Tele2 бойынша анықтама, тарифтер, сұрақтар

Көптеген бизнес иелері, сондай-ақ фирмалар мен жеке кәсіпкерлер, шетелдік компаниялар ұйымның қанша ағымдағы шоттары болуы мүмкін деген сұрақ туындайды. Және бұл өте қисынды: бюджетке төленетін міндетті төлемдер бойынша, контрагенттермен және клиенттермен есеп айырысуды жүргізу қажет. Сондықтан, әркім ресейлік банктердегі ағымдағы шоттардың саны туралы, ең төменгі және максималды жолақ бар-жоғын және бірден бірнеше ағымдағы шоттармен жұмыс істеудің оң және теріс жақтары туралы жауапты білуі керек.

тұжырымдамасы

ЖШҚ-да қанша ағымдағы шот болуы мүмкін екенін айтпас бұрын, қолданыстағы Ресей заңнамасы олармен не түсінетінін анықтау керек.

Бір қызығы, заңда «есеп айырысу шоты» деген ұғым жоқ. Жанама ақпаратты Орталық банктің 2014 жылғы 30 мамырдағы No 153-I «Банктік шоттарды, депозиттерді (депозиттерді), депозиттік шоттарды ашу және жабу туралы» нұсқауының 2.3-тармағынан ғана алуға болады. Оның айтуынша, банктер ағымдағы шоттарды ашады:

• несиелік мекеме болып табылмайтын заңды тұлғалар;
• жеке кәсіпкерлер;
• жеке тұлғалар – жеке тәжірибелік дәрігерлер.

Есеп айырысу шоттары мыналарға байланысты операциялар бойынша ашылады:

• кәсіпкерлік қызметпен;
• немесе жеке тәжірибе.

Есеп айырысу шоттары сондай-ақ несиелік мекемелердің өкілдіктеріне, сондай-ақ КЕҰ-ларға соңғылары құрылған мақсаттарға қол жеткізу бойынша операцияларды жүзеге асыру үшін ашылады.

Шот нөмірі

Құрылымы бойынша ағымдағы шот 20 белгіден тұрады. Олар шот түрін және компания (ЖК) оны пайдаланатын валютаны анықтауға мүмкіндік береді.

Әртүрлі банк мекемелерінде ашылған шоттың нөмірлері бір-бірімен сәйкес келуі мүмкін екенін ескеріңіз. Осыған байланысты, ақша аудару кезінде сіз мыналарды да көрсетуіңіз керек:

• корреспонденттік шот нөмірі;
• бірқатар басқа банктік деректемелер.

Шот ашу: құқық па, міндет пе?

Жаңа бизнесті ұйымдастырушылар заңды тұлғаның қанша есеп айырысу шоты болуы мүмкін екенін ойластырмас бұрын, логикалық сұрақ туындайды: бұл жалпы құқық па, әлде міндеттеме ме?

Сондай-ақ оқыңыз Қағаз шоттарын пластмассаға ауыстыруға болады

Және де: бір қызығы, бұл дұрыс. Бірақ ол қолма-қол ақша лимитін сақтау қажет болғанда оңай бажға айналады.

Осылайша, Ресейдің Орталық банкі 2013 жылғы 07 қазандағы № 3073-U нұсқауында қолма-қол ақшамен есеп айырысудың негізгі шарты бір келісім бойынша төлемдер сомасы болып табылады: 100 000 рубльден аспайды (6-тармақ). Әйтпесе, банк шотын ашыңыз.

Заң не дейді: ұйымның қанша тексеру шоты болуы мүмкін

Енді кәсіпорынның қанша есеп айырысу шоттары болуы мүмкін деген сұраққа жауап беруге жақын қалдық. Ал, жалпы, іс жүзінде фирмалар мен жеке кәсіпкерлерге бірден бірнеше шот ашу неліктен қажет? Міне, кейбір типтік жағдайлар:

• компания жүргізетін қызмет түрлері бір-бірімен қиылыспайды;
• әртүрлі сауда нүктелері;
• компанияның жеке бөлімшелері, филиалдары бар;
• әртүрлі елдердің валюталарымен есеп айырысуды жүргізу және т.б.;
• әртүрлі жүйелер, арнайы режимдер бойынша салықтарды төлеу;
• сол немесе басқа банктің тарифтерінің табыстылығы.

Қызметінің сипатына және қаржыландыру көздеріне қарай банктік шот шартының негізінде клиенттерге әртүрлі шот түрлері ашылуы мүмкін:

есеп айырысу, ағымдағы, бюджеттік, депозиттік, несиелік және т.б.

Ағымдағы шот кәсіпорынның негізгі шоты болып табылады. Ол заңды тұлға құқығына ие, меншік нысанына қарамастан кәсіпорындарға ашылады және ең алдымен олардың негізгі қызметі бойынша есеп айырысуды жүзеге асыруға арналған. Ағымдағы шотқа өнімді өткізуден түскен түсімдер, алынған несиелер сомасы, сатып алушылармен есеп айырысудан түскен түсімдер, дивидендтер, пайыздар және т.б. есептелінеді.Осы шоттан кәсіпорынның міндеттемелері өтеледі және еңбекақы бойынша төлемдер жүргізіледі, салықтар және т.б.

Ағымдағы шотты ашуклиенттің банкке келесі құжаттарды ұсынуымен қоса беріледі:

Ағымдағы шотты ашуға өтініш;

Кәсіпорынды мемлекеттік тіркеу туралы құжат (тиісті мемлекеттік орган куәландырған);

Кәсіпорынды құру туралы құрылтай шартының нотариалды куәландырылған көшірмесі;

Жарғының нотариалды куәландырылған көшірмесі;

Кәсіпорын директорының өкілеттігін растайтын құжат (құрылтайшылар жиналысының хаттамасы немесе шарт);

Бас бухгалтердің өкілеттіктерін растайтын құжат (жұмысқа қабылдау туралы бұйрық);

Бірінші лауазымды тұлғалардың қолдарының үлгілері және мөрі бар карточка (нотариалды куәландырылған);

Салық органдарында тіркеу есебіне қою туралы анықтама және мемлекеттік бюджеттен тыс қорлардағы анықтамалар;

Статистика органдарының тіркеу карточкасы.

Көрсетілген құжаттар банкке клиенттің тапсырмасы бойынша банк жүргізетін есеп айырысу операцияларының заңдылығын, заңдылығын және шынайылығын анықтау үшін қажет.

Ағымдағы шоттарды ағымдағы шотты аша алмайтындар ашады, яғни заңды тұлға мәртебесі жоқ ұйымдар мен мекемелер, атап айтқанда: бюджеттік ұйымдар, негізгі кәсіпорыннан шалғайдағы кәсіпорындардың құрылымдық бөлімшелері. Олар жалақыны төлеуге, жол жүруге және басқа да ақшалай шығындарға арналған. Ағымдағы шот иесінің тәуелсіздігі ағымдағы шот иесімен салыстырғанда айтарлықтай шектелген. Ағымдағы шоттар бойынша операциялар тізімі оның құрылтай құжаттарына сәйкес ұйым қызметінің мақсаттарына сәйкес реттеледі. Ағымдағы шоттағы қаражат бас ұйым бекіткен сметаға сәйкес қатаң түрде жұмсалады.

Ағымдағы шотты ашу үшін банкке ағымдағы шотты ашу кезінде қажетті құжаттар ұсынылады.

бюджеттік шоттар- федералды бюджеттен (бюджеттен тыс қорлардан) қаржыландырылатын кәсіпорындар үшін ашық. Оларға түскен қаражат қаржы органдарының тапсырмасы бойынша осы кәсіпорындар қызметінің мақсаттарына сәйкес қатаң мақсатты пайдаланылуға жатады.

Депозиттік шоттар- заңды және жеке тұлғаларға кәсіпорынның немесе жеке тұлғаның қаражатының бір бөлігін оның өтініші бойынша кез келген банкте белгілі бір уақытқа сақтау үшін ашылуы мүмкін. Шартқа сәйкес банк салымшыдан алған соманы немесе салымды толығымен қабылдауға және оны белгіленген пайызбен толық қайтаруға міндетті.

Шетел валютасымен операцияларды жүзеге асыратын кәсіпорындар мен ұйымдар банктерде ағымдағы валюта шоттарын ашады. Ресейлік банктер өз клиенттерінің шетел валютасымен есеп айырысуы үшін Орталық банктен тиісті лицензия алуы керек.

Осы шотқа Ресейде түсуге арналған барлық валюталық қаражат аударылады. Бұл шоттағы қаражаттарды есепке алу екі еселенген мерзімде жүзеге асырылады: шетел валютасында және рубльде.

Валюталық шоты бар клиенттерге бір мезгілде транзиттік валюталық шот ашылады, оған экспорттық валюталық түсімдердің барлық түсімдері есепке алынады. Оның бір бөлігі «Ресей Федерациясының ішкі валюта нарығында валюталық түсімдердің бір бөлігін міндетті түрде өткізу туралы» Заңға сәйкес Ресей Федерациясының Орталық банкінің 2004 жылғы 10 маусымдағы № № 2007 жылғы № 10 директивасымен өзгертулер енгізілді. 1441-U, кәсіпорынның қарамағындағы Ресей Банкінің валюталық резервіне міндетті түрде есептелмей мемлекетке сатылуы керек. Осылайша, транзиттік шот арқылы өтетін экспорттық кіріс екі үлеске бөлінеді, оның біреуі шетел валютасы түрінде кредиттеледі. токвалюталық шот, ал екіншісі мемлекетке сатылған валютаның рубль баламасы түріндегі кредиттеледі. есеп айырысу үшінтексеру.

Осылайша, Ресей Федерациясының «Валюталық реттеу және валюталық бақылау туралы» 2004 жылғы 29 маусымдағы N 58-ФЗ Федералдық заңына сәйкес жеке тұлғалардың (жеке кәсіпкерлер) және заңды тұлғалардың валюталық кірістерінің бір бөлігін міндетті түрде сату. Ресей Федерациясының Орталық Банкі басқа сома белгілемеген болса, валюталық кіріс сомасының 30 пайызы мөлшерінде жүзеге асырылады. Ресей Федерациясының Орталық банкі валюталық түсімдердің бір бөлігін міндетті сатудың басқа мөлшерін, бірақ оның сомасының 30 пайызынан аспайтын мөлшерін белгілеуге құқылы.

Ресей Банкінің 2006 жылғы 14 қыркүйектегі № 28-I «Банктік шоттарды, депозиттерге (депозиттерге) шоттарды ашу және жабу туралы» нұсқауына сәйкес Ресей Федерациясының валютасында және шетел валютасында ашатын банктер:
- ағымдағы шоттар;
- есеп айырысу шоттары;
- бюджеттік шоттар;
- корреспонденттік шоттар;
- корреспонденттік қосалқы шоттар;
- сенімгерлік басқару шоттары;
- арнайы банктік шоттар;
- соттардың, сот приставтары қызметі бөлімшелерінің, құқық қорғау органдарының, нотариустардың депозиттік шоттары;
- депозиттер (депозиттер) бойынша шоттар.

Ағымдағы шоттар жеке тұлғаларға кәсіпкерлік қызметпен немесе жеке практикамен байланысты емес есеп айырысу операцияларын жүзеге асыру үшін ашылады.

Есеп айырысу шоттары несиелік ұйымдар болып табылмайтын заңды тұлғаларға, сондай-ақ жеке кәсіпкерлерге немесе Ресей Федерациясының заңнамасында белгіленген тәртіппен жеке практикамен айналысатын жеке тұлғаларға кәсіпкерлік қызметпен немесе жеке практикамен байланысты есеп айырысуды жүзеге асыру үшін ашылады.

Бюджеттік шоттар Ресей Федерациясының заңнамасында белгіленген жағдайларда Ресей Федерациясының бюджет жүйесінің барлық деңгейдегі бюджеттерінің және Ресей Федерациясының мемлекеттік бюджеттік емес қорларының қаражаттарымен операцияларды жүзеге асыратын тұлғалар үшін ашылады.

Несие мекемелеріне корреспонденттік шоттар ашылады. Ресей Банкінің корреспонденттік шоттары шетел валютасында ашылады.

Несие мекемелерінің филиалдарына корреспонденттік қосалқы шот ашылады.

Сенімгерлік басқару шоттары сенімгерлік басқару қызметіне байланысты есеп айырысуларды жүргізу үшін сенімгерлік басқарушыға ашылады.

Арнайы банк шоттары заңды және жеке тұлғаларға Ресей Федерациясының заңнамасында белгіленген жағдайларда және тәртіпте ол қарастырған тиісті түрдегі операцияларды жүзеге асыру үшін ашылады.

Соттардың, сот орындаушылар қызметі бөлімшелерінің, құқық қорғау органдарының, нотариустардың депозиттік шоттары тиісінше соттарға, сот приставтары қызметі бөлімшелеріне, құқық қорғау органдарына, нотариустарға заңнамада белгіленген қызмет барысында уақытша билік ету үшін алынған ақшалай қаражатты есепке алу үшін ашылады. Ресей Федерациясының.

Салымдарға (депозиттерге) шоттар жеке және заңды тұлғаларға орналастырылған қаражат сомасына есептелген сыйақы түріндегі кіріс алу мақсатында несиелік мекемелерде (филиалдарда) орналастырылған ақшалай қаражаттарды есепке алу үшін ашылады.

Шот ашу тәртібі
Банктік шотты, депозитке (депозитке) шот ашу үшін негіз Ресей Федерациясының заңнамасында белгіленген барлық құжаттарды тапсырғаннан кейін және клиенттің жеке басын анықтағаннан кейін банктік шот шартын немесе банктік салым шартын жасау болып табылады. Ақпарат ұсынбаған немесе жалған ақпарат берген жағдайда клиентке банктік шот ашудан бас тартылуы мүмкін.

Банктің уәкілетті тұлғалары:
1) тиісті үлгідегі шот ашу үшін қажетті құжаттарды қабылдауды жүзеге асыруға, құжаттардың тиісінше ресімделуін, ұсынылған мәліметтердің толықтығын және олардың дұрыстығын тексеруге міндетті.
Сонымен, заңды тұлға – резидент үшін ағымдағы шот ашу үшін банкке мыналар ұсынылады:
а) заңды тұлғаны мемлекеттік тіркеу туралы куәлік;
б) заңды тұлғаның құрылтай құжаттары. Ресей Федерациясының Үкіметі бекіткен үлгі жарғы негізінде жұмыс істейтін заңды тұлғалар; Ресей Федерациясының Үкіметі бекіткен тиісті түрдегі және түрдегі ұйымдар мен мекемелер туралы үлгілік ережелер және олардың негізінде әзірленген жарғылар негізінде әрекет ету; үлгілік ереже және жарғы негізінде жұмыс істейтін болса, аталған құжаттарды ұсынады.

Ресей Федерациясының мемлекеттік органдары, Ресей Федерациясының құрылтай субъектілерінің мемлекеттік органдары, жергілікті өзін-өзі басқару органдары Ресей Федерациясының заңнамасында белгіленген тәртіппен қабылданған заңнамалық және өзге де нормативтік құқықтық актілерді, оларды құру туралы шешімдерді ұсынады. құқықтық мәртебесі.

Шет мемлекеттердің дипломатиялық және оларға теңестірілген өкілдіктері (елшіліктер мен консулдықтарды қоспағанда) өкілдік мәртебесін растайтын құжаттарды ұсынады.

Халықаралық ұйымдар халықаралық шартты, жарғыны немесе ұйымның мәртебесін растайтын басқа да осыған ұқсас құжатты ұсынады;
в) лицензиялауға жататын қызметті жүзеге асыру құқығына Ресей Федерациясының заңнамасында белгіленген тәртіппен заңды тұлғаға берілген лицензиялар (рұқсаттар), егер бұл лицензиялар (рұқсаттар) клиенттің құқық қабілеттілігіне тікелей қатысты болса. тиісті үлгідегі банктік шот шартын жасасу;
г) карта;
д) карточкада көрсетілген тұлғалардың банк шотындағы ақшаға билік ету өкілеттігін растайтын құжаттар, ал егер шартта шоттағы ақшаға билік ету құқығын осының аналогын пайдалана отырып куәландыру көзделген жағдайда. қолмен қойылған қолтаңба, қолмен қойылған қолдың аналогын пайдалануға құқығы бар тұлғалардың өкілеттіктерін растайтын құжаттар;
е) заңды тұлғаның дара атқарушы органының өкілеттіктерін растайтын құжаттар;
ж) салық органында тіркеу есебіне қою туралы куәлік.

Құжаттардың түпнұсқасы немесе олардың заңда белгіленген тәртіппен куәландырылған көшірмелері банкке ұсынылады. Клиент – заңды тұлға куәландырған құжаттардың көшірмелері банкке олардың құжаттардың түпнұсқаларына сәйкестігін белгілеген және құжаттың көшірмесін куәландырған тұлғаның қолы, оның тегі, аты-жөні болуы тиіс болған жағдайда банкке ұсынылады. клиенттің аты, әкесінің аты (бар болса) және лауазымы, сондай-ақ мөрінің (ол жоқ болған жағдайда – мөрінің) ізі.

Банктің лауазымды адамы клиент (оның өкілі) банктік шотты, депозитке (депозитке) шот ашу үшін ұсынған құжаттардың көшірмелерін банктің үй-жайында жасауға және куәландыруға құқылы. Бұл ретте банктің лауазымды адамы құжаттың жасалған көшірмесіне «көшірме дұрыс» деген жазуды жасайды және тегін, атын, әкесінің атын (болған жағдайда) және лауазымын, сондай-ақ қолын қояды. осы мақсаттар үшін банктің әкімшілік актісімен белгіленген банк мөрінің немесе мөртабанының ізі.

Шет тілінде жасалған құжаттарға заңда белгіленген тәртіппен куәландырылған орыс тіліндегі аудармасы қоса берілуі тиіс;
2) қол қою үлгілері мен мөр таңбалары бар карточканы ресімдеуге міндетті. Егер шартта көрсетілген шоттан ақша аудару клиенттің – жеке тұлғаның өтініші негізінде ғана жүзеге асырылатыны қарастырылса, жеке тұлғаға банктік шотты, депозиттік шотты ашу кезінде карточканы ұсынуға болмайды. банк жасаған және қол қойған көрсетілген банктік операцияны жүргізу үшін қажетті есеп айырысу құжаттары.

Төлем карточкаларын пайдалану арқылы ғана есеп айырысуды жүзеге асыру үшін жеке тұлғаларға ағымдағы шоттарды ашқан кезде банк карточканы шығармай-ақ банктік ережелерде белгіленген тәртіппен клиенттің қолжазба қолтаңбасының үлгісін алуға құқылы.

Ресей Банкінің № 28-I нұсқауымен белгіленген жағдайларда, картаның орнына шартта немесе іскерлік әдет-ғұрыптарда белгіленген нысанда қол қою үлгісінің альбомы ұсынылуы мүмкін;
з) клиентті сәйкестендіруді жүзеге асыру, сондай-ақ клиенттің әрекет қабілеттілігі (қабілеттілігі) бар-жоғын тексеру. Клиенттерге банктік шоттарды, депозиттік шоттарды ашуды клиенттің әрекет қабілеттілігін (қабілеттілігін) ескере отырып, банктер жүзеге асырады. Мұндай әрекет қабілеттілігі жоқ жеке тұлға жасаған мәміле баптың күшімен жарамсыз болып табылады. Ресей Федерациясының Азаматтық кодексінің 171 және 172. Банктің клиент – жеке тұлғаның әрекет қабілеттілігін тексеру міндеті
азаматтың заңда белгіленген жасқа толғанын және азаматтардың толық әрекет қабілеттілігінің басталуын заңмен байланыстыратын мән-жайлардың (ерлі-зайыптылық, эмансипация) болуын тексеру кезінде ескерілетін болады;
4) клиент өз мүддесiне немесе бенефициардың мүддесiне сай әрекет ете ме, соны анықтау. Егер клиент бенефициардың мүддесі үшін әрекет етсе, банктің лауазымды тұлғалары бенефициарды анықтауы керек;
5) шот ашуға өтініш берген тұлғаның өз атынан немесе клиент болатын басқа тұлғаның атынан әрекет ететінін анықтау. Шот ашуға өтініш берген тұлға клиенттің өкілі болса, банктің лауазымды тұлғалары клиенттің өкілін анықтауға, сондай-ақ оның тиісті өкілеттігі бар екенін растайтын құжаттарды алуға міндетті;
6) бірінші немесе екінші қол қою құқығы берілген тұлғаның (тұлғалардың), сондай-ақ шоттағы ақшаға билік етуге уәкілетті тұлғаның (тұлғалардың) жеке басын қолжазба қолтаңбаның, кодтардың аналогын пайдалана отырып, анықтауға; парольдер және осы өкілеттіктердің болуын растайтын басқа да құралдар.

Банк шоты, депозиттік (депозиттік) шот банктік шотты, Ашық шоттарды тіркеу кітабына депозиттік (депозиттік) шот ашу туралы жазба жасалған кезден бастап ашық болып есептеледі, ол келесі күннен кешіктірілмей жасалуы тиіс. Ресей Федерациясының заңнамасында және банк ережелерінде белгіленген тәртіппен тиісті шарт жасалған күннен кейінгі жұмыс күні.

Есептік жазбаны жабу процедурасы
Депозиттік (депозиттік) шотты жабу үшін салым (депозит) шартын бұзу, оның ішінде оны ресімдеу негіз болып табылады.

Ашық шоттарды тіркеу кітабынан депозит (депозит) бойынша шотты алып тастауды банк, егер депозитте (депозитте) өзгеше көзделмесе, депозит (депозит) шотында нөлдік қалдық пайда болған күні жүзеге асырады. келісім.

Банктік шотты жабудың негізі банктік шот шартын бұзу болып табылады.

Банктік шотты жабу тиісті шарт бұзылған күннен кейінгі жұмыс күнінен кешіктірмей Ашық шоттарды тіркеу кітабына тиісті банктік шоттың жабылғаны туралы жазба енгізу арқылы жүзеге асырылады.

Банктік шоттың, депозиттік шоттың жабылуы Ашық шоттарды тіркеу кітабына Қазақстан Республикасының заңнамасында белгіленген талаптарға сәйкес жеке шот нөмірін өзгертуге байланысты жеке шоттың жабылғаны туралы жазба болып табылмайды. Ресей Федерациясының заңнамасы, соның ішінде Ресей Банкінің нормативтік құқықтық актілері (атап айтқанда, бухгалтерлік есеп жүргізу тәртібінің өзгеруіне, Шоттар жоспарындағы өзгерістерге байланысты).

Банк шотында қаражат болмаған жағдайда, көрсетілген шот банктік шот шарты бұзылған күннен кейінгі жұмыс күнінен кешіктірілмей Ашық шоттарды тіркеу кітабынан алып тасталуға жатады. Ресей Федерациясының заңнамасында қарастырылған банктік шоттағы ақша қаражаты болмаған жағдайда оған билік етуге шектеулердің болуы банктік шоттың ашық шоттарды тіркеу кітабынан шығарылуына кедергі келтірмейді.

Банктік шот шарты бұзылған күні банк шотында қаражат болған жағдайда, көрсетілген шот ақша қаражаты шоттан есептен шығарылған күннен кейінгі жұмыс күнінен кешіктірілмей Ашық шоттарды тіркеу кітабынан алынып тасталады.

Шоттағы ақша қалдығы клиентке беріледі немесе оның нұсқауы бойынша клиенттен тиісті жазбаша өтінішті алғаннан кейін жеті күннен кешіктірмей толық көлемде басқа шотқа аударылады. Осылайша, заң шығарушы клиентпен банктік шот шарты бұзылғаннан кейін клиенттің банктік шотындағы қаражат қалдығы көлемінде клиентке ақшалай қаражатты қайтару (аудару) бойынша банктің ақшалай міндеттемесінің мүмкіндігін қарастырады және тиісінше, банктің есеп құжаттарында осы ақшалай міндеттемені есепке алу.

Шоттағы ақша қаражатының көрсетілген қалдығы банктік төлем тапсырмасы бойынша аударылады, оны қалдыққа билік ету мақсатында банктік шот шартын бұзу кезінде клиент көрсеткен деректемелердің негізінде банк өз атынан жасайды. шоттағы қаражаттар.

Банктік шот шарты бұзылғаннан кейін клиенттің шотында басқа дебеттік және кредиттік операциялар жүргізілмейді. Банктік шот шарты бұзылғаннан кейін клиент алған қаражат жөнелтушіге қайтарылады. Банктік шот шарты бұзылған кезден бастап банк тиісті банк шотына ұсынылған есеп айырысу құжаттарын, оның ішінде салық органдарының Ресей Федерациясының бюджет жүйесіне тиісті шоттардан ақша қаражатын есептен шығару және аудару туралы нұсқауларын қоса, орындауға тиіс емес. баптың 2-тармағымен. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 46. Өйткені, Ресей Федерациясының Салық кодексінің мағынасында шот деп банктік шот шарты негізінде ашылған банктердегі есеп айырысу (ағымдағы) және басқа шоттар түсініледі, оларға ұйымдар мен жеке кәсіпкерлер, нотариустардың ақшалары кіреді. жеке практика, адвокаттық кеңселер ашқан адвокаттар (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 11-бабы), банктік шот шарты тоқтатылғаннан кейін шоттан ақшаны есептен шығару туралы салық органының бұйрығын банктің орындау тәжірибесі мүмкін емес. орынды деп саналады.

Банктік шот шартының тоқтатылуына байланысты клиент пайдаланылмаған қолма-қол ақша чек кітапшаларын қалған пайдаланылмаған қолма-қол ақша чектерімен және түтікшелерімен банкке тапсыруға міндетті.

Ресей Федерациясының заңнамасында банктік шоттағы қаражатқа билік ету және шоттағы қаражаттың болуына шектеулер болған кезде банктік шот шарты бұзылған жағдайда, тиісті шот Тіркеу кітабынан алынып тасталады. Ашық шоттардың осы шектеулер жойылғаннан кейін ақша қаражаты шоттан есептен шығарылған күннен кейінгі жұмыс күнінен кешіктірілмей.

Орындалмаған есеп айырысу құжаттарының болуы банктік шот шартын бұзуға және банктік шотты Ашық шоттарды тіркеу кітабынан шығаруға кедергі келтірмейді.

Ұйым салық органында және мемлекеттiк бюджеттен тыс қорлар органдарында тiркеу есебiнен өткен кезде оған есеп айырысу және өзге де банк шоттарын ашу үшiн қажеттi тiркеу туралы анықтама және тиiстi куәлiктер берiледi. Салық төлеушілер банк шотын ашқан немесе жапқан күннен бастап 5 күн ішінде тіркелген жері бойынша салық органын хабардар етуге міндетті, әйтпесе оларға айыппұл салынады.

Заңға сәйкес заңды тұлғалар арасындағы, сондай-ақ жеке кәсіпкерлер арасындағы есеп айырысулар қолма-қол ақшасыз тәртіпте жүзеге асырылады. Бұл тұлғалар арасындағы есеп айырысулар да қолма-қол ақшамен, бірақ шектеулі мөлшерде жүргізіледі. Қолма-қол ақшасыз төлемдер банктер, кәсіпкерлер тиісті шот ашатын басқа несие ұйымдары арқылы жүзеге асырылады.

Ресей Федерациясының қолданыстағы заңнамасына сәйкес ұйымдар бір банкте де, бірнеше банкте де бір немесе бірнеше шот ашуға құқылы. Ұйым коммерциялық банктерде мынадай шоттарды аша алады:

1) есеп айырысу шоттары, олар ұйымның тапсырысы бойынша ағымдағы төлемдерді жүзеге асыруға және оның мекенжайына кассалық кірістерді есепке алуға арналған. Есеп айырысу шоттарын ұйымдар өнімді (жұмыстарды, қызметтерді) сатудан түскен түсімдерді есепке алу, олардың негізгі емес операциялардан түскен кірістерін, алынған несиелер мен басқа да түсімдер сомасын есепке алу, жабдықтаушылармен, бюджетпен, жұмысшылармен және қызметкерлермен есеп айырысуларды жүргізу үшін пайдаланады. тұтыну қорына енгізілген жалақы және басқа да төлемдер бойынша, банктермен алынған несиелер мен олар бойынша сыйақылар бойынша, сондай-ақ заңды тұлғалардың шоттарынан ақшалай қаражатты өндіріп алу туралы шешім қабылдауға құқығы бар соттардың және өзге де органдардың шешімдері бойынша төлемдер бойынша даусыз тәртіппен (салық, кеден органдары).

Коммерциялық банктердің ұйым ашатын есеп айырысу шоттарының саны заңмен шектелмейді. Алайда, егер ұйым бюджетке төлемдер бойынша борышкер болса, онда ол өз қалауы бойынша осы ұйымның басқа банктерден алған барлық сомаларын жинақтауға тиіс бір шотты (дебиторлық шот деп аталатын) таңдауы керек.

Ағымдағы шотты ашу үшін салық органының рұқсаты қажет, ол салық салу мақсатында тіркеу кезінде ұйымның, сондай-ақ Ресей Федерациясының Зейнетақы қорының уәкілетті органдарының өтініші бойынша беріледі;

2) ағымдағы шоттарфилиалдар сияқты заңды тұлға болып табылмайтын коммерциялық емес мекемелер мен коммерциялық ұйымдар үшін ашық. Ағымдағы шот бойынша операциялардың тізбесі шектеулі, ал қаражатқа тек бекітілген бюджетке қатаң сәйкестікте билік етуге болады. Қолма-қол ақша, әдетте, есеп айырысу шотынан жалақыны және басқа да сыйақы түрлерін төлеуге, іссапар шығындарына, сондай-ақ филиалдың шаруашылық қызметіне байланысты мақсаттарға беріледі. Ағымдағы шоттың режимі ол туралы ережеде айқындалған филиалдың өкілеттіктері және қолданыстағы заңнамаға сәйкес бюджеттер мен мемлекеттік бюджеттен тыс қорлар алдындағы міндеттемелері негізінде айқындалуы тиіс. Ағымдағы шоттар сонымен қатар кәсіпкерлік қызметпен тікелей айналыспайтын қоғамдық ұйымдарға, қайырымдылық қорларына және басқа да ұйымдарға ашылады;

3) арнайы шоттарқаражатты қатаң белгіленген мақсатта сақтау үшін пайдаланылады;

4) валюталық шоттаршетел валютасымен есеп айырысуға арналған. Бұл шоттар валюталық операцияларды жүргізуге Ресей Федерациясының Орталық банкінің лицензиясы бар коммерциялық банктерде ашылады. Шоттарды еркін айырбасталатын валюталардың кез келгенінде ашуға болады, валютаның әрбір түріне жеке шот ашылады.

Валюталық шот ашу үшін банкке ағымдағы шот ашудағыдай құжаттар ұсынылады; бірақ валюталық шот ұйымның ағымдағы шоты бар банкте ашылған жағдайда, валюталық шотты ашуға бір өтініш жеткілікті;

5) бюджеттік шотәдетте бюджеттен қаражат алатын ұйымдары бар және бұл қаражаттардың қатаң белгіленген мақсаты болған жағдайда;

6) депозиттік шотбелгілі бір мерзімге белгілі бір пайызбен уақытша бос қолма-қол ақша есебінен банкке салым салатын ұйымдар үшін ашылады. Заңды тұлғалардың депозитарлық шоттарында ақша қаражаттарын қалыптастыру, әдетте, олардың есеп айырысу (ағымдағы) шоттарынан тиісті сомаларды аудару арқылы жүзеге асырылады;

7) уақытша ағымдағы шотұйым құрылтайшыларының жарғылық (жарғылық) капиталға бастапқы жарналарын және акцияларға жазылуға қатысушы тұлғаларды есепке алу бойынша операцияларды жүзеге асыру жөніндегі ұйымдар.

Кәсіпкерлік ұйымдар тіркелген жері бойынша кез келген банкте немесе соңғысының келісімімен тіркелген жерінен тыс банкте шот ашуға құқылы. Есептер жиынтығын ұйымның өзі шешетін міндеттерге байланысты анықтайды.

Шоттарды ашу тәртібінің түбегейлі айырмашылығы жоқ және ұйым таңдаған банкке келесі құжаттарды ұсынуға байланысты:

· ұйымның басшысы мен бас бухгалтері қол қойған шот ашу туралы өтініш. Мемлекетте бас бухгалтер лауазымы болмаған жағдайда өтінішке тек ұйым басшысы қол қоя алады;

құрылтай құжаттарының нотариалды куәландырылған көшірмелері;

ұйымды мемлекеттік тіркеу туралы куәліктер;

ұйымның салық органында тіркелгенін растайтын құжат;

Ресей Федерациясының Зейнетақы қорында тіркелгенін растайтын құжат;

мемлекеттік статистика органдарында тіркеу туралы куәліктер;

· нотариуспен немесе белгіленген тәртіппен бекітілген ұйым басшыларының қолдарының үлгілері және мөр бастары бар нотариалды куәландырылған карточка;

· сертификат-шот ашуға рұқсат, салық органы және Ресей Федерациясының Зейнетақы қорының органы берген.

Қол қою үлгісінің карточкасы банкке екі данада ұсынылады. Бірінші қол қою құқығы шот ашатын ұйымның басшысына, сондай-ақ басшы уәкілеттік берген лауазымды адамдарға тиесілі. Екінші қол қою құқығы – бас бухгалтерге және уәкілетті тұлғаларға. Бірінші қол қою құқығы ұйымның бас бухгалтеріне немесе екінші қол қою құқығы бар басқа тұлғаларға берілмейді.

Шоттағы кемінде бір қол ауыстырылған немесе қосылған жағдайда банкке қол қою үлгісі бар жаңа карточка ұсынылады. Егер жаңа карточкада ұйымның басшысы мен бас бухгалтерінің қолдары өзгеріссіз қалса, онда қосымша нотариалды куәландыру талап етілмейді. Бұл ретте банктің бас бухгалтерінің немесе оны алмастыратын тұлғаның рұқсат етуші қолы ауыстыру карточкасындағы олардың қолдарының үлгілері бар карточкаға қол қойған басшының және бас бухгалтердің қолдарын тексергеннен кейін жеткілікті.

Банктік шотты, депозиттік шотты ашу және жабу жөніндегі жұмысты ұйымдастыру кезінде кредиттік мекеме әкімшілік актімен банк қызметкерлері қатарынан клиенттерге шоттарды ашу және жабу бойынша клиенттермен жұмыс істеуге жауапты лауазымды адамдарды тағайындайды және олар үшін тиісті шарттарды белгілейді. құқықтары мен міндеттері, олар қол қою арқылы танысуға тиіс.

Банк банктік ережелері бар ішкі құжатты қабылдайды, оған сәйкес ол белгіленеді:

• банк шоттарын ашу және жабу саласындағы құзыреттер банкінің құрылымдық бөлімшелері арасында бөлу;
• клиенттердің ашық шоттарын тіркеу кітабын жүргізу және сақтау тәртібін;
• заңды тұлғаның, оның тұрақты басқару органының, басқа органның немесе заңды тұлға атынан сенімхатсыз әрекет етуге құқығы бар тұлғаның орналасқан жері бойынша болуын белгілеу тәртібі;
• банктік шоттарды ашу және жабу тәртібі;
• кредиттік ұйымның банктік шоттарды ашу және жабу кезінде пайдаланылатын құжаттарды жасау тәртібін;
• кредиттік ұйымның клиент ұсынған құжаттардың көшірмелерін дайындау және куәландыру тәртібін;
• клиенттен (оның өкілінен) құжаттарды алған кезден бастап клиентке банктік шоттың нөмірі туралы хабарланғанға дейінгі құжат айналымы ережелері;
• банк салық төлеушіге есеп айырысу (ағымдағы) шоттың ашылғаны туралы салық органдарын жедел хабардар етуге міндетті екендігін ескере отырып, салық органына банк шоттарын ашу (жабу) туралы хабарламаларды дайындау және жіберу жөніндегі жұмыстарды ұйымдастыру тәртібі. бапқа сәйкес. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 86-да салық органдарына хабарлау үшін бес күндік мерзім қарастырылған. Осы ережені сақтамағаны үшін банктер бапқа сәйкес жауапкершілікте болады. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 132;
• банк шоттарының нөмірлерін өзгерту тәртібі;
• банктік шоттарды ашу үшін құжаттарды қабылдау тәртібі;
• карточканы беру тәртібі;
• клиенттерді олардың банктік шоттарының деректемелері туралы хабардар ету тәртібі;
• банктік шоттарды ашу, жүргізу және жабу кезінде алынған құжаттарды (оның ішінде электрондық нысанда) есепке алу және сақтау тәртібін;
• сот ісін құру тәртібін;
• клиенттердің сот істеріне қол жеткізу тәртібі;
• егер кәсіпорынның филиалы немесе бөлімшесі оның орналасқан жері бойынша есеп айырысу қосалқы шотын ашса, онда карточкаларды бас компания куәландыратынын көздейтін сот істерін несие мекемесінің бөлімшесіне беру тәртібі. Бұл ретте карточкаларға бірлік құру туралы бұйрық және осы қосалқы шот бойынша жүргізуге рұқсат етілген операциялар көрсетілген ведомості қоса беріледі;
• тұтынушы туралы ақпаратты жаңарту жиілігі;
• банктік шоттарды ашу мен жабуды реттейтін басқа да ережелер.

Заңды тұлға – резидент үшін банкте ағымдағы шот ашу тәртібі, банкке келесі құжаттар ұсынылады:

а) заңды тұлғаны мемлекеттік тіркеу туралы куәлік;

б) заңды тұлғаның құрылтай құжаттары. Бұл құжаттар заңды тұлғалар болып табылады:

• Ресей Федерациясының Үкіметі бекіткен үлгі жарғы негізінде жұмыс істейтін;
• Ресей Федерациясының Үкіметі бекіткен тиісті түрдегі және түрдегі ұйымдар мен мекемелер туралы үлгі ережелер және олардың негізінде әзірленген жарғылар негізінде жұмыс істейтін; үлгілік ереже мен жарғы негізінде жұмыс істейді.

в) лицензиялауға жататын қызметті жүзеге асыру құқығына Ресей Федерациясының заңнамасында белгіленген тәртіппен заңды тұлғаға берілген лицензиялар (рұқсаттар), егер бұл лицензиялар (рұқсаттар) клиенттің құқық қабілеттілігіне тікелей қатысты болса. тиісті үлгідегі банктік шот шартын жасасу;

г) қол қою үлгілері мен мөр таңбалары бар карточка;

д) карточкада көрсетілген тұлғалардың банк шотындағы қаражатқа билік ету құқығын растайтын құжаттар; ал шартта шоттағы ақшаға билік ету құқығын қолмен қойылған қолдың аналогын пайдалана отырып куәландыру көзделген жағдайда, қолмен қойылған қолдың аналогын пайдалануға құқығы бар тұлғалардың өкілеттігін растайтын құжаттарды;

е) заңды тұлғаның дара атқарушы органының өкілеттіктерін растайтын құжаттар;

ж) салық органында тіркеу есебіне қою туралы куәлік.

Карточка жазу машинкасының немесе электронды компьютердің көмегімен қара шрифтпен немесе қара, көк немесе күлгін түсті паста (сия) бар қаламмен толтырылады. Карточканың өрістерін толтыру үшін факсимилдік қолтаңбаны пайдалануға жол берілмейді.

Карточканың көшірмелері банктің бас бухгалтерінің (оны алмастыратын адамның) немесе банктің әкімшілік актісімен карточканы ресімдеуге уәкілеттік берілген банк қызметкерінің қолымен куәландырылуы тиіс. Банктің бір операциялық қызметкері бірнеше клиенттік шоттарға қызмет көрсеткен жағдайда және қол қоюға құқығы бар тұлғалар тізімі сәйкес келген жағдайда банк әрбір шот бойынша карточканы беруді талап етпеуге құқылы.

Бірінші немесе екінші қол қоюға құқығы бар адамдардың қолтаңбаларының түпнұсқалығын нотариус куәландыра алады. Карточканы уәкiлеттi тұлғаның қатысуымен қолдардың түпнұсқалығын нотариалды куәландырусыз мынадай тәртiппен беруге болады:

• уәкілетті тұлға ұсынылған жеке басын куәландыратын құжаттардың негізінде карточкада көрсетілген тұлғалардың жеке басын белгілейді. Уәкілетті тұлға карточкада көрсетілген тұлғалардың өкілеттіктерін клиенттің құрылтай құжаттарын, сондай-ақ тұлғаға тиісті өкілеттіктерді беру туралы құжаттарды зерделеу негізінде белгілейді;
• карточкада көрсетілген тұлғалар уәкілетті тұлғаның қатысуымен карточканың тиісті жолына өз қолдарын қояды. Бос жолдар сызықшалармен толтырылады. Көрсетілген тұлғалардың қолдарын растау үшін уәкілетті тұлғаның қатысуымен уәкілетті тұлға банктің үй-жайындағы «Қолдардың түпнұсқалығын куәландыру туралы куәландыру жазбасы үшін орын» жолын толтырады.

Карточка банктік шот шарты бұзылғанға дейін, шот жабылғанға дейін немесе жаңа картамен ауыстырылғанға дейін жарамды. Клиенттің әрбір банктік шоты бойынша банк сот ісін қалыптастырады.

Іске келесі құжаттар кіреді:

• банк шотын ашу кезінде клиент (оның өкілі) ұсынған құжаттар, сондай-ақ көрсетілген мәліметтер өзгерген жағдайда ұсынылған құжаттар;
• банктік шот шарты (келісімшарттары), депозиттік (депозиттік) шоттары, көрсетілген шарттарға өзгерістер мен толықтырулар, банк пен клиент арасындағы банктік шотты ашу, жүргізу және жабу жөніндегі қатынастарды айқындайтын өзге де шарттар;
• банктің салық органына банк шотын ашу (жабу) туралы хабарлама жіберуіне қатысты құжаттар;
• жарамдылық мерзімі өткен карталар;
• банк пен клиент арасындағы банктік шотты ашу, жүргізу және жабу туралы хат алмасу;
• банк шотын ашу, жүргізу және жабу бойынша клиент пен банк арасындағы қатынастарға қатысты басқа да құжаттар.

Банкте операциялық тәуекелдерді азайту мақсатында әрбір сот ісі бойынша банктің қауіпсіздік қызметі мен заң қызметінің қорытындылары беріледі. Осыдан кейін ғана клиентпен банктік шот шарты жасалып, банк басшысы есеп бөліміне есепшот ашу туралы бұйрық береді.

Банк ашқан әрбір шот тіркеу кітабына тіркеледі. Ол ұйымдық-құқықтық сипаттамалар мен меншік нысандары аясында және баланстық шоттардың номенклатурасына сәйкес жүргізіледі.

Банктік шотты ашу аяқталғаннан кейін ашық шоттарды тіркеу кітабына банктік шот ашылғаны туралы жазбамен банктік шот ашылады.

Банктік шотты ашу туралы жазба ашық шоттарды тіркеу кітабына тиісті шарт жасалған күннен кейінгі жұмыс күнінен кешіктірілмей енгізілуге ​​тиіс.

Банктік шотты жабу үшін негіз Ресей Федерациясының заңнамасында белгіленген тәртіппен банктік шот шартын бұзу болып табылады.

баптың 1.1 тармағына сәйкес. Ресей Федерациясының Азаматтық кодексінің 859-ы, егер шартта өзгеше көзделмесе, екі жыл ішінде клиенттің шотында ақша қаражаты және осы шот бойынша операциялар болмаған жағдайда, банк банктік шот шартын орындаудан бас тартуға құқылы. клиент жазбаша түрде. Егер осы мерзімде клиенттің шотына қаражат түспесе, банк осындай ескерту жіберген күннен бастап екі ай өткен соң шарт бұзылды деп есептеледі.

Банктік шотты жабу ашық шоттарды тіркеу кітабына тиісті банктік шоттың жабылғаны туралы жазба енгізу арқылы жүзеге асырылады.

Банктік шотты жабу туралы жазба, егер Ресей Федерациясының заңнамасында өзгеше көзделмесе, тиісті шарт бұзылған күннен кейінгі жұмыс күнінен кешіктірілмей ашық шоттарды тіркеу кітабына енгізілуі керек. Клиент шот нөмірін өзгерткен жағдайда шоттың тіркеу кітабына тиісті өзгерістер енгізіледі және клиенттің орналасқан жері бойынша салық органына шот нөмірін өзгерту туралы хабарлама жіберіледі.

Резидент-клиенттердің шоттарын Ресей Федерациясының валютасында жүргізу тәртібі келесідей анықталады:

• клиенттердің шоттарынан төлемдерді банктер олардың иелерінің бұйрығы бойынша белгіленген төлемдер тәртібімен және шоттағы қалдық шегінде жүзеге асыруға тиіс;
• клиенттің бұйрығынсыз шоттағы ақша қаражатын есептен шығаруға сот шешімі бойынша, сондай-ақ заңда белгіленген немесе банк пен клиент арасындағы шартта көзделген жағдайларда жол беріледі;
• банктің клиенттің ақшалай қаражатын пайдалану бағыттарын анықтауға және бақылауға және ақша қаражатына билік ету құқығына заңда немесе шартта көзделмеген шектеулер белгілеуге құқығы жоқ.

Клиенттің шотынан ақшаны есептен шығару кезінде төлем тәртібін сақтау қажет (Ресей Федерациясының Азаматтық кодексі, 45-тарау, 855-бап), атап айтқанда:

• шот бойынша сомасы шотқа ұсынылған барлық талаптарды қанағаттандыруға жеткілікті қаражат болған жағдайда, бұл қаражат клиенттің өкімдері мен есептен шығаруға арналған басқа да құжаттардың түсу тәртібі бойынша шоттың дебеттелуіне (күнтізбелік кезектілік) , егер заңда өзгеше көзделмесе;
• егер шоттағы қаражат оған қойылған талаптардың барлығын қанағаттандыру үшін жеткіліксіз болса, қаражат келесі тәртіппен есептен шығарылады:
• бірінші кезекте өмірге және денсаулыққа келтірілген зиянды өтеу туралы талаптарды, сондай-ақ алименттерді өндіру туралы талаптарды қанағаттандыру үшін шоттан ақша аударуды немесе беруді көздейтін атқарушылық құжаттар бойынша есептен шығару жүргізіледі;
• екінші кезекте есептен шығару еңбек шарты бойынша, оның ішінде шарт бойынша жұмыс істейтін адамдармен жұмыстан шығу жәрдемақылары мен еңбекақы төлеу бойынша есеп айырысуларға ақша аударуды немесе беруді көздейтін атқару құжаттары бойынша жүргізіледі. авторлық келісім;
• үшіншіден, есептен шығару еңбек шарты (келісімшарт) бойынша жұмыс істейтін адамдармен жалақы бойынша есеп айырысуға, сондай-ақ Ресей Федерациясының Зейнетақы қорына аударымдарға қаражат аударуды немесе беруді көздейтін төлем құжаттары бойынша жүргізіледі. , Ресей Федерациясының Әлеуметтік сақтандыру қоры және міндетті медициналық сақтандыру;
• төртінші кезекте есептен шығару үшінші кезекте аударымдар көзделмеген бюджетке және бюджеттен тыс қорларға төлемдерді көздейтін төлем құжаттары бойынша жүргізіледі;
• бесінші кезекте, басқа да ақшалай талаптарды қанағаттандыруды көздейтін атқару құжаттары бойынша есептен шығару жүргізіледі;
• алтыншы кезекте күнтізбелік кезектілік тәртібімен басқа да төлем құжаттары бойынша есептен шығару жүргізіледі.

Бір кезекке жататын талаптар бойынша шоттан ақшаны есептен шығару құжаттарды қабылдаудың күнтізбелік тәртібінің тәртібімен жүргізіледі.

Бір кезекке жататын талаптар бойынша шоттан ақшаны есептен шығару күнтізбелік құжаттарды қабылдау тәртібімен жүргізіледі.

Клиенттің ағымдағы шотында қаражат болмаған (жетпеген) жағдайда төлемдерді жүзеге асыру тәртібі келесідей. Егер банктік шот шартында (оған қосымша келісімде) шот бойынша «овердрафт» көзделмесе, онда төлемдер басымдық тәртібімен ақша қалдығы шегінде жүзеге асырылады. Осыған сәйкес, клиенттің шотында ақша қаражаты болмаған жағдайда ағымдағы шотқа түскен төлем құжаттары 90902 «Уақтылы төленбеген есеп айырысу құжаттары» активті баланстан тыс шотындағы No 2 іс кабинетіне мына хабарлама арқылы есептеледі:

• Дт 90902 «Есеп айырысу құжаттары уақтылы төленбеген»
• Кт 99999 «Екі жақты жазу кезінде активті баланстан тыс шоттары бар корреспонденциялық шот».

Клиенттің шотына ақша түскен кезде No2 іс кабинетінен құжаттарды төлеу төлемдерді жүзеге асыру тәртібі мен күнтізбелік тәртіпті сақтай отырып жүзеге асырылады. Бұл ретте төленген сомалар 90902 «Есеп айырысу құжаттары уақтылы төленбеген» баланстан тыс шотының дебеті бойынша: Дт 99999 «Екі еселенген жазбамен активті баланстан тыс шоттармен корреспонденциялар шоты» Кт 90902 «Есеп айырысу құжаттары төленбеген уақытында».

No 2 іс кабинетінде құжаттардың төлемі ішінара жүргізілген жағдайда, оларды толық төлеуге түскен ақшалай қаражат жетіспеген жағдайда мемориалдық төлем тапсырмалары ішінара төлем жүргізілген күні жасалады. Клиенттердің төлем тапсырмаларын орындау кезінде клиенттің шотынан ақша қаражатын есептен шығарудың уақтылылығын сақтау қажет.

Жұмыс уақытында қабылданған кассалық есеп айырысу құжаттары банктік шот шартында немесе төлем құжатында өзгеше көзделмесе, келесі жұмыс күні, ал мүмкіндігінше сол күні ресімделуі тиіс (мысалы, төлемді аудару күні белгіленген тәртіппен белгіленеді). төлем құжаты).

Шоттан ақшаны уақтылы (келесі жұмыс күнінен кейін) немесе дұрыс есептемегені үшін клиент банктен Ресей Банкінің қайта қаржыландыру ставкасы бойынша осы қаражат сомасына сыйақы төлеуді талап етуге құқылы. Осыған ұқсас айыппұлдар банк шот иесіне тиесілі сомаларды клиенттердің барлық жеке шоттарынан үзінді көшірмелерді уақтылы немесе дұрыс есепке алмау жағдайлары үшін қарастырылады, олар клиенттерге қағаз жеткізгіште белгіленген тәртіппен және мерзімде ұсынылуы тиіс. қолтаңба және мөр карточкалары.

Үзінді көшірмелерді беру тәртібін өзгертуге шот иелерінің өтініші бойынша ғана рұқсат етілуі мүмкін. Жыл сайын 1 қаңтардағы жағдай бойынша барлық клиенттердің барлық жеке шоттарының қалдықтарын растау жүзеге асырылуы тиіс. Есеп айырысу (ағымдағы) шоттардағы қалдықтарды растауды клиенттер банкке басшының және бас бухгалтердің (қолы мен мөртаңба карточкаларында көрсетілген бірінші және екінші тұлғалардың) қолдары қойылған жазбаша нысанда ұсынуы тиіс.