Помощ за Tele2, тарифи, въпроси

Много собственици на фирми, както и фирми и индивидуални предприемачи, чуждестранни компании се чудят колко текущи сметки може да има една организация. И това е съвсем логично: в крайна сметка е необходимо да се извършват сетълменти за задължителни плащания към бюджета, както и с контрагенти, и с клиенти. Следователно всеки трябва да знае отговора за броя на разплащателните сметки в руските банки, дали има минимална и максимална лента и какви са плюсовете и минусите на работата с няколко разплащателни сметки наведнъж.

концепция

Преди да кажете колко разплащателни сметки може да има LLC, трябва да разберете какво разбира текущото руско законодателство под тях.

Колкото и да е странно, понятието "разплащателна сметка" отсъства в закона. Непряка информация може да бъде получена само от параграф 2.3 от инструкцията на Централната банка от 30 май 2014 г. № 153-I „За откриване и закриване на банкови сметки, депозити (депозити), депозитни сметки.“ Според него банките откриват разплащателни сметки:

• юридически лица, които не са кредитни институции;
• индивидуални предприемачи;
• физически лица - частно практикуващи лекари.

Разплащателните сметки се откриват за транзакции, свързани с:

• с бизнес дейности;
• или частна практика.

Откриват се и разплащателни сметки за представителства на кредитни институции, както и за НКО за извършване на операции за постигане на целите, за които са създадени последните.

Номер на сметка

По своята структура разплащателната сметка се състои от 20 знака. Те ви позволяват да идентифицирате вида на акаунта и валутата, за която компанията (IE) го използва.

Моля, имайте предвид, че номерата на сметката, открита в различни банкови институции, може да съвпадат една с друга. В тази връзка, когато превеждате пари, трябва също да посочите:

• номер на кореспондентска сметка;
• редица други банкови данни.

Откриване на сметка: право или задължение?

Преди организаторите на нов бизнес да помислят колко сметки за сетълмент може да има едно юридическо лице, логично възниква въпросът: това право ли е или задължение като цяло?

Прочетете също Хартиените банкноти могат да бъдат заменени с пластмасови

И така: колкото и да е странно, така е. Но лесно се трансформира в задължение, когато трябва да спазвате лимита на парите в брой.

Така Централната банка на Русия в своята инструкция от 07 октомври 2013 г. № 3073-U определи, че основното условие за парични сетълменти е размерът на плащанията по едно споразумение: не повече от 100 000 рубли (клауза 6). В противен случай открийте банкова сметка.

Какво казва законът: колко разплащателни сметки може да има една организация

Сега сме близо до отговора на въпроса колко разплащателни сметки може да има едно предприятие. И защо като цяло на практика фирмите и индивидуалните предприемачи трябва да откриват няколко сметки наведнъж? Ето някои типични ситуации:

• видовете дейности, които дружеството извършва, не се пресичат помежду си;
• различни изходи;
• дружеството има отделни поделения, клонове;
• извършване на сетълменти във валути на различни страни и др.;
• плащане на данъци по различни системи, специални режими;
• рентабилност на тарифите на една или друга банка.

В зависимост от естеството на дейността и източниците на финансиране на клиентите могат да бъдат открити различни видове сметки въз основа на договор за банкова сметка:

разчетни, текущи, бюджетни, депозитни, кредитни и други.

Разплащателната сметка е основната сметка на дружеството. Той е отворен за предприятия, независимо от формата на собственост, които имат права на юридическо лице и е предназначен предимно за извършване на сетълменти за основната им дейност. По разплащателната сметка се кредитират постъпленията от продажбата на продукти, сумата на получените заеми, постъпления от сетълменти с купувачи, дивиденти, лихви и др.. От тази сметка се погасяват задълженията на предприятието и се извършват плащания върху заплати, данъци и др.

Откриване на разплащателна сметкасе придружава от представяне от клиента на банката на следните документи:

Заявление за откриване на разплащателна сметка;

Документ за държавна регистрация на предприятието (заверен от съответния държавен орган);

Нотариално заверено копие от учредителния договор за създаване на предприятието;

Нотариално заверено копие от Устава;

Документ, потвърждаващ правомощията на директора на предприятието (протокол от събранието на учредителите или договор);

Документ, потвърждаващ правомощията на главния счетоводител (заповед за наемане на работа);

Карта с образци от подписи на първите длъжностни лица и печат (нотариално заверен);

Удостоверение за регистрация в данъчните власти и удостоверения в държавни извънбюджетни фондове;

Регистрационна карта на органите на статистиката.

Изброените документи са необходими на банката за идентифициране на законността, законосъобразността и автентичността на сетълмент операциите, извършвани от банката от името на клиента.

Разплащателни сметки се откриват от лица, които не могат да открият разплащателна сметка, т.е. организации и институции, които нямат статут на юридическо лице, а именно: бюджетни организации, структурни подразделения на предприятия, отдалечени от основното предприятие. Те са предназначени за изплащане на заплати, пътни и други парични разходи. Независимостта на титуляра на разплащателна сметка е значително ограничена в сравнение със собственика на разплащателна сметка. Списъкът на операциите по текущи сметки се регулира в съответствие с целите на дейността на организацията в съответствие с нейните учредителни документи. Паричните средства от текущата сметка се изразходват в строго съответствие с оценката, одобрена от организацията майка.

За откриване на разплащателна сметка в банката се подават същите документи, които се изискват при откриване на разплащателна сметка.

бюджетни сметки- отворени за предприятия, които се финансират от федералния бюджет (извънбюджетни фондове). Получените от тях средства подлежат на строго целево използване от страна на финансовите органи в съответствие с целите на дейността на тези предприятия.

Депозитни сметки- могат да бъдат отворени за юридически и физически лица за съхранение за определено време на част от средствата на предприятие или физическо лице по негово искане във всяка банка. Съгласно договора банката се задължава да приеме цялата сума или депозит, получен от вложителя, и да го върне изцяло с установената лихва.

Предприятията и организациите, извършващи операции с чуждестранна валута, откриват разплащателни сметки в банки. Руските банки за извършване на сетълменти на своите клиенти в чуждестранна валута трябва да получат подходящ лиценз от Централната банка.

Всички средства в чуждестранна валута, предназначени за получаване в Русия, се кредитират по тази сметка. Отчитането на средствата по тази сметка се извършва в двойни условия: в чуждестранна валута и в рубли.

На клиентите с валутна сметка се открива едновременно и транзитна валутна сметка, по която се заверяват всички постъпления от валутни постъпления от износ. Част от него, съгласно Закона „За задължителната продажба на част от валутните печалби на вътрешния валутен пазар на Руската федерация“, изменен с Директива на Централната банка на Руската федерация от 10 юни 2004 г. № , 1441-U, трябва да бъдат продадени на държавата, непременно да бъдат кредитирани във валутния резерв на Банката на Русия, на разположение на предприятието. По този начин приходите от износ, преминаващи през транзитната сметка, се разделят на две части, едната от които под формата на чуждестранна валута се кредитира на текущвалутна сметка, а другата под формата на рублова равностойност на продадената на държавата валута се кредитира за урежданепроверка.

Така, в съответствие с Федералния закон на Руската федерация „За валутното регулиране и валутния контрол“ от 29 юни 2004 г. № 58-FZ, задължителната продажба на част от валутните приходи на физически лица (индивидуални предприемачи) и юридически лица се извършва в размер на 30 процента от размера на валутните постъпления, ако различен размер не е установен от Централната банка на Руската федерация. Централната банка на Руската федерация има право да установи различен размер на задължителната продажба на част от валутните постъпления, но не повече от 30 процента от сумата им.

Съгласно Инструкцията на Банката на Русия от 14 септември 2006 г. № 28-I „За откриване и закриване на банкови сметки, сметки за депозити (депозити)“, банките отварят във валутата на Руската федерация и чуждестранни валути:
- текуща сметка;
- разплащателни сметки;
- бюджетни сметки;
- кореспондентски сметки;
- кореспондентски подсметки;
- сметки за доверително управление;
- специални банкови сметки;
- депозитни сметки на съдилища, звена на съдебната служба, правоприлагащи органи, нотариуси;
- сметки по депозити (депозити).

Разплащателните сметки се откриват за физически лица за извършване на разплащателни операции, които не са свързани с предприемаческа дейност или частна практика.

Разплащателни сметки се откриват за юридически лица, които не са кредитни институции, както и индивидуални предприемачи или физически лица, занимаващи се с частна практика по реда, установен от законодателството на Руската федерация, за извършване на сетълменти, свързани с предприемаческа дейност или частна практика.

Бюджетни сметки се откриват в случаите, установени от законодателството на Руската федерация, за лица, извършващи операции със средства от бюджетите на всички нива на бюджетната система на Руската федерация и държавните извънбюджетни фондове на Руската федерация.

За кредитни институции се откриват кореспондентски сметки. Кореспондентските сметки на Банката на Русия се откриват в чуждестранна валута.

За клонове на кредитни институции се откриват кореспондентски подсметки.

Сметките за доверително управление се отварят за доверителен мениджър, за да извършва сетълменти, свързани с дейности по доверително управление.

Специални банкови сметки се откриват за юридически и физически лица в случаите и по начина, установени от законодателството на Руската федерация за извършване на операции от съответния вид, предвидени от него.

Депозитни сметки на съдилища, поделения на съдебния изпълнител, правоприлагащи органи, нотариуси се откриват съответно на съдилища, поделения на съдебно-изпълнителска служба, правоприлагащи органи, нотариуси за кредитиране на средства, получени за временно разпореждане, когато извършват дейности, установени от законодателството на Руската федерация.

Депозитни сметки (депозити) се откриват за физически и юридически лица за записване на средства, поставени в кредитни институции (клонове), с цел получаване на доход под формата на лихва, начислена върху размера на поставените средства.

Процедура за откриване на сметка
Основата за откриване на банкова сметка, сметка за депозит (депозит) е сключването на договор за банкова сметка или договор за банков депозит след представяне на всички документи, определени от законодателството на Руската федерация, и идентифициране на клиента. При непредоставяне на информация или подаване на невярна информация, на клиента може да бъде отказано откриване на банкова сметка.

Упълномощени банкови служители:
1) извършва приемането на документи, необходими за откриване на сметка от съответния тип, проверява правилното изпълнение на документите, пълнотата на предоставената информация и тяхната надеждност.
И така, за да откриете разплащателна сметка на юридическо лице - местно лице, в банката се представят:
а) удостоверение за държавна регистрация на юридическо лице;
б) учредителни документи на юридическо лице. Юридически лица, действащи въз основа на модел на харта, одобрен от правителството на Руската федерация; действайки въз основа на стандартни разпоредби за организации и институции от съответните видове и видове, одобрени от правителството на Руската федерация, и устав, разработен въз основа на тях; действайки въз основа на примерна разпоредба и устав, представя посочените документи.

Държавните органи на Руската федерация, държавните органи на съставните образувания на Руската федерация, органите на местното самоуправление представят законодателни и други регулаторни правни актове, приети по начина, установен от законодателството на Руската федерация, решения за тяхното създаване и легален статут.

Дипломатическите и приравнените представителства на чужди държави (с изключение на посолствата и консулствата) представят документи, потвърждаващи статута на представителството.

Международните организации представят международен договор, устав или друг подобен документ, потвърждаващ статута на организацията;
в) лицензи (разрешения), издадени на юридическо лице по реда, установен от законодателството на Руската федерация за правото да извършва дейности, подлежащи на лицензиране, ако тези лицензи (разрешения) са пряко свързани с правоспособността на клиента да сключват договор за банкова сметка от съответния вид;
г) карта;
д) документи, потвърждаващи правомощията на лицата, посочени в картата, да се разпореждат със средствата по банковата сметка, а в случаите, когато договорът предвижда удостоверяване на правата за разпореждане със средствата по сметката с помощта на аналог на саморъчен подпис, документи, потвърждаващи правомощията на лица, които имат право да използват аналог на саморъчен подпис;
е) документи, потвърждаващи правомощията на едноличния изпълнителен орган на юридическото лице;
ж) удостоверение за регистрация в данъчния орган.

Оригиналните документи или техните копия, заверени по установения от закона ред, се представят на банката. Копия от документи, заверени от клиент - юридическо лице, се представят в банката, при условие че банката установи съответствието им с оригиналните документи и трябва да съдържат подписа на лицето, заверило копието на документа, фамилното му име, първо име. име, бащино име (ако има) и длъжност, както и отпечатък от печата (ако липсва - печат) на клиента.

Служител на банката може да прави и заверява копия от документите, представени от клиента (негов представител) за откриване на банкова сметка, сметка за влог (депозит), в помещенията на банката. В същото време служител на банката прави надпис „копието е вярно“ върху направеното копие на документа и полага подписа си, като посочва фамилията, собственото име, отчеството (ако има такова) и длъжността, както и отпечатък от печата или щемпела на банката, създадени за тези цели с административен акт на банката.

Документите, съставени на чужд език, трябва да бъдат придружени от превод на руски език, заверен по предвидения от закона начин;
2) изготвя карта с образци на подписи и отпечатъци от печати. Картата не може да се представя при откриване на банкова сметка, депозитна сметка на физическо лице, ако в договора е предвидено, че преводът на средства от посочената сметка се извършва само въз основа на заявление от клиент - физическо лице и документите за сетълмент, необходими за извършване на определената банкова операция, съставени и подписани от банката.

При откриване на разплащателни сметки за физически лица за извършване на сетълменти изключително с използване на платежни карти, банката има право да получи образец от собственоръчния подпис на клиента по начина, предписан от банковите правила, без издаване на карта.

В случаите, установени от Инструкция № 28-I на Банката на Русия, вместо карта може да се представи албум с образци на подписи във формата, установена от споразумението или бизнес обичаите;
з) извършва идентификация на клиента, както и проверка дали клиентът има правоспособност (дееспособност). Откриването на банкови сметки, депозитни сметки за клиенти се извършва от банките в зависимост от правоспособността (дееспособността) на клиента. Сделка, извършена от физическо лице, което не притежава такава правоспособност, е нищожна по силата на чл. 171 и 172 от Гражданския кодекс на Руската федерация. Задължението на банката да провери дали клиентът - физическо лице е дееспособен
ще се счита за спазено при проверка дали гражданинът е навършил определената от закона възраст и настъпването на обстоятелства, с които законът свързва настъпването на пълна дееспособност на гражданите (брак, еманципация);
4) установява дали клиентът действа в свой собствен интерес или в интерес на бенефициента. Ако клиентът действа в интерес на бенефициента, банковите служители трябва да идентифицират бенефициента;
5) установи дали лицето, подало заявление за откриване на сметка, действа от свое име или от името на друго лице, което ще бъде клиент. Ако лицето, подало заявление за откриване на сметка, е представител на клиента, служителите на банката са длъжни да идентифицират представителя на клиента, както и да получат документи, потвърждаващи, че той има съответните правомощия;
6) установяване на самоличността на лицето (лицата), надарено с правото на първи или втори подпис, както и лицето (лицата), упълномощено да се разпорежда със средствата по сметката, като използва аналог на ръкописен подпис, кодове, пароли и други средства, потвърждаващи съществуването на тези правомощия.

Банкова сметка, депозитна (депозитна) сметка се счита за открита от момента на вписване на откриването на банкова сметка, депозитна (депозитна) сметка в Книгата за регистрация на откритите сметки, което трябва да бъде направено не по-късно от работния ден след деня на сключване на съответното споразумение по начина, установен от законодателството на Руската федерация и банковите правила.

Процедура за закриване на акаунт
Основанието за закриване на депозитна (депозитна) сметка е прекратяването на договора за депозит (депозит), включително неговото изпълнение.

Изключването на сметката по депозита (депозита) от Книгата за регистрация на открити сметки се извършва от банката в деня на възникване на нулево салдо по депозитната (депозитната) сметка, освен ако депозитът не предвижда друго ( договор за депозит).

Основание за закриване на банкова сметка е прекратяването на договора за банкова сметка.

Закриването на банкова сметка се извършва чрез вписване на закриването на съответната банкова сметка в Книгата за регистрация на откритите сметки не по-късно от работния ден, следващ деня на прекратяване на съответния договор.

Закриването на банкова сметка, депозитна сметка не се счита за вписване в Книгата за регистрация на открити сметки за закриване на лична сметка поради промяна в номера на лична сметка поради изискванията на законодателството на Руската федерация, включително разпоредбите на Банката на Русия (по-специално поради промяна в счетоводната процедура, промени в сметкоплана).

При липса на средства по банковата сметка, посочената сметка подлежи на изключване от Книгата за регистрация на открити сметки не по-късно от работния ден, следващ деня на прекратяване на договора за банкова сметка. Наличието на ограничения, предвидени от законодателството на Руската федерация за разпореждане със средства по банкова сметка при липса на средства по нея, не пречи на изключването на банкова сметка от Книгата за регистрация на открити сметки.

Ако в деня на прекратяване на договора за банкова сметка има средства по банковата сметка, посочената сметка се изключва от Книгата за регистрация на открити сметки не по-късно от работния ден, следващ деня на дебитиране на средствата от сметката.

Остатъкът от средствата по сметката се издава на клиента или по негово нареждане се прехвърля в друга сметка изцяло не по-късно от седем дни след получаване на съответното писмено заявление от клиента. По този начин законодателят предвижда възможността за парично задължение на банката да върне (преведе) средства на клиента в размер на салдото по банковата сметка на клиента след прекратяване на договора за банкова сметка с клиента и съответно осчетоводяване на това парично задължение в счетоводните документи на банката.

Посоченото салдо по сметката се превежда с банково платежно нареждане, което се съставя от банката от свое име на база данни, посочени от клиента при прекратяване на договора за банкова сметка с цел разпореждане с салдото. от средствата по сметката.

След прекратяване на договора за банкова сметка не се извършват други дебитни и кредитни операции по сметката на клиента. Средствата, получени от клиента след прекратяване на договора за банкова сметка, се връщат на подателя. От момента на прекратяване на договора за банкова сметка банката не трябва да изпълнява никакви документи за сетълмент, представени към съответната банкова сметка, включително инструкции от данъчните власти за дебитиране и прехвърляне на средства към бюджетната система на Руската федерация от съответните сметки в съответствие с с ал.2 на чл. 46 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Тъй като по смисъла на Данъчния кодекс на Руската федерация сметката се разбира като сетълмент (текущи) и други сметки в банки, открити въз основа на споразумение за банкова сметка, към които се внасят средства на организации и индивидуални предприемачи, нотариуси, ангажирани в частна практика, адвокати, които са създали адвокатски кантори (член 11 от Данъчния кодекс на Руската федерация), практиката за изпълнение от банката на заповедта на данъчния орган за дебитиране на средства от сметката след прекратяване на договора за банкова сметка не може се считат за подходящи.

Във връзка с прекратяване на договора за банкова сметка, клиентът е длъжен да предаде на банката неизползваните касови чекове с останалите неизползвани касови чекове и кореспонденции.

В случай на прекратяване на договора за банкова сметка при наличие на ограничения, предвидени от законодателството на Руската федерация относно разпореждането със средства по банковата сметка и наличието на средства по сметката, съответната сметка се изключва от книгата за регистрация. на открити сметки след отмяната на тези ограничения не по-късно от работния ден, следващ деня на дебитиране на средствата от сметката.

Наличието на неизпълнени документи за сетълмент не възпрепятства прекратяването на договора за банкова сметка и изключването на банковата сметка от Книгата за регистрация на открити сметки.

Когато организацията е регистрирана в данъчните власти и органите на държавните извънбюджетни фондове, тя получава сертификат и съответните удостоверения за регистрация, необходими за откриване на сетълмент и други банкови сметки. Данъкоплатците са длъжни да уведомят данъчния орган, където са регистрирани, в 5-дневен срок от датата на откриване или закриване на банкова сметка, в противен случай им се налага глоба.

В съответствие със закона разплащанията между юридически лица, както и между индивидуални предприемачи, се извършват в безкасова форма. Разплащанията между тези лица също се извършват в брой, но в ограничен размер. Безналичните плащания се извършват чрез банки, други кредитни организации, в които предприемачите откриват подходящи сметки.

Организациите съгласно действащото законодателство на Руската федерация имат право да откриват една или повече сметки както в една банка, така и в няколко банки. Организацията може да открие следните сметки в търговски банки:

1) разплащателни сметки, които са предназначени за извършване на текущи плащания по поръчка на организацията и кредитиране на парични постъпления на нейния адрес. Разплащателните сметки се използват от организациите за кредитиране на постъпленията от продажбата на продукти (работи, услуги), отчитане на техните приходи от неоперативни транзакции, суми на получени заеми и други постъпления, извършване на сетълменти с доставчици, бюджета, с работници и служители за заплати и други плащания, включени във фонда за потребление, с банки за получени заеми и лихви по тях, както и за плащания по решения на съдилища и други органи, които имат право да вземат решения за събиране на средства от сметки на юридически лица по безспорен начин (данъчни, митнически органи).

Броят на разплащателните сметки, открити от организация от търговски банки, не е ограничен от закона. Ако обаче дадена организация е длъжник по плащания към бюджета, тогава тя трябва да избере по свое усмотрение една сметка (така наречената сметка на длъжника), която трябва да натрупва всички суми, получени от тази организация от други банки.

За откриване на разплащателна сметка е необходимо разрешение от данъчния орган, което се издава по искане на организацията при регистрация за данъчни цели, както и от органите на Пенсионния фонд на Руската федерация;

2) текуща сметкаотворени за организации с нестопанска цел и търговски организации, които не са юридически лица, като филиали. Списъкът с операции по текущата сметка е ограничен и средствата могат да се разпореждат само в строго съответствие с одобрения бюджет. По правило парите се издават от разплащателната сметка за изплащане на заплати и други видове възнаграждения, за пътни разходи, както и за цели, свързани със стопанската дейност на клона. Режимът на разплащателната сметка се определя въз основа на правомощията на клона, определени в правилника за него, и задълженията към бюджетите и държавните извънбюджетни фондове в съответствие с действащото законодателство. Разплащателни сметки се откриват и за обществени организации, благотворителни фондации и други организации, които не се занимават пряко с предприемаческа дейност;

3) специални сметкиизползвани за съхраняване на средства за строго определена цел;

4) валутни сметкипредназначени за разплащания в чуждестранна валута. Тези сметки се откриват в търговски банки, лицензирани от Централната банка на Руската федерация за извършване на валутни операции. Сметките могат да бъдат открити във всяка от свободно конвертируемите валути, като за всеки вид валута има отделна сметка.

За откриване на валутна сметка в банката се предоставят същите документи, както при откриване на разплащателна сметка; но ако валутна сметка е открита в същата банка, в която организацията има разплащателна сметка, е достатъчно едно заявление за откриване на валутна сметка;

5) бюджетна сметкаобикновено имат организации, които получават средства от бюджета и при условие, че тези средства имат строго предназначение;

6) депозитна сметкае отворен за организации, които правят депозит в банката за сметка на временно свободни парични средства за определен период при определен процент. Формирането на средства по депозитните сметки на юридически лица се извършва, като правило, чрез прехвърляне на съответните суми от техните сетълмент (текущи) сметки;

7) временна разплащателна сметкаорганизации за извършване на операции по кредитиране на първоначалните вноски на учредителите на организацията в уставния (акционерния) капитал и лица, участващи в записването на акции.

Предприемаческите организации имат право да откриват сметки във всяка банка по мястото на регистрация или в банка извън мястото на регистрация със съгласието на последната. Наборът от сметки се определя от самата организация в зависимост от задачите, които решава.

Процедурата за откриване на сметки няма фундаментална разлика и се свежда до подаване на следните документи до избраната от организацията банка:

· заявление за откриване на сметка, подписано от ръководителя и главния счетоводител на организацията. При липса на длъжност главен счетоводител в държавата, заявлението може да бъде подписано само от ръководителя на организацията;

нотариално заверени копия на учредителни документи;

удостоверения за държавна регистрация на организацията;

документ, потвърждаващ регистрацията на организацията в данъчните власти;

документ, потвърждаващ регистрацията в Пенсионния фонд на Руската федерация;

удостоверения за регистрация в органите на държавната статистика;

· нотариално заверена карта с образци от подписи на ръководителите на организацията и отпечатък от печата, одобрен от нотариус или по предписания начин;

· удостоверение за разрешение за откриване на сметка, издадено от данъчния орган и органа на Пенсионния фонд на Руската федерация.

Картата с образец на подписа се предоставя на банката в два екземпляра. Правото на първи подпис принадлежи на ръководителя на организацията, която открива сметката, както и на длъжностни лица, упълномощени от ръководителя. Правото на втория подпис - на главния счетоводител и упълномощените лица. Правото на първия подпис не може да бъде предоставено на главния счетоводител на организацията или други лица, които имат право на втори подпис.

При подмяна или добавяне на поне един подпис по сметката, в банката се предоставя нова карта с образци на подписи. Ако подписите на ръководителя и главния счетоводител на организацията останат същите в новата карта, тогава не се изисква допълнителна нотариална заверка. В този случай е достатъчен разрешителният подпис на главния счетоводител на банката или неговия заместник след проверка на подписите на ръководителя и главния счетоводител, подписали картата, с образци на подписите им върху заместващата карта.

При организиране на работата по откриване и закриване на банкова сметка, депозитна сметка, кредитна институция с административен акт назначава измежду служителите на банката длъжностни лица, отговорни за работа с клиенти по откриване и закриване на сметки на клиенти, и установява за тях подходящи права и задължения, с които трябва да бъдат запознати с подпис.

Банката приема вътрешен документ, съдържащ банкови правила, съгласно който се установява:

• разпределение между структурните подразделения на банката на компетенциите в областта на откриването и закриването на банкови сметки;
• процедурата за поддържане и съхраняване на книгата за регистрация на открити клиентски сметки;
• процедури за установяване на присъствието на местоположението на юридическо лице, неговия постоянен управителен орган, друг орган или лице, което има право да действа от името на юридическо лице без пълномощно;
• реда за откриване и закриване на банкови сметки;
• процедурата за изготвяне от кредитна институция на документи, използвани при откриване и закриване на банкови сметки;
• редът за изготвяне и заверка от кредитната институция на копия от документи, представени от клиента;
• правила за документооборот от момента на получаване на документи от клиента (негов представител) до момента, в който клиентът бъде уведомен за номера на банковата сметка;
• процедурата за организиране на работата по подготовката и изпращането на уведомления до данъчния орган за откриване (закриване) на банкови сметки, като се има предвид, че банката трябва своевременно да уведоми данъчните власти за откриването на сетълмент (текуща) сметка за данъкоплатеца. В съответствие с чл. 86 от Данъчния кодекс на Руската федерация предвижда петдневен срок за уведомяване на данъчните власти. За неспазване на това правило банките носят отговорност по чл. 132 от Данъчния кодекс на Руската федерация;
• процедура за промяна на номера на банкови сметки;
• процедури за приемане на документи за откриване на банкови сметки;
• процедура за издаване на карта;
• реда за уведомяване на клиентите за подробностите по техните банкови сметки;
• реда за записване и съхраняване на документи (включително в електронен вид), получени при откриване, поддържане и закриване на банкови сметки;
• процедурата за образуване на правен казус;
• ред за достъп до съдебни дела на клиенти;
• процедурата за прехвърляне на съдебни дела към подразделение на кредитна институция, в която е необходимо да се предвиди, че ако клон или подразделение на предприятие открие подсметка за сетълмент на мястото си, тогава картите се заверяват от компанията майка. В този случай картите се придружават от поръчка за създаване на единица и извлечение, посочващо операциите, които е разрешено да се извършват по тази подсметка;
• честотата на актуализиране на информацията за клиента;
• други разпоредби, уреждащи откриването и закриването на банкови сметки.

Процедурата за откриване на разплащателна сметка в банка за юридическо лице - местно лице, в банката се подават следните документи:

а) удостоверение за държавна регистрация на юридическо лице;

б) учредителни документи на юридическо лице. Тези документи са юридически лица:

• действа въз основа на модел на харта, одобрен от правителството на Руската федерация;
• действа въз основа на типови правила за организации и институции от съответните видове и видове, одобрени от правителството на Руската федерация, и устав, разработен въз основа на тях; действа въз основа на примерна разпоредба и устав.

в) лицензи (разрешения), издадени на юридическо лице по реда, установен от законодателството на Руската федерация за правото да извършва дейности, подлежащи на лицензиране, ако тези лицензи (разрешения) са пряко свързани с правоспособността на клиента да сключват договор за банкова сметка от съответния вид;

г) карта с образци на подписи и отпечатък от печат;

д) документи, потвърждаващи правомощията на лицата, посочени в картата, да се разпореждат със средствата по банковата сметка; и в случай, че споразумението предвижда удостоверяване на правата за разпореждане със средствата по сметката с помощта на аналог на собственоръчен подпис, документи, потвърждаващи правомощията на лицата, които имат право да използват аналог на собственоръчен подпис;

е) документи, потвърждаващи правомощията на едноличния изпълнителен орган на юридическото лице;

ж) удостоверение за регистрация в данъчния орган.

Картата се попълва на пишеща машина или електронен компютър с черен шрифт или с химикал с черна, синя или лилава паста (мастило). Не се допуска използването на факсимилен подпис за попълване на полетата на картата.

Копията на картата трябва да бъдат заверени с подписа на главния счетоводител на банката (неговия заместник) или банков служител, упълномощен с административен акт на банката да изготви картата. В случай, че един оперативен служител на банката обслужва няколко клиентски сметки и при еднакъв списък на лицата с право на подпис, банката има право да не изисква издаване на карта за всяка сметка.

Автентичността на саморъчните подписи на лицата, имащи право на първи или втори подпис, може да бъде нотариално заверена. Картата може да се издаде без нотариална заверка на автентичността на подписите в присъствието на упълномощено лице по следния ред:

• упълномощеното лице установява самоличността на посочените в картата лица въз основа на представените документи за самоличност. Упълномощеното лице установява правомощията на лицата, посочени в картата, въз основа на проучване на учредителните документи на клиента, както и документи за предоставяне на лицето на съответните правомощия;
• лицата, посочени в картата, в присъствието на упълномощено лице, полагат собствени подписи в съответното поле на картата. Празните редове се запълват с тирета. За потвърждаване на подписите на посочените лица в присъствието на упълномощеното лице, упълномощеното лице попълва полето "Място за заверителен надпис върху удостоверяването на автентичността на подписите" в помещенията на банката.

Картата е валидна до прекратяване на договора за банкова сметка, закриване на сметката или до замяната й с нова карта. За всяка банкова сметка на клиента банката образува съдебно дело.

В съдебното дело са включени следните документи:

• документи, представени от клиента (негов представител) при откриване на банкова сметка, както и документи, представени при промяна на посочената информация;
• договор (договори) за банкова сметка, депозитни (депозитни) сметки, изменения и допълнения към тези договори, други договори, определящи отношенията между банката и клиента при откриване, поддържане и закриване на банкова сметка;
• документи, свързани с изпращането на съобщения от банката до данъчния орган за откриване (закриване) на банкова сметка;
• изтекли карти;
• кореспонденция между банката и клиента относно откриване, поддържане и закриване на банкова сметка;
• други документи, свързани с взаимоотношенията между клиента и банката по откриване, поддържане и закриване на банкова сметка.

В банката, с цел намаляване на оперативните рискове, за всеки правен казус се дават заключения на службата за сигурност и правната служба на банката. Едва след това с клиента се сключва договор за банкова сметка и ръководителят на банката дава нареждане на счетоводния отдел за откриване на сметка.

Всяка открита от банката сметка се регистрира в регистрационната книга. Провежда се в контекста на организационно-правните характеристики и форми на собственост и в съответствие с номенклатурата на балансовите сметки.

След приключване на откриването на банкова сметка, банковата сметка се открива със запис за откриване на банкова сметка в книгата за регистрация на откритите сметки.

Записът за откриване на банкова сметка трябва да бъде вписан в книгата за регистрация на открити сметки не по-късно от работния ден, следващ деня на сключване на съответното споразумение.

Основанието за закриване на банкова сметка е прекратяването на договора за банкова сметка по начина, предписан от законодателството на Руската федерация.

В съответствие с параграф 1.1 на чл. 859 от Гражданския кодекс на Руската федерация, освен ако не е предвидено друго в споразумението, при липса на средства по сметката на клиента и операции по тази сметка в продължение на две години, банката има право да откаже да изпълни споразумението за банкова сметка, като уведоми клиента писмено. Договорът се счита за прекратен след изтичане на два месеца от датата на изпращане на такова предупреждение от банката, ако в този срок не са постъпили средства по сметката на клиента.

Закриването на банкова сметка се извършва чрез вписване на закриването на съответната банкова сметка в книгата за регистрация на открити сметки.

Вписването за закриване на банкова сметка трябва да бъде направено в книгата за регистрация на открити сметки не по-късно от работния ден, следващ деня на прекратяване на съответното споразумение, освен ако законодателството на Руската федерация не предвижда друго. Ако номерът на сметката е променен от клиента, се правят съответните промени в книгата за регистрация на сметката и се изпраща известие за промяната в номера на сметката до данъчния орган по местонахождението на клиента.

Процедурата за поддържане на сметки на резидентни клиенти във валутата на Руската федерация се определя, както следва:

• плащанията от клиентски сметки трябва да се извършват от банките по нареждане на техните собственици по установения ред на плащания и в рамките на салдото по сметката;
• без нареждане на клиента, дебитирането на средства по сметката е разрешено с решение на съда, както и в случаите, установени със закон или предвидени между банката и клиента в договора;
• банката няма право да определя и контролира насоките на използване на средствата на клиента и да установява ограничения върху правото на разпореждане със средствата, които не са предвидени от закона или договора.

При дебитиране на средства от клиентска сметка е необходимо да се спазва редът на плащанията (Граждански кодекс на Руската федерация, глава 45, член 855), а именно:

• ако по сметката има средства, чийто размер е достатъчен, за да задоволи всички изисквания, представени към сметката, тези средства се дебитират от сметката по реда, в който са получени клиентските нареждания и други документи за дебитиране (календарен приоритет) , освен ако в закон не е предвидено друго;
• ако средствата по сметката не са достатъчни за удовлетворяване на всички предявени към нея искове, средствата се дебитират по следния ред:
• на първо място, отписванията се извършват съгласно изпълнителни документи, предвиждащи прехвърляне или издаване на средства от сметката за удовлетворяване на искове за обезщетение за вреди, причинени на живота и здравето, както и искове за възстановяване на издръжка;
• на второ място, отписванията се извършват по изпълнителни документи, предвиждащи прехвърляне или издаване на средства за сетълменти за изплащане на обезщетения и заплати с лица, работещи по трудов договор, включително по договор, за изплащане на възнаграждение по авторски договор;
• на трето място, отписванията се извършват съгласно платежни документи, предвиждащи превод или издаване на средства за разплащане на заплати с лица, работещи по трудов договор (договор), както и за вноски в Пенсионния фонд на Руската федерация , Фондът за социално осигуряване на Руската федерация и задължителното медицинско осигуряване;
• в четвъртата опашка се извършват отписвания по платежни документи, предвиждащи плащания към бюджета и извънбюджетните фондове, удръжки към които не са предвидени в третата опашка;
• на пето място се извършват отписвания по изпълнителни документи, предвиждащи удовлетворяване на други парични вземания;
• на шесто място се извършват отписвания за други платежни документи по реда на календарния приоритет.

Отписването на средства от сметката за искове, свързани с една опашка, се извършва по реда на календарния ред на получаване на документи.

Отписването на средства от сметката за искове, свързани с една опашка, се извършва по реда на календарно получаване на документи.

Процедурата за извършване на плащания при липса (недостиг) на средства по разплащателната сметка на клиента е както следва. Ако договорът за банкова сметка (допълнително споразумение към него) не предвижда „овърдрафт“ по сметката, тогава плащанията се извършват в рамките на остатъка от средства по ред на приоритет. В съответствие с това, при липса на средства по сметката на клиента, платежните документи, получени по текущата сметка, се кредитират в картотека № 2 на активната задбалансова сметка 90902 „Документи за сетълмент, които не са платени навреме“ чрез осчетоводяване:

• Dt 90902 „Документи за сетълмент не са платени навреме“
• Kt 99999 "Кореспондентска сметка с активни задбалансови сметки при двойно записване".

Плащането на документи от картотека № 2 при постъпване на средства по сметката на клиента се извършва в съответствие с реда на плащанията и календарния ред. В този случай платените суми се дебитират от задбалансовата сметка 90902 „Неплатени навреме документи за сетълмент“ чрез осчетоводяване: Dt 99999 „Сметка за кореспонденция с активни задбалансови сметки с двойно записване“ Kt 90902 „Неплатени документи за сетълмент на време".

В случай на частично плащане на документи в картотека № 2, с недостиг на средства, получени за пълното им плащане, мемориалните платежни нареждания се съставят в деня на извършване на частичното плащане. При изпълнение на платежни нареждания на клиенти е необходимо да се спазва навременността на дебитиране на средства от сметката на клиента.

Документите за парично сетълмент, приети в работно време, трябва да бъдат изпълнени на следващия работен ден и, ако е възможно, на същия ден, освен ако не е предвидено друго в договора за банкова сметка или платежния документ (например датата на превода на плащането е определена съгласно платежния документ).

За ненавременно (по-късно на следващия работен ден) или неправилно дебитиране на средства от сметката, клиентът има право да поиска от банката плащане на лихва върху сумата на тези средства по ставката на рефинансиране на Банката на Русия. Подобни санкции са предвидени и за случаите на ненавременно или неправилно заверяване от страна на банката на дължимите на титуляра суми по извлечения от всички лични сметки на клиенти, които трябва да бъдат предоставени на клиентите на хартиен носител по начина и в сроковете, определени в карти за подпис и печат.

Промяна в реда за издаване на извлечения може да бъде разрешена само по искане на титулярите. От 1 януари всяка година трябва да се извършва потвърждение на салдата по всички лични сметки на всички клиенти. Потвърждението за салда по сетълмент (текущи) сметки трябва да бъде представено от клиентите на банката в писмен вид, подписано от ръководителя и главния счетоводител (първото и второто лице, посочени в картите за подпис и печат).