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La struttura e la procedura per la compilazione degli ordini di pagamento sono unificate dalla Banca di Russia. Un documento modello e le regole per la sua esecuzione sono riportati nel Regolamento della Banca Centrale della Federazione Russa del 19 giugno 2012 n. 383-P. Affinché un documento di pagamento possa essere utilizzato come prova del fatto dei trasferimenti, è necessario specificare in dettaglio lo scopo dei fondi e le ragioni del loro trasferimento.

Come specificare la causale del pagamento nell'ambito di un contratto di prestito

Durante la compilazione del modulo d'ordine di pagamento, è necessario formulare correttamente il testo della causale del pagamento. Se questa parte del documento non contiene tutti gli elementi richiesti, la banca rifiuterà la richiesta di trasferimento di denaro.

Quando viene effettuato un bonifico nell'ambito di un contratto di finanziamento, la causale del pagamento deve contenere i seguenti dati:

• è necessaria una frase che possa essere utilizzata per comprendere lo scopo previsto del trasferimento: emissione di un prestito, rimborso di un prestito, rimborso di un debito, pagamento degli interessi su un contratto di prestito, ecc.;
• è indicato il documento che funge da base per il pagamento: contratto di prestito, contratto di credito, data e numero di tale documento;
• selezionando la tipologia di prestito: fruttifero (viene indicato l'importo degli interessi) o senza interessi;
• periodo di calcolo e altre informazioni chiarificatrici;
• nella parte finale della frase viene annotato l'importo dell'IVA - quando si concedono prestiti e si restituiscono fondi presi in prestito, nonché gli interessi su di essi, non viene addebitata alcuna imposta, pertanto viene indicato che tale importo "non è soggetto a IVA" ( clausola 15, clausola 3, articolo 149 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

La causale del pagamento ai sensi del contratto di prestito è inserita nel campo 24 dell'ordine di pagamento. Deve essere contenuto in 210 caratteri, spazi inclusi. Se, durante la compilazione del modulo di pagamento, non si indica che il denaro è un prestito o credito previsto da un accordo specifico, sarà molto difficile dimostrare il fatto del trasferimento dei fondi presi in prestito.

Esempi di dicitura del campo “Causale del pagamento”:

• Viene emesso un prestito senza interessi - "Trasferimento di denaro ai sensi del contratto di prestito senza interessi n. 2 del 30 luglio 2018. Il periodo di rimborso è il 30 giugno 2019. IVA esclusa."
• Se il denaro viene fornito in base ai termini di maturazione degli interessi sull'importo del debito - "Fornitura di fondi ai sensi del contratto di prestito fruttifero n. 5 del 27 luglio 2018 per un periodo fino al 1 agosto 2019. Gli interessi vengono addebitati sul prestito importo - 10 (dieci) per cento annuo. Senza IVA".
• In caso di emissione di un prestito rateale, la causale del pagamento deve indicare il suo importo totale - "Fornitura di un prestito fruttifero al tasso del 7% annuo ai sensi dell'accordo n. 44 del 15 marzo 2018. L'importo totale del prestito ai sensi dell'accordo è di 250.000,00 rubli. NDS non viene visualizzato".
• Rimborso dei fondi presi in prestito - "Rimborso del debito ai sensi del contratto di prestito senza interessi n. 65 del 14 agosto 2017, IVA esclusa".

La carta di una persona può essere bloccata dalla banca se lo scopo del pagamento contiene informazioni che suggeriscono la natura commerciale dei pagamenti. Ti diremo cosa scrivere nella causale del pagamento in caso di trasferimento a un privato presso VTB, Sberbank-online, ecc.

Nell’estate del 2018 si è diffusa in tutto il Paese la voce che il fisco avrebbe controllato i bonifici bancari dei privati. Queste voci in realtà avevano un fondamento: il Servizio fiscale federale ha chiesto ufficialmente al Ministero delle finanze di ampliare i suoi poteri per addebitare l'imposta sul reddito delle persone fisiche per i trasferimenti la cui origine non è stata spiegata dal cittadino. Il Ministero delle Finanze ha rifiutato, ma i cittadini hanno pensato seriamente alla sicurezza dei bonifici bancari. Gli avvocati hanno iniziato a ricevere domande pertinenti.

Causale del pagamento – cosa scrivere?

Molte persone hanno erroneamente consigliato ai cittadini di scrivere “rimborso del debito” nei commenti alla traduzione. Gli avvocati lo hanno giustificato in questo modo:

• i pagamenti dei debiti non sono tassati, poiché non si tratta di reddito, e quindi l'ufficio delle imposte non può controllarli;
• dal 1 giugno 2018 sono cambiate le regole per il mutuo prestito tra privati ​​e ora, ai sensi dell'art. 808 del Codice Civile della Federazione Russa, se l'importo del debito non supera i 10.000 rubli, non è necessario redigere e firmare un contratto di prestito scritto, ovvero è impossibile verificare l'esistenza del debito.

Tuttavia, si è scoperto che alcune banche hanno deciso di avere già abbastanza autorità e di propria iniziativa hanno iniziato a controllare attentamente i pagamenti, a trovare difetti nei commenti e a bloccare le carte bancarie a loro discrezione. Una di queste banche è VTB.

Una donna ha contattato gli avvocati di “Questa è la legge” che voleva trasferire 2.700 rubli a un amico e ha scritto nei commenti “Rimborso del debito”. VTB ha immediatamente bloccato il trasferimento, così come tutti i soldi sulla carta bancaria, chiedendo di inviare un'e-mail per chiarire lo scopo del pagamento e fornire un contratto di prestito o una ricevuta. Di conseguenza, la carta è stata sbloccata solo dopo 48 ore senza fornire alcuna prova se non verbale (perché non c'erano altre prove). Di seguito è riportato uno screenshot della notifica di blocco.

Naturalmente, non tutte le banche bloccano ancora tali pagamenti, ma per motivi di sicurezza è meglio non scrivere nei commenti sulla restituzione del debito. Il modo più affidabile è la donazione. Scrivi che il trasferimento di denaro è un regalo per un appuntamento memorabile. Secondo la legge, donare denaro non richiede la conclusione di un apposito accordo; anche la banca più scrupolosa non avrà nulla da chiedere al mittente.

Il fondatore (individuo) ha concesso alla società un prestito senza interessi, che ha depositato presso la cassa della società. È stato prescritto il PKO. Il prestito è stato concesso per pagare gli stipendi e pagare le tasse e le tasse sui salari. Come depositare correttamente questo prestito senza interessi sul conto corrente dell'azienda, quale scopo devo indicare quando deposito fondi sul conto corrente dell'azienda?

E . Quando si deposita denaro in banca tramite un cassiere (o un dipendente che lo sostituisce), è necessario effettuare la seguente registrazione in contabilità:

Addebitare 51 Avere 50- i fondi vengono depositati in banca.

Nella causale del pagamento è necessario indicare che il pagamento è “ricevuta contratto di finanziamento n.__ del___”. La banca potrebbe chiederti di fornirle una copia separata del contratto.

Elena Popova, Consigliere statale del servizio fiscale della Federazione Russa, 1° grado

Come depositare i fondi rimanenti in banca. L'organizzazione applica un sistema fiscale generale

Documentazione della consegna del contante

Indipendentemente dal metodo di deposito di contanti in banca, emettere un ordine di cassa ed effettuare una registrazione nel libro cassa. Nell'ordine di scontrino, in particolare, indicare:*

• nella riga "Emissione" - il cognome, nome, patronimico del dipendente dell'organizzazione che ha raccolto e consegnato il sacchetto di contanti agli esattori della banca;
• nella riga “Appendice” – i documenti primari allegati, i loro numeri e le date di preparazione.

Quando depositi fondi direttamente alla cassa della banca, compila una domanda di deposito in contanti, che include tre documenti:*

• annuncio;
• ricevuta;
• ordine.

Contabilità: consegna dei proventi alla banca

Quando si deposita denaro in banca tramite un cassiere (o un dipendente che lo sostituisce), è necessario effettuare la seguente registrazione in contabilità:*

Addebitare 51 Avere 50

Quando si consegnano soldi ai collezionisti, è necessario effettuare le seguenti registrazioni in contabilità:

Addebitare 57 Avere 50
- i fondi vengono depositati in banca.

Al momento dell’accredito del denaro sul conto corrente viene effettuata la seguente registrazione:

Addebitare 51 Avere 57
– il denaro è stato accreditato sul conto corrente.

Tale procedura è prevista nelle Istruzioni per il piano dei conti (conti , , ).

Sergei Razgulin, attuale consigliere di stato della Federazione Russa, 3a classe

Come riflettere le transazioni per ottenere un prestito (credito) nella contabilità

Se viene fornito un prestito in contanti (credito), dopo che il prestatore (creditore) ha depositato il denaro nel registratore di cassa (questo metodo è possibile solo per un prestito) o lo ha trasferito sul conto bancario dell'organizzazione, effettuare una registrazione nella contabilità :*

Dare 50 (51) Avere 66 (67)
– è stato ricevuto un prestito in contanti (credito).

Il fondatore concede un prestito alla sua azienda

I soldi vanno al registratore di cassa. I fondi depositati nel registratore di cassa possono essere utilizzati lo stesso giorno per non superare il limite. Non importa se la società ha il permesso di spendere i proventi in contanti o meno, poiché i fondi presi in prestito non costituiscono entrate.

Se, a causa del denaro preso in prestito, a fine giornata viene superato il limite di contanti, gli importi in eccesso devono essere depositati presso la banca. Allo stesso tempo, nell'annuncio per un contributo in contanti, è indicato che il pagamento è "ricevuta ai sensi del contratto di prestito n.__ del___ 2010". La banca potrebbe chiederti di fornirle una copia separata del contratto. È meglio informarsi in anticipo.*

Sarà sicuramente necessario un accordo se il prestito supera i 600.000 RUB. In questo caso, la banca dovrà comunicare a Rosfinmonitoring le informazioni sulla transazione.

Utilizzando o

A te stesso (IP)

Un singolo imprenditore ha situazioni in cui trasferisce denaro dal suo conto al suo conto in un'altra banca. Non c'è nulla di sospetto in questo, perché il conto di un imprenditore individuale è un conto personale di un individuo e lui lo gestisce come preferisce.

Esempio: Ricarica il tuo conto. Senza IVA.

Ricarica

Un singolo imprenditore può ricostituire il proprio account senza alcuna restrizione.

Esempio: Ricarica. Senza IVA.

Un'organizzazione non può ricostituire un account senza motivo, a differenza di un singolo imprenditore.

Per le organizzazioni, solo il fondatore può ricostituire il conto e solo in uno dei seguenti modi: Contribuire all'assistenza finanziaria; Dare un contributo alla proprietà dell’organizzazione; Effettuare il pagamento di beni/lavori (servizi); Chiedere un prestito; Ricarica il Regno Unito.

Esempio: Pagamento dei fondi ai sensi del contratto di prestito n. 125 del 29 marzo 2018 con il fondatore. Senza IVA.

Esempio: Conferimento del capitale sociale a Romashka LLC da parte del fondatore Leonid Viktorovich Ivanov. Senza IVA.

Pagamento di beni/servizi

1. In caso di pagamento di lavori/servizi, nella colonna “Causale del pagamento”, indicare il numero e la data del contratto (numero e data della fattura) in base al quale viene effettuato il pagamento.
2. È auspicabile che l'importo del pagamento sia commisurato alle dimensioni e al fatturato dell'azienda.

Sarebbe sospetto per una banca se una piccola azienda acquista beni costosi.

3. Fornire i numeri, i nomi e le date di altri documenti che giustificano l'operazione di trasferimento di fondi: numero e data della fattura, numero e data del certificato di accettazione del lavoro, numero della fattura, ecc.

Se un cliente ordina servizi costosi o frequenti, la banca ha il diritto di richiedere certificati di lavoro completato e rapporti.

4. Indica per quali beni, lavori/servizi stai trasferendo il pagamento (Appendice n. 1 al Regolamento della Banca Centrale n. 383-P del 19 giugno 2012). Se i prodotti sono molti, puoi generalizzare o indicare i prodotti più costosi dall'elenco.

Le banche possono verificare i beni acquistati rispetto al codice OKVED dell’organizzazione, soprattutto se tali transazioni si verificano frequentemente.

Esempio: Pagamento per lavori di riparazione ai sensi del contratto n. 205-R del 29 marzo 2018 e certificato di accettazione n. 156 del 15 agosto 2018. IVA esclusa.

Esempio: Pagamento per materiali da costruzione ai sensi del contratto n. 205-R del 29 marzo 2018 e fattura n. 156 del 15 agosto 2018. Inclusa IVA 3885,00 rubli.

Esempio: Pagamento per la macchina da caffè Philips 123H2 ai sensi dell'accordo n. 205-R del 29 marzo 2018. Senza IVA.

Esempio: Pagamento anticipato per servizi di trasporto secondo la fattura n. 20 del 25 febbraio 2018. IVA inclusa (18%) 3530,18 rubli.

Affitto

1. Quando si trasferisce il pagamento dell'affitto, indicare la data e il numero del contratto di locazione.
2. Assicurati di indicare per quale periodo effettuerai i pagamenti.

La banca sarà sospetta se l'importo dell'affitto è sopravvalutato. Questo può accadere se trasferisci l'affitto per diversi mesi.

3. Si consiglia di indicare il tipo di affitto che si sta pagando: immobiliare, trasporti, ecc.

Esempio: Affitto per gennaio 2018 con contratto di locazione immobiliare n° 1565 del 21/08/2016. Senza IVA.

Esempio: Affitto per gennaio 2018 con contratto di locazione immobiliare n° 1565 del 21/08/2016. IVA inclusa 5548,00 rubli.

Fondi responsabili

1. Quando si trasferiscono fondi responsabili sulle carte bancarie dei dipendenti, indicarlo nella causale del pagamento.

Un istituto di credito può richiedere conferma che su questi soldi è stata pagata l’imposta sul reddito delle persone fisiche, poiché considererà questi fondi ricevuti come reddito del dipendente se non è indicata la dicitura “In acconto”.

2. Si consiglia di indicare per quali scopi viene trasferito il denaro: per l'acquisto di beni, viaggi di lavoro, servizi di ordinazione, ecc.

Se vengono trasferite somme ingenti o frequenti, la banca può richiedere documenti giustificativi: rapporti, assegni, ecc.

Esempio: Trasferimento di fondi al dipendente Ivan Leonidovich Petrov a fronte di una denuncia per l'acquisto di beni. Senza IVA.

Pagamento di beni/servizi per un'altra società

La causale del pagamento obbligatorio deve includere il nome della controparte e il prodotto/servizio per il quale si intende trasferire il denaro.

A volte le banche richiedono che lo scopo indichi la base per tale trasferimento. Potrebbe trattarsi di una lettera di una controparte che richiede un trasferimento di denaro. La banca può richiedere anche la lettera originale.

Esempio: Pagamento per lavori di riparazione ai sensi del contratto n. 205-R del 29 marzo 2018 e certificato di accettazione n. 156 del 15 agosto 2018. Il pagamento viene effettuato per l'organizzazione di Romashka LLC sulla base della lettera n. 1532. Senza IVA.

Esempio: Pagamento per materiali da costruzione ai sensi del contratto n. 205-R del 29 marzo 2018 e fattura n. 156 del 15 agosto 2018. Il pagamento viene effettuato per l'organizzazione di Romashka LLC sulla base della lettera n. 1532. IVA inclusa 3885,00 rubli.

Pagare le tasse per un'altra società

È impossibile restituire il denaro trasferito al budget per un'altra organizzazione o individuo!

Nel campo "Stato del pagatore" indicarne lo stato la persona per la quale paghi le tasse. Inserisci in questo campo:

• 01 - se paghi le tasse per un'azienda
• 09 - quando si trasferisce l'imposta per i singoli imprenditori
• 13 - per un individuo
• 02 - per un agente fiscale

Il TIN e il KPP devono essere indicati all'organizzazione/singolo imprenditore o individuo per il quale si paga l'imposta. Per i singoli imprenditori e individui al checkpoint, scrivere "0". Se una persona fisica non ha un codice fiscale, scrivi "0", ma nel campo 22 avrai bisogno di un UIN.

Nel campo del pagatore è necessario indicare l'organizzazione per la quale viene trasferita l'imposta (Romashka LLC).

Nella causale del pagamento è necessario indicare la locanda del checkpoint dell'organizzazione che paga effettivamente la tassa // il nome dell'organizzazione per la quale paga (Romashka LLC) // e poi lo scopo.

Esempio: TIN 6165000000 KPP 616500000 // Romashka LLC // IVA maturata sulla base dei risultati delle proprie attività per il 1 ° trimestre 2018. Senza IVA.

Dividendi

1. È necessario indicare il verbale dell'assemblea dei fondatori in base al quale viene effettuato il pagamento.
2. Indicare per quale periodo vengono pagati i dividendi e in quale parte.

Un istituto di credito a volte chiede di pagare l'imposta sul reddito personale del 13% contemporaneamente al pagamento dei dividendi.

Esempio: Pagamento di 1/2 dei dividendi per 3 mesi del 2018 sulla base del verbale dell'assemblea dei fondatori n. 15 del 21 aprile 2018 (imposta sul reddito delle persone fisiche trattenuta). Senza IVA.

Prestito

Le banche sono sempre diffidenti nei confronti di qualsiasi prestito.

1. Indica la percentuale (tasso) alla quale stai emettendo un prestito.

Un prestito senza interessi rende le banche più sospettose. A volte è meglio indicare anche almeno una piccola scommessa.

2. Se emetti un prestito a rate, indica l'importo totale del prestito.

Prestito per 600 tr. e soprattutto essere sotto il controllo speciale della banca.

3. È molto probabile che sarà necessario fornire immediatamente i documenti per giustificare il prestito.

Esempio: Emissione di fondi nell'ambito del contratto di prestito fruttifero n. 12 del 21 febbraio 2018 (15% annuo). L'importo totale previsto dal contratto di prestito è di 100.000 rubli. Senza IVA.

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