggunakan tanda tangan analog, kode, kata sandi dan cara lain yang mengonfirmasi keberadaan kekuatan ini.

Rekening bank, rekening simpanan (deposit) dianggap terbuka sejak entri dilakukan pada pembukaan rekening bank, rekening simpanan (deposit) dalam Buku Pendaftaran Rekening Terbuka, yang harus dilakukan selambat-lambatnya hari kerja setelah hari perjanjian yang relevan dibuat dengan cara yang ditetapkan oleh undang-undang Federasi Rusia dan aturan perbankan.

Prosedur Penutupan Rekening
Dasar penutupan rekening simpanan (deposit) adalah pemutusan perjanjian simpanan (deposit), termasuk pelaksanaannya.

Pengecualian akun pada setoran (deposit) dari Buku pendaftaran akun terbuka dilakukan oleh bank pada hari ketika saldo nol muncul pada akun setoran (deposit), kecuali ditentukan lain oleh setoran (deposit) perjanjian.

Dasar penutupan rekening bank adalah penghentian perjanjian rekening bank.

Penutupan rekening bank dilakukan dengan membuat entri penutupan rekening bank yang bersangkutan dalam Buku Pendaftaran Rekening Terbuka selambat-lambatnya pada hari kerja setelah hari berakhirnya perjanjian yang bersangkutan.

Penutupan rekening bank, rekening deposito tidak dianggap masuk ke dalam Buku Pendaftaran Rekening Terbuka tentang penutupan rekening pribadi sehubungan dengan perubahan jumlah rekening pribadi karena persyaratan dari undang-undang Federasi Rusia, termasuk peraturan Bank Rusia (khususnya, karena perubahan prosedur akuntansi, perubahan Bagan Akun).

Dengan tidak adanya dana di rekening bank, rekening yang ditentukan harus dikecualikan dari Buku pendaftaran rekening terbuka selambat-lambatnya pada hari kerja setelah hari berakhirnya perjanjian rekening bank. Adanya pembatasan yang diatur oleh undang-undang Federasi Rusia tentang pembuangan dana di rekening bank jika tidak ada dana di dalamnya tidak mencegah pengecualian rekening bank dari Buku Pendaftaran Akun Terbuka.

Jika ada dana di rekening bank pada hari berakhirnya perjanjian rekening bank, rekening yang ditentukan dikecualikan dari Buku pendaftaran rekening terbuka selambat-lambatnya pada hari kerja setelah hari dana didebit dari rekening.

Saldo dana di akun dikeluarkan untuk klien atau, atas instruksinya, ditransfer ke akun lain secara penuh selambat-lambatnya tujuh hari setelah menerima aplikasi tertulis yang sesuai dari klien. Dengan demikian, legislator mengatur kemungkinan kewajiban moneter bank untuk mengembalikan (mentransfer) dana ke klien dalam jumlah saldo dana di rekening bank klien setelah penghentian perjanjian rekening bank dengan klien dan, karenanya, akuntansi untuk kewajiban moneter ini dalam dokumen akuntansi bank.

Saldo dana yang ditentukan pada akun ditransfer oleh perintah pembayaran bank, yang dibuat oleh bank atas namanya sendiri berdasarkan perincian yang ditentukan oleh klien saat mengakhiri perjanjian rekening bank untuk membuang saldo dana di rekening.

Setelah penghentian perjanjian rekening bank, tidak ada operasi debit dan kredit lain yang dilakukan pada rekening klien. Dana yang diterima oleh klien setelah penghentian perjanjian rekening bank dikembalikan ke pengirim. Sejak penghentian perjanjian rekening bank, bank tidak boleh melaksanakan dokumen penyelesaian apa pun yang diberikan ke rekening bank terkait, termasuk instruksi dari otoritas pajak untuk mendebit dan mentransfer dana ke sistem anggaran Federasi Rusia dari rekening terkait sesuai dengan paragraf 2 Seni. 46 dari Kode Pajak Federasi Rusia. Karena, dalam pengertian Kode Pajak Federasi Rusia, rekening dipahami sebagai penyelesaian (giro) dan rekening lain di bank yang dibuka berdasarkan perjanjian rekening bank, di mana dana organisasi dan pengusaha perorangan, notaris yang terlibat dalam praktik swasta, pengacara yang telah mendirikan kantor pengacara (Pasal 11 Kode Pajak Federasi Rusia), praktik eksekusi oleh bank atas perintah otoritas pajak untuk mendebit dana dari rekening setelah penghentian perjanjian rekening bank tidak dapat dianggap tepat.

Sehubungan dengan penghentian perjanjian rekening bank, klien berkewajiban untuk menyerahkan buku cek tunai yang tidak terpakai dengan sisa cek tunai dan stub yang tidak terpakai ke bank.

Dalam hal pemutusan perjanjian rekening bank dengan adanya pembatasan yang ditentukan oleh undang-undang Federasi Rusia tentang pembuangan dana di rekening bank dan ketersediaan dana di rekening, rekening terkait dikeluarkan dari Buku Pendaftaran Rekening Terbuka setelah pembatalan pembatasan ini selambat-lambatnya pada hari kerja setelah hari dana didebet dari rekening.

Kehadiran dokumen penyelesaian yang tidak dieksekusi tidak menghalangi penghentian perjanjian rekening bank dan pengecualian rekening bank dari Buku pendaftaran rekening terbuka.

Ketika sebuah organisasi terdaftar di otoritas pajak dan otoritas dana off-budget negara, sertifikat dan sertifikat pendaftaran terkait yang diperlukan untuk membuka penyelesaian dan rekening bank lain dikeluarkan untuk itu. Wajib pajak diharuskan untuk memberi tahu otoritas pajak tempat mereka terdaftar dalam waktu 5 hari setelah tanggal pembukaan atau penutupan rekening bank, jika tidak, mereka akan dikenakan denda.

Sesuai dengan undang-undang, penyelesaian antara badan hukum, serta antara pengusaha perorangan dilakukan secara non tunai. Penyelesaian antara orang-orang ini juga dilakukan secara tunai, tetapi dalam jumlah terbatas. Pembayaran nontunai dilakukan melalui bank, organisasi kredit lain tempat pengusaha membuka rekening yang sesuai.

Organisasi di bawah undang-undang Federasi Rusia saat ini memiliki hak untuk membuka satu atau lebih rekening baik di satu bank maupun di beberapa bank. Organisasi dapat membuka rekening berikut di bank komersial:

1) rekening penyelesaian, yang dimaksudkan untuk melakukan pembayaran saat ini atas perintah organisasi dan mengkreditkan tanda terima tunai ke alamatnya. Akun penyelesaian digunakan oleh organisasi untuk mengkredit hasil dari penjualan produk (pekerjaan, layanan), menghitung pendapatan mereka dari transaksi non-operasional, jumlah pinjaman yang diterima dan penerimaan lainnya, melakukan penyelesaian dengan pemasok, anggaran, dengan pekerja dan karyawan untuk upah dan pembayaran lain yang termasuk dalam dana konsumsi, dengan bank untuk pinjaman yang diterima dan bunganya, serta untuk pembayaran berdasarkan keputusan pengadilan dan badan lain yang memiliki hak untuk membuat keputusan tentang pengumpulan dana dari rekening badan hukum dengan cara yang tak terbantahkan (pajak, otoritas bea cukai).

Jumlah rekening penyelesaian yang dibuka oleh suatu organisasi oleh bank komersial tidak dibatasi oleh undang-undang. Namun, jika suatu organisasi adalah debitur dalam pembayaran anggaran, maka ia harus memilih, atas kebijakannya sendiri, satu akun (disebut akun debitur), yang harus mengakumulasikan semua jumlah yang diterima oleh organisasi ini dari bank lain.

Untuk membuka rekening giro, diperlukan izin dari otoritas pajak, yang dikeluarkan atas permintaan organisasi saat mendaftar untuk tujuan perpajakan, serta otoritas Dana Pensiun Federasi Rusia;

2) akun saat ini terbuka untuk lembaga nirlaba dan organisasi komersial yang bukan badan hukum, seperti afiliasi. Daftar operasi pada akun saat ini terbatas, dan dana hanya dapat digunakan sesuai dengan anggaran yang disetujui. Biasanya, uang tunai dikeluarkan dari rekening giro untuk pembayaran upah dan jenis remunerasi lainnya, untuk biaya perjalanan, serta untuk tujuan yang berkaitan dengan kegiatan ekonomi cabang. Modus giro harus ditentukan berdasarkan kewenangan cabang, yang ditentukan dalam peraturan tentangnya, dan kewajiban terhadap anggaran dan dana non-anggaran negara sesuai dengan undang-undang saat ini. Rekening giro juga dibuka untuk organisasi publik, yayasan amal, dan organisasi lain yang tidak terlibat langsung dalam kegiatan kewirausahaan;

3) akun khusus digunakan untuk menyimpan dana untuk tujuan yang ditentukan secara ketat;

4) rekening mata uang dimaksudkan untuk penyelesaian dalam mata uang asing. Rekening ini dibuka di bank komersial yang dilisensikan oleh Bank Sentral Federasi Rusia untuk melakukan transaksi valuta asing. Akun dapat dibuka dalam salah satu mata uang yang dapat dikonversi secara bebas, dengan akun terpisah untuk setiap jenis mata uang.

Untuk membuka rekening mata uang asing, bank menyediakan dokumen yang sama seperti untuk membuka rekening giro; tetapi jika rekening mata uang asing dibuka di bank yang sama di mana organisasi memiliki rekening giro, satu permohonan untuk membuka rekening mata uang asing sudah cukup;

5) akun anggaran biasanya memiliki organisasi yang menerima dana dari anggaran, dan asalkan dana tersebut memiliki tujuan yang ditentukan secara ketat;

6) rekening simpanan dibuka untuk organisasi yang melakukan penyetoran ke bank dengan mengorbankan uang tunai gratis sementara untuk jangka waktu tertentu dengan persentase tertentu. Pembentukan dana pada rekening penyimpanan badan hukum dilakukan, sebagai aturan, dengan mentransfer jumlah yang sesuai dari rekening penyelesaian (giro);

7) rekening giro sementara organisasi untuk melakukan operasi untuk mengkredit kontribusi awal pendiri organisasi ke modal dasar (saham) dan orang yang berpartisipasi dalam pembelian saham.

Organisasi wirausaha berhak membuka rekening di bank mana pun di tempat pendaftaran mereka atau di bank di luar tempat pendaftaran mereka dengan persetujuan dari yang terakhir. Kumpulan akun ditentukan oleh organisasi itu sendiri, tergantung pada tugas yang diselesaikannya.

Prosedur pembukaan rekening tidak memiliki perbedaan mendasar dan bermuara pada penyerahan dokumen-dokumen berikut ke bank yang dipilih oleh organisasi:

· aplikasi untuk membuka akun, ditandatangani oleh kepala dan kepala akuntan organisasi. Dengan tidak adanya posisi kepala akuntan di negara bagian, aplikasi hanya dapat ditandatangani oleh kepala organisasi;

salinan dokumen konstituen yang diaktakan;

sertifikat pendaftaran negara organisasi;

dokumen yang mengonfirmasi pendaftaran organisasi dengan otoritas pajak;

dokumen yang mengonfirmasi pendaftaran dengan Dana Pensiun Federasi Rusia;

sertifikat pendaftaran dengan badan statistik negara;

· kartu notaris dengan contoh tanda tangan kepala organisasi dan cetakan segel, disetujui oleh notaris atau dengan cara yang ditentukan;

· sertifikat-izin untuk membuka rekening, dikeluarkan oleh otoritas pajak dan otoritas Dana Pensiun Federasi Rusia.

Kartu sampel tanda tangan diberikan ke bank dalam dua salinan. Hak tanda tangan pertama adalah milik kepala organisasi yang membuka rekening, serta pejabat yang diberi wewenang oleh kepala. Hak tanda tangan kedua - kepada kepala akuntan dan orang yang berwenang. Hak tanda tangan pertama tidak dapat diberikan kepada kepala akuntan organisasi atau orang lain yang memiliki hak tanda tangan kedua.

Dalam hal penggantian atau penambahan setidaknya satu tanda tangan pada akun, kartu baru dengan contoh tanda tangan harus diserahkan ke bank. Jika tanda tangan kepala dan kepala akuntan organisasi tetap sama di kartu baru, maka notaris tambahan tidak diperlukan. Dalam hal ini tanda tangan permisif dari kepala akuntan bank atau wakilnya cukup setelah memeriksa tanda tangan kepala dan kepala akuntan yang menandatangani kartu dengan contoh tanda tangan mereka pada kartu pengganti.

Ketika mengatur pekerjaan pembukaan dan penutupan rekening bank, rekening deposito, lembaga kredit dengan tindakan administratif menunjuk dari antara karyawan pejabat bank yang bertanggung jawab untuk bekerja dengan klien pada pembukaan dan penutupan rekening untuk klien dan menetapkan bagi mereka yang sesuai hak dan kewajiban yang harus mereka ketahui dengan tanda tangannya.

Bank menerima dokumen internal yang berisi aturan perbankan, yang menurutnya ditetapkan:

• distribusi antar struktural divisi bank kompetensi di bidang pembukaan dan penutupan rekening bank;
• tata cara pemeliharaan dan penyimpanan buku pendaftaran rekening nasabah yang terbuka;
• tata cara penetapan keberadaan di lokasi badan hukum, badan pengurus tetapnya, badan atau orang lain yang berhak bertindak atas nama badan hukum tanpa surat kuasa;
• tata cara pembukaan dan penutupan rekening bank;
• prosedur penyiapan dokumen oleh lembaga kredit yang digunakan saat membuka dan menutup rekening bank;
• prosedur persiapan dan sertifikasi oleh lembaga kredit atas salinan dokumen yang diserahkan oleh klien;
• aturan aliran dokumen dari saat penerimaan dokumen dari klien (perwakilannya) hingga saat klien diberitahu tentang nomor rekening bank;
• tata cara penyelenggaraan pekerjaan penyiapan dan pengiriman pemberitahuan kepada otoritas pajak tentang pembukaan (penutupan) rekening bank, mengingat bank harus segera memberitahukan kepada otoritas pajak tentang pembukaan rekening giro (giro) untuk wajib pajak. Sesuai dengan Art. 86 dari Kode Pajak Federasi Rusia menetapkan periode lima hari untuk memberi tahu otoritas pajak. Untuk ketidakpatuhan terhadap aturan ini, bank bertanggung jawab sesuai dengan Seni. 132 dari Kode Pajak Federasi Rusia;
• tata cara perubahan nomor rekening bank;
• tata cara penerimaan dokumen pembukaan rekening bank;
• tata cara penerbitan kartu;
• prosedur untuk memberi tahu pelanggan tentang perincian rekening bank mereka;
• tata cara pencatatan dan penyimpanan dokumen (termasuk dalam bentuk elektronik) yang diterima pada saat pembukaan, pemeliharaan dan penutupan rekening bank;
• tata cara pembentukan kasus hukum;
• prosedur untuk mengakses kasus hukum klien;
• prosedur untuk mentransfer kasus hukum ke divisi lembaga kredit, di mana perlu untuk mengatur bahwa jika cabang atau divisi perusahaan membuka subrekening penyelesaian di lokasinya, maka kartu tersebut disertifikasi oleh perusahaan induk. Dalam hal ini, kartu tersebut disertai dengan perintah untuk membuat unit dan pernyataan yang menunjukkan operasi yang diizinkan untuk dilakukan pada sub-akun ini;
• frekuensi pengkinian informasi pelanggan;
• ketentuan lain yang mengatur tentang pembukaan dan penutupan rekening bank.

Tata cara pembukaan rekening giro di bank untuk badan hukum - penduduk, dokumen-dokumen berikut diserahkan ke bank:

a) sertifikat pendaftaran negara dari badan hukum;

b) dokumen konstituen dari badan hukum. Dokumen-dokumen ini adalah badan hukum:

• beroperasi berdasarkan piagam model yang disetujui oleh Pemerintah Federasi Rusia;
• beroperasi berdasarkan peraturan model tentang organisasi dan institusi dari jenis dan jenis yang sesuai, disetujui oleh Pemerintah Federasi Rusia, dan piagam yang dikembangkan atas dasar mereka; beroperasi berdasarkan ketentuan model dan piagam.

c) lisensi (izin) yang dikeluarkan untuk badan hukum sesuai dengan prosedur yang ditetapkan oleh undang-undang Federasi Rusia untuk hak melakukan kegiatan yang tunduk pada lisensi, jika lisensi (izin) ini terkait langsung dengan kapasitas hukum klien untuk menyimpulkan perjanjian rekening bank dari jenis yang sesuai;

d) kartu dengan contoh tanda tangan dan stempel;

e) dokumen yang menegaskan otoritas orang yang disebutkan dalam kartu untuk membuang dana di rekening bank; dan dalam hal perjanjian mengatur sertifikasi hak untuk membuang dana pada akun menggunakan tanda tangan analog dari tulisan tangan, dokumen yang menegaskan otoritas orang yang berhak menggunakan tanda tangan analog dari tulisan tangan;

f) dokumen yang menegaskan kekuasaan badan eksekutif tunggal dari badan hukum;

g) sertifikat pendaftaran dengan otoritas pajak.

Kartu diisi menggunakan mesin tik atau komputer elektronik dengan huruf hitam atau dengan pena dengan pasta (tinta) hitam, biru atau ungu. Penggunaan tanda tangan faksimili untuk mengisi kolom kartu tidak diperbolehkan.

Salinan kartu harus disertifikasi dengan tanda tangan kepala akuntan bank (wakilnya) atau pegawai bank yang diberi wewenang oleh tindakan administratif bank untuk membuat kartu tersebut. Dalam hal melayani beberapa rekening nasabah oleh satu pegawai operasional bank dan tunduk pada kebetulan daftar orang yang berhak untuk menandatangani, bank berhak untuk tidak meminta penerbitan kartu untuk setiap rekening.

Keaslian tanda tangan tulisan tangan orang yang berhak atas tanda tangan pertama atau kedua dapat disahkan oleh notaris. Kartu dapat diterbitkan tanpa pengesahan keaslian tanda tangan di hadapan orang yang berwenang dengan urutan sebagai berikut:

• orang yang berwenang menetapkan identitas orang yang tertera di kartu berdasarkan dokumen identitas yang diserahkan. Orang yang berwenang menetapkan kekuatan orang-orang yang ditunjukkan dalam kartu atas dasar mempelajari dokumen konstituen klien, serta dokumen tentang pemberian kekuatan yang sesuai kepada orang tersebut;
• orang-orang yang disebutkan dalam kartu, di hadapan orang yang berwenang, membubuhkan tanda tangannya sendiri di bidang kartu yang sesuai. Garis kosong diisi dengan tanda hubung. Untuk mengkonfirmasi tanda tangan orang-orang tersebut di hadapan orang yang diberi kuasa, orang yang diberi kuasa mengisi kolom “Tempat tulisan pengesahan pada pengesahan keaslian tanda tangan” di tempat bank.

Kartu berlaku sampai berakhirnya perjanjian rekening bank, penutupan rekening atau sampai diganti dengan kartu baru. Untuk setiap rekening bank klien, bank membentuk kasus hukum.

Dokumen-dokumen berikut termasuk dalam kasus hukum:

• dokumen yang diserahkan oleh klien (perwakilannya) saat membuka rekening bank, serta dokumen yang diserahkan jika ada perubahan pada informasi yang ditentukan;
• kontrak (kontrak) rekening bank, rekening deposito (deposito), amandemen dan penambahan kontrak tersebut, kontrak lain yang menjelaskan hubungan antara bank dan klien tentang pembukaan, pemeliharaan dan penutupan rekening bank;
• dokumen yang berkaitan dengan bank yang mengirimkan pesan kepada otoritas pajak tentang pembukaan (penutupan) rekening bank;
• kartu kedaluwarsa;
• korespondensi antara bank dan klien tentang pembukaan, pemeliharaan dan penutupan rekening bank;
• dokumen lain yang berkaitan dengan hubungan antara klien dan bank tentang pembukaan, pemeliharaan, dan penutupan rekening bank.

Di bank, untuk mengurangi risiko operasional, kesimpulan dari layanan keamanan dan layanan hukum bank diberikan untuk setiap kasus hukum. Baru setelah itu, perjanjian rekening bank disepakati dengan klien, dan kepala bank memerintahkan departemen akuntansi untuk membuka rekening.

Setiap rekening yang dibuka oleh bank terdaftar dalam buku registrasi. Ini dilakukan dalam konteks karakteristik organisasi dan hukum serta bentuk kepemilikan dan sesuai dengan nomenklatur akun neraca.

Setelah pembukaan rekening bank selesai, rekening bank dibuka dengan entri pada pembukaan rekening bank di buku pendaftaran rekening terbuka.

Catatan tentang pembukaan rekening bank harus dimasukkan ke dalam buku pendaftaran rekening terbuka selambat-lambatnya pada hari kerja setelah hari kesepakatan yang relevan dibuat.

Dasar penutupan rekening bank adalah penghentian perjanjian rekening bank dengan cara yang ditentukan oleh undang-undang Federasi Rusia.

Sesuai dengan paragraf 1.1 Seni. 859 KUH Perdata Federasi Rusia, kecuali ditentukan lain oleh perjanjian, dengan tidak adanya dana pada akun klien dan operasi pada akun ini selama dua tahun, bank berhak menolak untuk melaksanakan perjanjian rekening bank dengan memberi tahu klien secara tertulis. Perjanjian dianggap berakhir setelah dua bulan sejak tanggal pengiriman peringatan tersebut oleh bank, jika tidak ada dana yang diterima di rekening klien selama periode ini.

Penutupan rekening bank dilakukan dengan membuat entri pada penutupan rekening bank yang bersangkutan dalam buku pendaftaran rekening terbuka.

Entri tentang penutupan rekening bank harus dibuat dalam buku pendaftaran rekening terbuka selambat-lambatnya pada hari kerja setelah hari penghentian perjanjian yang relevan, kecuali ditentukan lain oleh undang-undang Federasi Rusia. Jika nomor akun diubah oleh klien, perubahan yang sesuai dilakukan pada buku pendaftaran akun, dan pemberitahuan perubahan nomor akun dikirim ke otoritas pajak di lokasi klien.

Prosedur untuk mempertahankan akun klien residen dalam mata uang Federasi Rusia ditentukan sebagai berikut:

• pembayaran dari rekening pelanggan harus dilakukan oleh bank atas perintah pemiliknya dalam urutan pembayaran yang ditetapkan dan dalam batas saldo rekening;
• tanpa perintah klien, pendebitan dana pada akun diperbolehkan oleh keputusan pengadilan, serta dalam kasus yang ditetapkan oleh hukum atau diatur antara bank dan klien dalam perjanjian;
• bank tidak memiliki hak untuk menentukan dan mengontrol arah penggunaan dana klien dan menetapkan batasan atas hak untuk membuang dana yang tidak diatur oleh hukum atau kontrak.

Saat mendebit dana dari akun klien, urutan pembayaran harus diperhatikan (KUHPerd Federasi Rusia, Bab 45, Pasal 855), yaitu:

• jika ada dana di akun, yang jumlahnya cukup untuk memenuhi semua persyaratan yang diajukan ke akun, dana ini didebit dari akun sesuai urutan penerimaan pesanan klien dan dokumen lain untuk pendebetan (prioritas kalender) , kecuali ditentukan lain oleh hukum;
• jika dana di akun tidak cukup untuk memenuhi semua klaim yang diajukan terhadapnya, dana didebet dengan urutan sebagai berikut:
• pertama-tama, penghapusan dilakukan sesuai dengan dokumen eksekutif yang mengatur transfer atau pengeluaran dana dari akun untuk memenuhi klaim kompensasi atas kerugian yang disebabkan oleh kehidupan dan kesehatan, serta klaim untuk pemulihan tunjangan;
• kedua, penghapusan dibuat berdasarkan dokumen eksekutif yang mengatur transfer atau penerbitan dana untuk penyelesaian pembayaran pesangon dan upah dengan orang yang bekerja di bawah kontrak kerja, termasuk di bawah kontrak, untuk pembayaran remunerasi berdasarkan persetujuan penulis;
• ketiga, penghapusan dilakukan sesuai dengan dokumen pembayaran yang mengatur transfer atau penerbitan dana untuk penyelesaian upah dengan orang yang bekerja di bawah kontrak kerja (kontrak), serta untuk kontribusi ke Dana Pensiun Federasi Rusia , Dana Asuransi Sosial Federasi Rusia dan asuransi kesehatan wajib;
• dalam antrian keempat, penghapusan dilakukan sesuai dengan dokumen pembayaran yang mengatur pembayaran ke anggaran dan dana ekstra-anggaran, pemotongan yang tidak diatur dalam antrian ketiga;
• kelima, penghapusan dibuat berdasarkan dokumen eksekutif yang mengatur pemenuhan klaim moneter lainnya;
• keenam, penghapusan dilakukan untuk dokumen pembayaran lainnya sesuai urutan prioritas kalender.

Penghapusan dana dari rekening untuk klaim yang berkaitan dengan satu antrian dilakukan sesuai urutan kalender urutan penerimaan dokumen.

Penghapusan dana dari akun untuk klaim yang terkait dengan satu antrian dilakukan sesuai urutan kalender penerimaan dokumen.

Prosedur untuk melakukan pembayaran jika tidak ada (kekurangan) dana pada rekening giro klien adalah sebagai berikut. Jika perjanjian rekening bank (perjanjian tambahan untuknya) tidak mengatur "cerukan" pada akun, maka pembayaran dilakukan dalam saldo dana sesuai urutan prioritas. Sesuai dengan ini, dengan tidak adanya dana di akun klien, dokumen pembayaran yang diterima di akun saat ini dikreditkan ke lemari arsip No. 2 di akun off-balance aktif 90902 "Dokumen penyelesaian tidak dibayar tepat waktu" dengan memposting:

• Dt 90902 "Dokumen penyelesaian tidak dibayar tepat waktu"
• Kt 99999 "Rekening korespondensi dengan rekening off-balance sheet aktif dalam kasus double entry".

Pembayaran dokumen dari lemari arsip No. 2 setelah dana diterima ke rekening klien dilakukan sesuai dengan urutan pembayaran dan urutan kalender. Dalam hal ini, jumlah yang dibayarkan didebet dari akun off-balance 90902 "Dokumen penyelesaian tidak dibayar tepat waktu" dengan memposting: Dt 99999 "Akun untuk korespondensi dengan akun off-balance aktif dengan entri ganda" Kt 90902 "Dokumen penyelesaian tidak dibayar tepat waktu".

Dalam hal pembayaran sebagian dokumen dalam lemari arsip No. 2, dengan kekurangan dana yang diterima untuk pembayaran penuh, perintah pembayaran peringatan dibuat pada hari pembayaran sebagian dilakukan. Saat melaksanakan perintah pembayaran klien, perlu diperhatikan ketepatan waktu pendebitan dana dari akun klien.

Dokumen penyelesaian tunai yang diterima selama jam kerja harus dilakukan pada hari kerja berikutnya, dan jika memungkinkan, pada hari yang sama, kecuali ditentukan lain oleh perjanjian rekening bank atau dokumen pembayaran (misalnya, tanggal transfer pembayaran ditetapkan sesuai dengan dokumen pembayaran).

Untuk pendebetan dana yang tidak tepat waktu (lebih lambat pada hari kerja berikutnya) atau salah dari rekening, klien memiliki hak untuk meminta pembayaran bunga dari bank atas jumlah dana ini dengan tingkat refinancing Bank Rusia. Hukuman serupa diberikan untuk kasus pengkreditan yang tidak tepat waktu atau salah oleh bank atas jumlah yang harus dibayar oleh pemilik laporan rekening dari semua rekening pribadi klien, yang harus diberikan kepada klien di atas kertas dengan cara dan dalam waktu yang ditentukan dalam tanda tangan dan kartu stempel.

Perubahan dalam prosedur penerbitan pernyataan hanya diperbolehkan atas permintaan pemegang rekening. Mulai 1 Januari setiap tahun, konfirmasi saldo semua akun pribadi semua klien harus dilakukan. Konfirmasi saldo pada rekening penyelesaian (giro) harus diserahkan oleh klien ke bank secara tertulis yang ditandatangani oleh kepala dan kepala akuntan (orang pertama dan kedua ditunjukkan dalam tanda tangan dan kartu stempel).