Pomoć na Tele2, tarife, pitanja

Mnogi vlasnici poduzeća, kao i tvrtke i samostalni poduzetnici, strane tvrtke pitaju se koliko tekućih računa neka organizacija može imati. I to je sasvim logično: nakon svega, potrebno je provesti naselja na obveznim uplatama u proračun, i s drugim ugovornim stranama, i s klijentima. Stoga bi svatko trebao znati odgovor o broju tekućih računa u ruskim bankama, postoji li minimalna i maksimalna linija te koje su prednosti i mane rada s nekoliko tekućih računa odjednom.

koncept

Prije nego kažete koliko tekućih računa LLC može imati, morate shvatiti što pod njima podrazumijeva trenutno rusko zakonodavstvo.

Čudno, koncept "računa za namirenje" je odsutan u zakonu. Neizravne informacije mogu se dobiti samo iz stavka 2.3 upute Središnje banke od 30. svibnja 2014. broj 153-I "O otvaranju i zatvaranju bankovnih računa, depozita (depozita), depozitnih računa." Prema njegovim riječima, banke otvaraju tekuće račune:

• pravne osobe koje nisu kreditne institucije;
• individualni poduzetnici;
• pojedinci – privatni liječnici.

Računi za poravnanje otvaraju se za transakcije koje se odnose na:

• s poslovnim aktivnostima;
• ili privatna praksa.

Računi za namiru otvaraju se i predstavništvima kreditnih institucija, kao i NKO-ima za obavljanje poslova za postizanje ciljeva za koje su potonji osnovani.

Broj računa

Po svojoj strukturi tekući račun se sastoji od 20 znakova. Omogućuju vam da identificirate vrstu računa i valutu za koju ga tvrtka (IE) koristi.

Imajte na umu da se brojevi računa otvorenih u različitim bankarskim institucijama mogu međusobno podudarati. U tom smislu, prilikom prijenosa novca također morate navesti:

• broj korespondentnog računa;
• niz drugih bankovnih podataka.

Otvaranje računa: pravo ili dužnost?

Prije nego što organizatori novog posla razmisle o tome koliko obračunskih računa može imati pravna osoba, logično se postavlja pitanje je li to uopće pravo ili obveza?

Pročitajte također Papirnate novčanice moguće je zamijeniti plastičnim

I tako: začudo, to je točno. Ali to se lako pretvara u dužnost kada se trebate pridržavati ograničenja gotovine.

Tako je Središnja banka Rusije u svojoj uputi od 07. listopada 2013. br. 3073-U odredila da je glavni uvjet za gotovinska plaćanja iznos plaćanja prema jednom ugovoru: ne više od 100 000 rubalja (klauzula 6). U suprotnom otvorite bankovni račun.

Što zakon kaže: koliko tekućih računa organizacija može imati

Sada smo blizu odgovora na pitanje koliko računa za poravnanje poduzeće može imati. I zašto, općenito, u praksi tvrtke i samostalni poduzetnici moraju otvoriti nekoliko računa odjednom? Evo nekoliko tipičnih situacija:

• vrste aktivnosti koje tvrtka obavlja ne presijecaju se jedna s drugom;
• različita prodajna mjesta;
• tvrtka ima zasebne odjele, podružnice;
• obavljanje poravnanja u valutama različitih zemalja itd.;
• plaćanje poreza prema različitim sustavima, posebnim režimima;
• isplativost tarifa jedne ili druge banke.

Ovisno o prirodi djelatnosti i izvorima financiranja, klijentima se temeljem ugovora o bankovnom računu mogu otvoriti različite vrste računa:

poravnanje, tekući, proračun, depozit, kredit i drugi.

Tekući račun je glavni račun poduzeća. Otvorena je poduzećima, bez obzira na oblik vlasništva, koja imaju prava pravne osobe, a namijenjena je prvenstveno za sklapanje obračuna za njihovu osnovnu djelatnost. Na tekući račun knjiže se prihodi od prodaje proizvoda, iznos primljenih zajmova, primici od obračuna s kupcima, dividende, kamate itd. S ovog računa otplaćuju se obveze poduzeća i isplaćuju se plaće, porezi itd.

Otvaranje tekućeg računa popraćeno je podnošenjem od strane klijenta banci sljedećih dokumenata:

Zahtjev za otvaranje tekućeg računa;

Dokument o državnoj registraciji poduzeća (ovjeren od strane nadležnog državnog tijela);

Ovjerena kopija ugovora o osnivanju poduzeća;

Ovjerena kopija Statuta;

Dokument koji potvrđuje ovlasti direktora poduzeća (zapisnik sa sastanka osnivača ili ugovor);

Dokument koji potvrđuje ovlasti glavnog računovođe (nalog za zapošljavanje);

Karton s uzorcima potpisa prvih dužnosnika i pečat (ovjeren kod javnog bilježnika);

Potvrda o registraciji kod poreznih vlasti i potvrde u državnim izvanproračunskim fondovima;

Registracijska kartica zavoda za statistiku.

Navedeni dokumenti potrebni su banci za utvrđivanje zakonitosti, zakonitosti i vjerodostojnosti poslova namire koje banka obavlja u ime klijenta.

Tekuće račune otvaraju oni koji ne mogu otvoriti tekući račun, odnosno organizacije i ustanove koje nemaju svojstvo pravne osobe, a to su: proračunske organizacije, strukturne jedinice poduzeća udaljene od glavnog poduzeća. Namijenjeni su za isplatu plaća, putnih i drugih novčanih troškova. Neovisnost vlasnika tekućeg računa znatno je ograničena u odnosu na vlasnika tekućeg računa. Popis operacija na tekućim računima reguliran je u skladu s ciljevima djelatnosti organizacije u skladu s njezinim osnivačkim dokumentima. Gotovina s tekućeg računa troši se strogo prema predračunu odobrenom od strane matične organizacije.

Za otvaranje tekućeg računa banci se predaju isti dokumenti koji su potrebni prilikom otvaranja tekućeg računa.

proračunski računi- otvoren za poduzeća koja se financiraju iz federalnog proračuna (izvanproračunski fondovi). Sredstva koja su primili podliježu strogo ciljanoj upotrebi u ime financijskih vlasti u skladu s ciljevima aktivnosti tih poduzeća.

Depozitni računi- mogu se otvoriti pravnim i fizičkim osobama za pohranu na određeno vrijeme dijela sredstava poduzeća ili pojedinca na njegov zahtjev u bilo kojoj banci. Sukladno ugovoru, banka je dužna primiti cjelokupni iznos odnosno depozit primljen od deponenta i vratiti ga u cijelosti s utvrđenom kamatom.

Poduzeća i organizacije koje posluju sa stranom valutom otvaraju tekuće devizne račune u bankama. Ruske banke za plaćanje svojih klijenata u stranoj valuti moraju dobiti odgovarajuću dozvolu od Središnje banke.

Sva sredstva u stranoj valuti namijenjena primitku u Rusiji knjiže se na ovaj račun. Računovodstvo sredstava na ovom računu provodi se u dvostrukim uvjetima: u stranoj valuti i u rubljima.

Klijentima s deviznim računom istovremeno se otvara tranzitni devizni račun na koji se knjiže svi primici deviznih prihoda od izvoza. Dio toga, prema Zakonu "O obveznoj prodaji dijela deviznih prihoda na domaćem deviznom tržištu Ruske Federacije" s izmjenama i dopunama Direktive Središnje banke Ruske Federacije od 10. lipnja 2004. br. 1441-U, moraju se prodati državi, a moraju se upisati u rezervu valute Banke Rusije, koja je na raspolaganju poduzeću. Dakle, prihodi od izvoza koji prolaze preko tranzitnog računa dijele se na dva dijela, od kojih se jedan u obliku strane valute knjiži u korist Trenutno devizni račun, a drugi u obliku protuvrijednosti valute prodane državi u rubljama se odobrava za namirenječek.

Dakle, u skladu sa Saveznim zakonom Ruske Federacije "O valutnoj regulaciji i valutnoj kontroli" od 29. lipnja 2004. br. 58-FZ, obvezna prodaja dijela deviznih prihoda pojedinaca (pojedinačnih poduzetnika) i pravnih osoba provodi se u iznosu od 30 posto iznosa devizne dobiti, ako Središnja banka Ruske Federacije nije utvrdila drugačiji iznos. Središnja banka Ruske Federacije ima pravo odrediti drugačiji iznos obvezne prodaje dijela devizne dobiti, ali ne više od 30 posto njezinog iznosa.

Prema Uputi Banke Rusije od 14. rujna 2006. br. 28-I "O otvaranju i zatvaranju bankovnih računa, računa za depozite (depozite)", banke otvaraju u valuti Ruske Federacije i stranim valutama:
- trenutačni računi;
- obračunski računi;
- proračunski računi;
- korespondentni računi;
- korespondentni podračuni;
- račune povjereničkog upravljanja;
- posebni bankovni računi;
- depozitni računi sudova, jedinica ovršiteljske službe, agencija za provođenje zakona, javnih bilježnika;
- računi depozita (depozita).

Tekući računi otvaraju se fizičkim osobama za obavljanje obračunskih transakcija koje nisu vezane uz poduzetničku djelatnost ili privatnu praksu.

Računi za namirenje otvaraju se pravnim osobama koje nisu kreditne institucije, kao i pojedinačnim poduzetnicima ili pojedincima koji se bave privatnom praksom u skladu s postupkom utvrđenim zakonodavstvom Ruske Federacije, za podmirenje u vezi s poduzetničkom djelatnošću ili privatnom praksom.

Proračunski računi otvaraju se u slučajevima utvrđenim zakonodavstvom Ruske Federacije za osobe koje obavljaju poslove sa sredstvima iz proračuna svih razina proračunskog sustava Ruske Federacije i državnih izvanproračunskih fondova Ruske Federacije.

Kreditnim institucijama otvaraju se korespondentni računi. Korespondentni računi za Banku Rusije otvaraju se u stranim valutama.

Podružnicama kreditnih institucija otvaraju se korespondentni podračuni.

Računi za upravljanje povjerenstvom otvaraju se za upravitelja povjerenja radi podmirenja u vezi s aktivnostima upravljanja povjerenstvom.

Posebni bankovni računi otvaraju se pravnim i fizičkim osobama u slučajevima i na način utvrđen zakonodavstvom Ruske Federacije za provedbu operacija odgovarajuće vrste predviđene njime.

Depozitni računi sudova, odjela ovršiteljske službe, agencija za provedbu zakona, javnih bilježnika otvaraju se odnosno za sudove, odjele ovršiteljske službe, agencije za provedbu zakona, javne bilježnike za kreditiranje sredstava primljenih na privremeno raspolaganje tijekom obavljanja njihovih djelatnosti utvrđenih zakonodavstvom. Ruske Federacije.

Depozitni računi (depoziti) otvaraju se fizičkim i pravnim osobama radi evidentiranja sredstava položenih kod kreditnih institucija (podružnica) radi ostvarivanja prihoda u obliku kamate obračunate na iznos položenih sredstava.

Postupak otvaranja računa
Osnova za otvaranje bankovnog računa, računa za depozit (depozit) je sklapanje ugovora o bankovnom računu ili ugovora o bankovnom depozitu nakon podnošenja svih dokumenata propisanih zakonodavstvom Ruske Federacije i identifikacije klijenta. U slučaju nedostavljanja podataka ili dostavljanja lažnih podataka, klijentu se može uskratiti otvaranje bankovnog računa.

Ovlašteni službenici banke:
1) izvršiti prihvat dokumenata potrebnih za otvaranje računa odgovarajuće vrste, provjeriti pravilnost izvršenja dokumenata, potpunost danih podataka i njihovu pouzdanost.
Dakle, za otvaranje tekućeg računa pravne osobe - rezidenta banci se dostavljaju:
a) potvrda o državnoj registraciji pravne osobe;
b) osnivačke isprave pravnog lica. Pravne osobe koje djeluju na temelju modela statuta koji je odobrila Vlada Ruske Federacije; postupajući na temelju standardnih odredbi o organizacijama i institucijama odgovarajućih tipova i tipova koje je odobrila Vlada Ruske Federacije, i statuta izrađenih na temelju njih; koji djeluje na temelju modela odredbe i statuta, dostaviti navedene dokumente.

Državna tijela Ruske Federacije, državna tijela konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, tijela lokalne samouprave podnose zakonodavne i druge regulatorne pravne akte donesene u skladu s postupkom utvrđenim zakonodavstvom Ruske Federacije, odluke o njihovom stvaranju i pravni status.

Diplomatska i izjednačena predstavništva stranih država (osim veleposlanstava i konzulata) dostavljaju isprave kojima se potvrđuje status predstavništva.

Međunarodne organizacije podnose međunarodni ugovor, povelju ili drugu sličnu ispravu kojom se potvrđuje status organizacije;
c) licence (dozvole) izdane pravnoj osobi u skladu s postupkom utvrđenim zakonodavstvom Ruske Federacije za pravo obavljanja djelatnosti koje podliježu licenciranju, ako su te licence (dozvole) izravno povezane s pravnom sposobnošću klijenta da sklopiti ugovor o bankovnom računu odgovarajuće vrste;
d) kartica;
e) isprave koje potvrđuju ovlaštenje osoba navedenih na kartici za raspolaganje sredstvima na bankovnom računu, au slučaju kada je ugovorom predviđena ovjera prava raspolaganja sredstvima na računu analognom vlastoručni potpis, dokumenti koji potvrđuju ovlasti osoba koje imaju pravo koristiti analog vlastoručnog potpisa;
f) dokumenti koji potvrđuju ovlasti jedinog izvršnog organa pravne osobe;
g) potvrdu o registraciji kod poreznog organa.

Izvorni dokumenti ili njihove preslike, ovjerene u skladu sa zakonom utvrđenim postupkom, dostavljaju se banci. Preslike dokumenata ovjerene od strane klijenta - pravne osobe dostavljaju se banci, pod uvjetom da banka utvrdi njihovu usklađenost s izvornicima isprava i moraju sadržavati potpis osobe koja je ovjerila presliku isprave, njegovo prezime, ime i prezime. ime, patronim (ako postoji) i položaj, kao i otisak pečata (ako ga nema - pečat) klijenta.

Službenik banke može u prostorijama banke izraditi i ovjeriti preslike dokumenata koje klijent (njegov zastupnik) priloži za otvaranje računa u banci, računa za depozit (depozit). Istovremeno će službena osoba banke na izrađenom presliku isprave staviti natpis "Preslika je ispravna" i potpisati se prezimenom, imenom, patronimom (ako postoji) i položajem, kao i otisak pečata ili štambilja banke koji je za te potrebe utvrđen upravnim aktom banke.

Dokumenti sastavljeni na stranom jeziku moraju biti popraćeni prijevodom na ruski, ovjerenim na način propisan zakonom;
2) sastaviti karton s uzorcima potpisa i otiska pečata. Kartica se ne može predočiti prilikom otvaranja bankovnog računa, depozitnog računa fizičke osobe, ako je ugovorom predviđeno da se prijenos sredstava s navedenog računa vrši isključivo na temelju zahtjeva klijenta - fizičke osobe, te dokumente za namirenje potrebne za obavljanje navedene bankovne operacije, koje je sastavila i potpisala banka.

Banka ima pravo pri otvaranju tekućih računa za fizičke osobe radi plaćanja isključivo platnim karticama, bez izdavanja kartice, dobiti uzorak vlastoručnog potpisa klijenta na način propisan pravilima bankarstva.

U slučajevima utvrđenim Uputom Banke Rusije br. 28-I, umjesto kartice može se dostaviti album uzoraka potpisa u obliku utvrđenom ugovorom ili poslovnim običajima;
h) izvršiti identifikaciju stranke, kao i provjeriti ima li stranka poslovnu sposobnost (poslovnu sposobnost). Otvaranje bankovnih računa, depozitnih računa za klijente obavljaju banke, ovisno o poslovnoj sposobnosti (sposobnosti) klijenta. Transakcija koju je sklopila osoba koja nema takvu poslovnu sposobnost ništetna je na temelju čl. 171. i 172. Građanskog zakonika Ruske Federacije. Obveza banke da provjeri da li klijent – ​​fizička osoba ima poslovnu sposobnost
smatrat će se poštovanim pri provjeri je li građanin navršio zakonom propisanu dob i nastup okolnosti s kojima zakon povezuje nastanak potpune poslovne sposobnosti građana (brak, emancipacija);
4) utvrditi radi li klijent u svom interesu ili u interesu korisnika. Ako klijent djeluje u interesu korisnika, službenici banke moraju identificirati korisnika;
5) utvrdi da li osoba koja je podnijela zahtjev za otvaranje računa nastupa u svoje ime ili u ime druge osobe koja će biti klijent. Ako je osoba koja je podnijela zahtjev za otvaranje računa predstavnik klijenta, službenici banke dužni su identificirati zastupnika klijenta, kao i pribaviti dokumente koji potvrđuju da isti ima odgovarajuće ovlasti;
6) utvrditi identitet osobe (osoba) koja ima pravo prvog ili drugog potpisa, kao i osobe (osoba) ovlaštene za raspolaganje novčanim sredstvima na računu, analognom vlastoručnim potpisom, šiframa, lozinke i druga sredstva koja potvrđuju postojanje tih ovlasti.

Bankovni račun, depozitni (depozitni) račun smatra se otvorenim od trenutka upisa o otvaranju bankovnog računa, depozitnog (depozitnog) računa u Knjigu upisa otvorenih računa, koji se mora izvršiti najkasnije do radni dan koji slijedi nakon dana sklapanja relevantnog ugovora na način utvrđen zakonodavstvom Ruske Federacije i bankarskim pravilima.

Postupak zatvaranja računa
Osnova za zatvaranje depozitnog (depozitnog) računa je raskid ugovora o depozitu (depozitu), uključujući i njegovo izvršenje.

Isključivanje računa depozita (depozita) iz Knjige upisa otvorenih računa banka provodi na dan kada se na računu depozita (depozita) pojavi stanje nula, osim ako depozitom (depozitom) nije drugačije određeno. sporazum.

Osnova za gašenje bankovnog računa je raskid ugovora o bankovnom računu.

Zatvaranje bankovnog računa provodi se upisom o zatvaranju odgovarajućeg bankovnog računa u Knjigu evidentiranja otvorenih računa najkasnije narednog radnog dana od dana raskida predmetnog ugovora.

Zatvaranjem bankovnog računa, depozitnog računa ne smatra se upis u Knjigu evidencije otvorenih računa o zatvaranju osobnog računa u vezi s promjenom broja osobnog računa zbog zahtjeva iz zakonodavstvo Ruske Federacije, uključujući propise Banke Rusije (osobito, zbog promjene računovodstvenog postupka, promjene u Kontnom planu).

U slučaju nedostatka sredstava na bankovnom računu, navedeni račun podliježe isključenju iz Knjige evidentiranja otvorenih računa najkasnije narednog radnog dana od dana raskida ugovora o bankovnom računu. Prisutnost ograničenja predviđenih zakonodavstvom Ruske Federacije o raspolaganju sredstvima na bankovnom računu u nedostatku sredstava na njemu ne sprječava isključivanje bankovnog računa iz Knjige registracije otvorenih računa.

Ukoliko na bankovnom računu ima sredstava na dan raskida ugovora o bankovnom računu, navedeni račun se isključuje iz Knjige evidentiranja otvorenih računa najkasnije narednog radnog dana od dana terećenja sredstava s računa.

Stanje sredstava na računu izdaje se klijentu ili se, po njegovom nalogu, prenosi na drugi račun u cijelosti najkasnije sedam dana nakon primitka odgovarajućeg pisanog zahtjeva klijenta. Dakle, zakonodavac predviđa mogućnost novčane obveze banke da izvrši povrat (prijenos) novčanih sredstava klijentu u visini stanja sredstava na bankovnom računu klijenta nakon raskida ugovora o bankovnom računu s klijentom te, sukladno tome, knjiženje te novčane obveze u knjigovodstvenim ispravama banke.

Navedeno stanje sredstava na računu prenosi se bankovnim nalogom za plaćanje koji u svoje ime sastavlja banka na temelju podataka koje je klijent naveo prilikom raskida ugovora o bankovnom računu radi raspolaganja saldom. sredstava na računu.

Nakon raskida ugovora o bankovnom računu ne obavljaju se nikakvi drugi dugovni i odobreni poslovi po računu klijenta. Sredstva koja je klijent primila nakon raskida ugovora o bankovnom računu vraćaju se pošiljatelju. Od trenutka raskida ugovora o bankovnom računu, banka ne smije izvršavati nikakve dokumente za namirenje dostavljene relevantnom bankovnom računu, uključujući upute poreznih vlasti za terećenje i prijenos sredstava u proračunski sustav Ruske Federacije s relevantnih računa u skladu s uz stav 2. čl. 46 Poreznog zakona Ruske Federacije. Budući da se, u smislu Poreznog zakona Ruske Federacije, pod računom podrazumijevaju obračunski (tekući) i drugi računi u bankama otvoreni na temelju ugovora o bankovnom računu, na koji se upućuju sredstva organizacija i samostalnih poduzetnika, bilježnici koji se bave privatna praksa, odvjetnici koji su osnovali odvjetničke urede (članak 11. Poreznog zakona Ruske Federacije), praksa izvršavanja naloga poreznog tijela od strane banke za terećenje sredstava s računa nakon raskida ugovora o bankovnom računu ne može smatrati prikladnim.

U vezi s raskidom ugovora o bankovnom računu, klijent je dužan neiskorištene gotovinske čekovne knjižice s preostalim neiskorištenim gotovinskim čekovima i odjeljcima predati banci.

U slučaju raskida ugovora o bankovnom računu uz postojanje ograničenja propisanih zakonodavstvom Ruske Federacije o raspolaganju sredstvima na bankovnom računu i dostupnosti sredstava na računu, odgovarajući račun se isključuje iz knjige registracija. Otvorenih računa nakon ukidanja ovih ograničenja najkasnije radni dan koji slijedi nakon dana terećenja sredstava s računa.

Prisutnost neizvršenih dokumenata za namirenje ne sprječava raskid ugovora o bankovnom računu i isključenje bankovnog računa iz Knjige evidentiranja otvorenih računa.

Kada je organizacija registrirana pri poreznoj upravi i tijelima državnih izvanproračunskih fondova, izdaje joj se potvrda i odgovarajuće potvrde o registraciji potrebne za otvaranje poravnalnog i drugog bankovnog računa. Porezni obveznici su dužni u roku od 5 dana od dana otvaranja ili zatvaranja računa u banci obavijestiti porezno tijelo kod kojeg su prijavljeni, u suprotnom će biti kažnjeni novčanom kaznom.

Sukladno zakonu, obračuni između pravnih osoba, kao i između samostalnih poduzetnika, obavljaju se u bezgotovinskom obliku. Obračuni između ovih osoba također se vrše u novcu, ali u ograničenom iznosu. Bezgotovinska plaćanja obavljaju se putem banaka, drugih kreditnih organizacija u kojima poduzetnici otvaraju odgovarajuće račune.

Organizacije prema važećem zakonodavstvu Ruske Federacije imaju pravo otvoriti jedan ili više računa u jednoj banci ili u nekoliko banaka. Organizacija može otvoriti sljedeće račune u poslovnim bankama:

1) obračunski računi, koji su namijenjeni za tekuće plaćanje po nalogu organizacije i odobravanje novčanih primanja na njezinu adresu. Račune za poravnanje koriste organizacije za odobravanje prihoda od prodaje proizvoda (radova, usluga), obračunavanje svojih prihoda od neposlovnih transakcija, iznose primljenih zajmova i drugih primitaka, obračunavanje s dobavljačima, proračunom, s radnicima i zaposlenicima. za plaće i druga plaćanja koja ulaze u fond potrošnje, kod banaka za primljene kredite i kamate na njih, kao i za plaćanja po odlukama sudova i drugih tijela koja imaju pravo odlučivati ​​o naplati sredstava s računa pravnih osoba. na nesporan način (porezna, carinska tijela).

Broj računa za namirenje koje organizacija otvara kod poslovnih banaka nije ograničen zakonom. Međutim, ako je organizacija dužnik u plaćanju u proračun, tada mora odabrati, prema vlastitom nahođenju, jedan račun (tzv. račun dužnika), na kojem bi se trebali akumulirati svi iznosi koje je ta organizacija primila od drugih banaka.

Za otvaranje tekućeg računa potrebno je dopuštenje poreznog tijela koje se izdaje na zahtjev organizacije prilikom registracije u porezne svrhe, kao i tijela mirovinskog fonda Ruske Federacije;

2) trenutačni računi otvoren za neprofitne institucije i komercijalne organizacije koje nisu pravne osobe, kao što su podružnice. Popis poslova po tekućem računu je ograničen, a sredstvima se može raspolagati isključivo u skladu s odobrenim proračunom. Gotovina se u pravilu izdaje s tekućeg računa za isplatu plaća i drugih naknada, za putne troškove, kao i za potrebe vezane uz gospodarsku djelatnost podružnice. Način tekućeg računa utvrđuje se na temelju ovlasti podružnice utvrđenih propisom o njoj te obveza prema proračunima i državnim izvanproračunskim fondovima sukladno važećim zakonskim propisima. Tekući računi otvaraju se i za javne organizacije, dobrotvorne zaklade i druge organizacije koje nisu izravno uključene u poduzetničke aktivnosti;

3) posebne račune koristi se za pohranu sredstava za strogo određenu svrhu;

4) devizni računi namijenjen obračunima u stranoj valuti. Ti se računi otvaraju u poslovnim bankama koje imaju dozvolu Središnje banke Ruske Federacije za obavljanje deviznih poslova. Računi se mogu otvoriti u bilo kojoj od slobodno konvertibilnih valuta, s posebnim računom za svaku vrstu valute.

Za otvaranje deviznog računa banci se predaju isti dokumenti kao i za otvaranje tekućeg računa; ali ako je devizni račun otvoren u istoj banci u kojoj organizacija ima tekući račun dovoljan je jedan zahtjev za otvaranje deviznog računa;

5) proračunski račun obično imaju organizacije koje dobivaju sredstva iz proračuna, a pod uvjetom da su ta sredstva strogo namjenska;

6) depozitni račun otvoren je za organizacije koje polažu depozit u banku na račun privremeno slobodne gotovine na određeno razdoblje uz određeni postotak. Formiranje novčanih sredstava na depozitnim računima pravnih osoba provodi se, u pravilu, prijenosom pripadajućih iznosa s njihovih obračunskih (tekućih) računa;

7) privremeni tekući račun organizacije za obavljanje poslova uknjižbe početnih uloga osnivača organizacije u temeljni (temeljni) kapital i osoba koje sudjeluju u upisu dionica.

Poduzetničke organizacije imaju pravo otvoriti račune u bilo kojoj banci u mjestu registracije ili u banci izvan mjesta registracije uz suglasnost potonje. Skup računa određuje sama organizacija, ovisno o zadacima koje rješava.

Postupak otvaranja računa nema temeljne razlike i svodi se na podnošenje sljedećih dokumenata banci koju je odabrala organizacija:

· zahtjev za otvaranje računa, potpisan od strane voditelja i glavnog računovođe organizacije. U nedostatku položaja glavnog računovođe u državi, prijavu može potpisati samo voditelj organizacije;

ovjerene preslike osnivačkih dokumenata;

potvrde o državnoj registraciji organizacije;

dokument koji potvrđuje registraciju organizacije kod poreznog tijela;

dokument koji potvrđuje registraciju u mirovinskom fondu Ruske Federacije;

potvrde o upisu u državnu statistiku;

· ovjerena kartica s uzorcima potpisa čelnika organizacije i otiskom pečata, odobrena od strane javnog bilježnika ili na propisani način;

· potvrda-dozvola za otvaranje računa, koju izdaje porezna uprava i uprava mirovinskog fonda Ruske Federacije.

Karton s uzorkom potpisa dostavlja se banci u dva primjerka. Pravo prvog potpisa ima čelnik organizacije koja otvara račun, kao i službene osobe koje čelnik ovlasti. Pravo drugog potpisa - glavnom računovođi i ovlaštenim osobama. Pravo prvog potpisa ne može se dodijeliti glavnom računovođi organizacije ili drugim osobama koje imaju pravo drugog potpisa.

U slučaju zamjene ili dodavanja barem jednog potpisa na računu, banci se dostavlja novi karton s uzorcima potpisa. Ako potpisi voditelja i glavnog računovođe organizacije ostanu isti u novoj kartici, tada nije potrebna dodatna ovjera kod javnog bilježnika. U ovom slučaju dovoljan je dopušteni potpis glavnog računovođe banke ili njegovog zamjenika nakon provjere potpisa glavnog i glavnog računovođe koji su potpisali karticu s uzorcima njihovih potpisa na zamjenskoj kartici.

Prilikom organiziranja poslova otvaranja i zatvaranja bankovnog računa, depozitnog računa, kreditna institucija upravnim aktom imenuje iz reda zaposlenika banke službenike odgovorne za rad sa strankama na otvaranju i zatvaranju računa za stranke i utvrđuje im odgovarajuću prava i obveze s kojima se moraju upoznati potpisom.

Banka prihvaća interni akt koji sadrži bankarska pravila prema kojima se utvrđuje:

• raspodjela između strukturnih odjela banke nadležnosti u području otvaranja i zatvaranja bankovnih računa;
• postupak vođenja i čuvanja knjige evidentiranja otvorenih računa kupaca;
• postupci za utvrđivanje prisutnosti u sjedištu pravne osobe, njenog stalnog organa upravljanja, drugog tijela ili osobe koja ima pravo djelovati u ime pravne osobe bez punomoći;
• postupak otvaranja i zatvaranja bankovnih računa;
• postupak izrade dokumenata koji se koriste pri otvaranju i zatvaranju bankovnih računa od strane kreditne institucije;
• postupak pripreme i ovjere kopija dokumenata koje podnosi klijent od strane kreditne institucije;
• pravila tijeka dokumenata od trenutka primitka dokumenata od klijenta (njegovog predstavnika) do trenutka kada je klijentu priopćen broj bankovnog računa;
• postupak organiziranja rada na pripremi i slanju obavijesti poreznom tijelu o otvaranju (zatvaranju) bankovnih računa, s obzirom da banka mora pravodobno obavijestiti porezna tijela o otvaranju obračunskog (tekućeg) računa za poreznog obveznika. Sukladno čl. 86 Poreznog zakona Ruske Federacije predviđa rok od pet dana za obavještavanje poreznih vlasti. Za nepoštivanje ovog pravila banke odgovaraju sukladno čl. 132 Poreznog zakona Ruske Federacije;
• postupak promjene broja bankovnog računa;
• procedure za prihvaćanje dokumenata za otvaranje bankovnih računa;
• postupak izdavanja kartice;
• postupak obavještavanja kupaca o detaljima njihovih bankovnih računa;
• postupak evidentiranja i pohranjivanja dokumenata (uključujući u elektroničkom obliku) primljenih prilikom otvaranja, vođenja i zatvaranja bankovnih računa;
• postupak za formiranje pravnog predmeta;
• postupak za pristup pravnim predmetima klijenata;
• postupak prijenosa pravnih predmeta na odjel kreditne institucije, u kojem je potrebno predvidjeti da ako podružnica ili odjel poduzeća otvori podračun za namirenje na svojoj lokaciji, tada kartice ovjerava matična tvrtka. U tom slučaju uz kartice se prilaže nalog za kreiranje jedinice i izjava o poslovima koje je dopušteno obavljati na ovom podračunu;
• učestalost ažuriranja podataka o kupcima;
• druge odredbe kojima se uređuje otvaranje i zatvaranje bankovnih računa.

U postupku otvaranja tekućeg računa u banci za pravnu osobu - rezidenta, banci se dostavljaju sljedeći dokumenti:

a) potvrda o državnoj registraciji pravne osobe;

b) osnivačke isprave pravnog lica. Ovi dokumenti su pravna lica:

• djeluje na temelju modela statuta koji je odobrila Vlada Ruske Federacije;
• djeluju na temelju modela propisa o organizacijama i institucijama odgovarajućih tipova i tipova, koje je odobrila Vlada Ruske Federacije, i statuta izrađenih na temelju njih; djeluju na temelju model odredbe i povelje.

c) licence (dozvole) izdane pravnoj osobi u skladu s postupkom utvrđenim zakonodavstvom Ruske Federacije za pravo obavljanja djelatnosti koje podliježu licenciranju, ako su te licence (dozvole) izravno povezane s pravnom sposobnošću klijenta da sklopiti ugovor o bankovnom računu odgovarajuće vrste;

d) karton s uzorcima potpisa i otiska pečata;

e) dokumenti koji potvrđuju ovlaštenje osoba navedenih na kartici za raspolaganje sredstvima na bankovnom računu; au slučaju kada je ugovorom predviđena ovjera prava raspolaganja novčanim sredstvima na računu analogom vlastoručnog potpisa, dokumenti koji potvrđuju ovlasti osoba ovlaštenih za korištenje analogom vlastoručnog potpisa;

f) dokumenti koji potvrđuju ovlasti jedinog izvršnog organa pravne osobe;

g) potvrdu o registraciji kod poreznog organa.

Iskaznica se ispunjava pisaćim strojem ili elektroničkim računalom crnim fontom ili olovkom s crnom, plavom ili ljubičastom pastom (tintom). Korištenje faksimila potpisa za popunjavanje polja na kartici nije dopušteno.

Preslike kartice moraju biti ovjerene potpisom glavnog računovođe banke (njegovog zamjenika) ili službenika banke koji je upravnim aktom banke ovlašten za sastavljanje kartice. U slučaju da jedan operativni zaposlenik banke vodi više računa klijenata i pod uvjetom da se popis osoba ovlaštenih za potpis podudara, banka ima pravo ne zahtijevati izdavanje kartice za svaki račun.

Vjerodostojnost vlastoručnih potpisa osoba koje imaju pravo na prvi ili drugi potpis može se ovjeriti kod javnog bilježnika. Iskaznica se može izdati bez ovjere vjerodostojnosti potpisa u prisustvu ovlaštene osobe prema sljedećem redoslijedu:

• ovlaštena osoba na temelju dostavljenih osobnih isprava utvrđuje identitet osoba navedenih u iskaznici. Ovlaštena osoba utvrđuje ovlasti osoba navedenih u kartici na temelju proučavanja temeljnih dokumenata klijenta, kao i dokumenata o davanju osobi odgovarajućih ovlasti;
• osobe navedene u kartici, u prisustvu ovlaštene osobe, svojeručno se potpisuju u odgovarajuće polje kartice. Prazne linije popunjene su crticama. Za ovjeru potpisa navedenih osoba u prisustvu ovlaštene osobe, ovlaštena osoba popunjava polje "Mjesto za ovjerovni natpis o ovjeri vjerodostojnosti potpisa" u prostorijama banke.

Kartica vrijedi do raskida ugovora o bankovnom računu, zatvaranja računa ili do zamjene novom karticom. Za svaki bankovni račun klijenta banka formira pravni spor.

Sljedeći dokumenti uključeni su u pravni slučaj:

• dokumente koje podnosi klijent (njegov zastupnik) prilikom otvaranja bankovnog računa, kao i dokumente koje podnosi u slučaju promjene navedenih podataka;
• ugovor (ugovori) o bankovnom računu, depozitnim (depozitnim) računima, izmjenama i dopunama navedenih ugovora, drugi ugovori kojima se uređuju odnosi između banke i klijenta o otvaranju, vođenju i zatvaranju bankovnog računa;
• dokumenti koji se odnose na bankovno slanje poruka poreznoj upravi o otvaranju (zatvaranju) bankovnog računa;
• istekle kartice;
• korespondencija između banke i klijenta o otvaranju, vođenju i zatvaranju bankovnog računa;
• druge isprave koje se odnose na odnos između klijenta i banke o otvaranju, vođenju i zatvaranju bankovnog računa.

U banci se, radi smanjenja rizika poslovanja, za svaki pravni slučaj daju zaključci službe zaštite i pravne službe banke. Tek nakon toga s klijentom se sklapa ugovor o bankovnom računu, a čelnik banke daje nalog računovodstvu za otvaranje računa.

Svaki račun koji banka otvori upisuje se u knjigu upisnika. Provodi se u kontekstu organizacijsko-pravnih obilježja i oblika vlasništva te u skladu s nomenklaturom bilančnih računa.

Po završetku otvaranja bankovnog računa, bankovni račun je otvoren s upisom o otvaranju bankovnog računa u knjizi evidentiranja otvorenih računa.

Zapis o otvaranju bankovnog računa mora se unijeti u knjigu evidencije otvorenih računa najkasnije narednog radnog dana od dana sklapanja predmetnog ugovora.

Osnova za zatvaranje bankovnog računa je raskid ugovora o bankovnom računu na način propisan zakonodavstvom Ruske Federacije.

U skladu sa stavkom 1.1 čl. 859 Građanskog zakonika Ruske Federacije, osim ako ugovorom nije drugačije određeno, u nedostatku sredstava na računu klijenta i operacija na ovom računu dvije godine, banka ima pravo odbiti izvršiti ugovor o bankovnom računu obavještavanjem klijentu u pisanom obliku. Ugovor se smatra raskinutim nakon dva mjeseca od dana slanja takve opomene od strane banke, ako u tom roku na račun klijenta nisu pristigla sredstva.

Zatvaranje računa u banci provodi se upisom o zatvaranju odgovarajućeg računa u banci u knjigu evidentiranja otvorenih računa.

Unos o zatvaranju bankovnog računa mora se unijeti u knjigu registracije otvorenih računa najkasnije radnog dana nakon dana raskida odgovarajućeg ugovora, osim ako nije drugačije određeno zakonodavstvom Ruske Federacije. U slučaju promjene broja računa od strane klijenta, odgovarajuće izmjene se vrše u knjizi upisa računa, a obavijest o promjeni broja računa šalje se poreznoj upravi na mjestu klijenta.

Postupak vođenja računa klijenata rezidenata u valuti Ruske Federacije određen je kako slijedi:

• plaćanja s računa klijenata banke su dužne izvršiti po nalogu njihovih vlasnika utvrđenim redoslijedom plaćanja iu granicama stanja računa;
• bez naloga klijenta terećenje sredstava na računu dopušteno je odlukom suda, kao iu slučajevima utvrđenim zakonom ili predviđenim ugovorom između banke i klijenta;
• banka nema pravo određivati ​​i kontrolirati smjerove korištenja novčanih sredstava klijenta te uspostavljati ograničenja prava raspolaganja novčanim sredstvima koja nisu predviđena zakonom ili ugovorom.

Prilikom terećenja sredstava s računa klijenta potrebno je pridržavati se redoslijeda plaćanja (Građanski zakonik Ruske Federacije, Poglavlje 45, Članak 855), i to:

• ako na računu postoje sredstva u iznosu dostatnom za zadovoljenje svih zahtjeva predočenih računu, ta sredstva se terete s računa redoslijedom zaprimanja naloga klijenta i drugih dokumenata za terećenje (kalendarski prioritet) , osim ako zakonom nije drugačije određeno;
• ako sredstva na računu nisu dovoljna za podmirenje svih potraživanja prema njemu, sredstva se terete sljedećim redoslijedom:
• prije svega, otpisi se provode prema izvršnim dokumentima koji predviđaju prijenos ili izdavanje sredstava s računa za zadovoljenje zahtjeva za naknadu štete prouzročene životu i zdravlju, kao i zahtjeva za povrat alimentacije;
• drugo, otpisi se vrše prema izvršnim dokumentima koji predviđaju prijenos ili izdavanje sredstava za nagodbe o isplati otpremnina i plaća s osobama koje rade prema ugovoru o radu, uključujući ugovor, za isplatu primanja prema autorski ugovor;
• na trećem mjestu, otpisi se vrše prema dokumentima o plaćanju koji predviđaju prijenos ili izdavanje sredstava za poravnanje plaća s osobama koje rade prema ugovoru o radu (ugovoru), kao i za doprinose mirovinskom fondu Ruske Federacije , Fond socijalnog osiguranja Ruske Federacije i obvezno zdravstveno osiguranje;
• u četvrtom redu otpisi se vrše prema dokumentima o plaćanju koji predviđaju uplate u proračun i izvanproračunske fondove, čiji odbici nisu predviđeni u trećem redu;
• na petom mjestu, otpisi se vrše po izvršnim ispravama kojima se predviđa namirenje drugih novčanih potraživanja;
• na šestom mjestu vrši se otpis ostalih platnih isprava po kalendarskom prioritetu.

Otpis sredstava s računa za potraživanja koja se odnose na jedan red čekanja vrši se prema kalendarskom redoslijedu primitka dokumenata.

Otpis sredstava s računa za potraživanja koja se odnose na jedan red čekanja vrši se prema kalendarskom zaprimanju dokumenata.

Postupak plaćanja u slučaju nedostatka (manjaka) sredstava na tekućem računu klijenta je sljedeći. Ako ugovorom o bankovnom računu (dodatnom ugovoru uz njega) nije predviđeno prekoračenje po računu, plaćanja se vrše u okviru stanja sredstava po redu prvenstva. U skladu s tim, u nedostatku sredstava na računu klijenta, platni dokumenti primljeni na tekući račun knjiže se u korist kartoteke br. 2 na aktivnom izvanbilančnom računu 90902 "Dokumenti namire koji nisu plaćeni na vrijeme" knjiženjem:

• Dt 90902 "Dokumenti za namirenje nisu plaćeni na vrijeme"
• Kt 99999 "Korespondentni račun s aktivnim izvanbilančnim računima u slučaju dvojnog knjiženja".

Plaćanje dokumenata iz kartoteke br. 2 po primitku sredstava na račun klijenta vrši se u skladu s redoslijedom plaćanja i kalendarskim redoslijedom. U tom slučaju plaćeni iznosi terete se izvanbilančnog računa 90902 „Dokumenti namire koji nisu plaćeni na vrijeme” knjiženjem: Dt 99999 „Račun za korespondenciju s aktivnim izvanbilančnim računima s dvostrukim unosom” Kt 90902 „Dokumenti namire nisu plaćeni” na vrijeme".

U slučaju djelomične uplate dokumenata u kartoteci br. 2, s nedostatkom primljenih sredstava za njihovu potpunu uplatu, memorijalni nalozi za plaćanje sastavljaju se na dan izvršenja djelomične uplate. Prilikom izvršavanja platnih naloga klijenata potrebno je paziti na pravodobnost terećenja sredstava s računa klijenta.

Dokumenti za namirenje gotovine prihvaćeni tijekom radnog vremena moraju se izvršiti sljedeći radni dan, a ako je moguće, isti dan, osim ako ugovorom o bankovnom računu ili dokumentom o plaćanju nije drugačije određeno (na primjer, datum prijenosa plaćanja je postavljen prema dokument o plaćanju).

Za nepravovremeno (kasnije sljedećeg radnog dana) ili netočno terećenje sredstava s računa, klijent ima pravo zahtijevati od banke plaćanje kamata na iznos tih sredstava po stopi refinanciranja Banke Rusije. Slične kazne predviđene su i za slučajeve nepravovremenog ili netočnog odobrenja od strane banke dugovanih iznosa vlasniku izvoda sa svih osobnih računa klijenata, koji moraju biti dostavljeni klijentima u papirnatom obliku na način iu roku određenom u karte za potpis i pečat.

Promjena postupka izdavanja izvoda može se dopustiti samo na zahtjev imatelja računa. Od 1. siječnja svake godine mora se izvršiti potvrda stanja svih osobnih računa svih klijenata. Potvrde o stanju na obračunskim (tekućim) računima klijenti moraju dostaviti banci u pisanom obliku potpisanu od strane voditelja i glavnog knjigovođe (prva i druga osoba navedena u kartonu za potpis i pečat).