Ajutor la Tele2, tarife, intrebari

Mulți proprietari de afaceri, precum și firme și antreprenori individuali, companii străine se întreabă câte conturi curente poate avea o organizație. Și acest lucru este destul de logic: la urma urmei, este necesar să se efectueze decontări privind plățile obligatorii către buget și cu contrapărțile și cu clienții. Prin urmare, toată lumea ar trebui să cunoască răspunsul despre numărul de conturi curente în băncile rusești, dacă există o bară minimă și maximă și care sunt avantajele și dezavantajele lucrului cu mai multe conturi curente simultan.

concept

Înainte de a spune câte conturi de decontare poate avea un SRL, trebuie să vă dați seama ce înțelege legislația rusă actuală prin aceștia.

În mod ciudat, conceptul de „cont de decontare” este absent în lege. Informațiile indirecte pot fi obținute doar din paragraful 2.3 al instrucțiunii Băncii Centrale din 30 mai 2014 nr. 153-I „Cu privire la deschiderea și închiderea conturilor bancare, depozite (depozite), conturi de depozit”. Potrivit acestuia, băncile deschid conturi curente:

• persoane juridice care nu sunt instituții de credit;
• antreprenori individuali;
• persoane fizice - practicieni privați.

Conturile de decontare sunt deschise pentru tranzacții legate de:

• cu activități de afaceri;
• sau practică privată.

De asemenea, se deschid conturi de decontare pentru reprezentanțele instituțiilor de credit, precum și pentru ca NCO-urile să efectueze operațiuni pentru atingerea scopurilor pentru care acestea din urmă au fost create.

Numar de cont

Conform structurii sale, contul curent este format din 20 de caractere. Acestea vă permit să identificați tipul de cont și moneda pentru care compania (IE) îl folosește.

Vă rugăm să rețineți că numerele contului deschis în diferite instituții bancare pot coincide între ele. În acest sens, atunci când transferați bani, trebuie să indicați și:

• numărul de cont corespondent;
• o serie de alte detalii bancare.

Deschiderea unui cont: un drept sau o datorie?

Înainte ca organizatorii unei noi afaceri să se gândească la câte conturi de decontare poate avea o persoană juridică, se pune logic întrebarea: este acesta un drept sau o obligație în general?

Citeste si Facturile de hârtie pot fi înlocuite cu cele din plastic

Și așa: în mod ciudat, este corect. Dar se transformă ușor într-o datorie atunci când trebuie să respectați limita de numerar.

Astfel, Banca Centrală a Rusiei, în instrucțiunea sa din 07 octombrie 2013 nr. 3073-U, a stabilit că principala condiție pentru decontările în numerar este valoarea plăților conform unui singur acord: nu mai mult de 100.000 de ruble (clauza 6). În caz contrar, deschideți un cont bancar.

Ce spune legea: câte conturi curente poate avea o organizație

Acum suntem aproape de a răspunde la întrebarea câte conturi de decontare poate avea o întreprindere. Și de ce, în general, în practică, firmele și antreprenorii individuali trebuie să deschidă mai multe conturi deodată? Iată câteva situații tipice:

• tipurile de activități pe care compania le desfășoară nu se intersectează între ele;
• diferite prize;
• firma are divizii separate, sucursale;
• efectuarea decontărilor în valute ale diferitelor țări etc.;
• plata impozitelor în diferite sisteme, regimuri speciale;
• rentabilitatea tarifelor uneia sau altei bănci.

În funcție de natura activităților acestora și de sursele de finanțare, se pot deschide diferite tipuri de conturi pentru clienți pe baza unui acord de cont bancar:

decontare, curent, buget, depozit, împrumut și altele.

Contul curent este contul principal al companiei. Este deschis întreprinderilor, indiferent de forma de proprietate, care au drepturi de persoană juridică și este destinat în primul rând pentru a face decontări pentru activitățile lor principale. Încasările din vânzarea produselor, suma împrumuturilor primite, încasările din decontări cu cumpărătorii, dividendele, dobânzile etc. sunt creditate în contul curent. Obligațiile întreprinderii sunt rambursate din acest cont și plățile se fac pe salarii, taxe etc.

Deschiderea unui cont curent este însoțită de depunerea de către client la bancă a următoarelor documente:

Cerere pentru deschiderea unui cont curent;

Document privind înregistrarea de stat a întreprinderii (certificat de autoritatea de stat competentă);

O copie legalizată a contractului de înființare privind înființarea întreprinderii;

O copie legalizată a actului constitutiv;

Un document care confirmă autoritatea directorului întreprinderii (proces-verbal al reuniunii fondatorilor sau contract);

Document care confirmă atribuțiile contabilului șef (ordin de angajare);

Card cu mostre de semnături ale primilor funcționari și un sigiliu (autentificat la notariat);

Certificat de inregistrare la organele fiscale si certificate in fonduri nebugetare de stat;

Cartea de înregistrare a autorităților de statistică.

Documentele enumerate sunt necesare pentru ca banca sa identifice legalitatea, legalitatea si autenticitatea operatiunilor de decontare efectuate de banca in numele clientului.

Conturile curente sunt deschise de cei care nu pot deschide un cont curent, adică organizații și instituții care nu au statut de persoană juridică și anume: organizații bugetare, divizii structurale ale întreprinderilor îndepărtate de întreprinderea principală. Acestea sunt destinate plății salariilor, călătoriilor și altor cheltuieli în numerar. Independența titularului unui cont curent este semnificativ limitată în comparație cu proprietarul unui cont curent. Lista operațiunilor pe conturile curente este reglementată în conformitate cu obiectivele activităților organizației în conformitate cu documentele sale constitutive. Numerarul din contul curent este cheltuit în strictă conformitate cu estimarea aprobată de organizația-mamă.

Pentru deschiderea unui cont curent se depun la bancă aceleași documente care sunt necesare la deschiderea unui cont curent.

conturi bugetare- deschis întreprinderilor care sunt finanțate de la bugetul federal (fonduri extrabugetare). Fondurile primite de aceștia sunt supuse unei utilizări strict direcționate în numele autorităților financiare în conformitate cu obiectivele activităților acestor întreprinderi.

Conturi de depozit- poate fi deschis persoanelor juridice și persoanelor fizice pentru păstrarea pentru o anumită perioadă de timp a unei părți din fondurile unei întreprinderi sau unei persoane fizice la cererea acesteia în orice bancă. În conformitate cu acordul, banca este obligată să accepte întreaga sumă sau depozit primit de la deponent și să o returneze integral cu dobânda stabilită.

Întreprinderile și organizațiile care desfășoară operațiuni cu valută străină deschid conturi curente în valută în bănci. Băncile rusești pentru efectuarea decontărilor clienților lor în valută trebuie să obțină o licență corespunzătoare de la Banca Centrală.

Toate fondurile în valută străine destinate încasării în Rusia sunt creditate în acest cont. Contabilitatea fondurilor din acest cont se efectuează în termeni dubli: în valută străină și în ruble.

Clienților cu un cont în valută li se deschide simultan un cont în valută de tranzit, în care sunt creditate toate încasările din veniturile din valută din export. O parte din aceasta, conform Legii „Cu privire la vânzarea obligatorie a unei părți din câștigurile valutare pe piața valutară internă a Federației Ruse”, astfel cum a fost modificată prin Directiva Băncii Centrale a Federației Ruse din 10 iunie 2004 nr. 1441-U, trebuie să fie vândute statului fără a lipsi pentru a fi creditate în rezerva valutară a Băncii Rusiei, la dispoziția întreprinderii. Astfel, veniturile din export, care trec prin contul de tranzit, sunt împărțite în două părți, dintre care una sub formă de valută este creditată la actual contul valutar, iar celălalt sub forma echivalentului în ruble al monedei vândute statului este creditat pentru decontare Verifica.

Astfel, în conformitate cu Legea federală a Federației Ruse „Cu privire la reglementarea valutară și controlul valutar” din 29 iunie 2004 nr. 58-FZ, vânzarea obligatorie a unei părți din câștigurile valutare ale persoanelor fizice (întreprinzători individuali) și persoanelor juridice se efectuează în valoare de 30 la sută din suma câștigurilor valutare, dacă o sumă diferită nu este stabilită de Banca Centrală a Federației Ruse. Banca Centrală a Federației Ruse are dreptul de a stabili o sumă diferită din vânzarea obligatorie a unei părți din câștigurile valutare, dar nu mai mult de 30 la sută din valoarea acesteia.

Conform Instrucțiunii Băncii Rusiei din 14 septembrie 2006 nr. 28-I „La deschiderea și închiderea conturilor bancare, conturi pentru depozite (depozite)”, băncile deschise în moneda Federației Ruse și valute străine:
- conturi curente;
- conturi de decontare;
- conturi bugetare;
- conturi de corespondent;
- subconturi corespondente;
- conturi de management al trustului;
- conturi bancare speciale;
- conturile de depozit ale instantelor, unitatilor serviciului executorilor judecatoresti, organelor de drept, notarilor;
- conturi pe depozite (depozite).

Se deschid conturi curente persoanelor fizice pentru a efectua operațiuni de decontare care nu au legătură cu activitatea antreprenorială sau cu practica privată.

Conturile de decontare sunt deschise persoanelor juridice care nu sunt instituții de credit, precum și întreprinzătorilor individuali sau persoane fizice angajate în practică privată, în conformitate cu procedura stabilită de legislația Federației Ruse, pentru efectuarea decontărilor legate de activitatea antreprenorială sau practica privată.

Conturile bugetare sunt deschise în cazurile stabilite de legislația Federației Ruse pentru persoanele care efectuează operațiuni cu fonduri din bugetele tuturor nivelurilor sistemului bugetar al Federației Ruse și fondurilor nebugetare de stat ale Federației Ruse.

Pentru instituțiile de credit se deschid conturi de corespondenți. Conturile corespondente ale Băncii Rusiei sunt deschise în valută străină.

Pentru sucursalele instituțiilor de credit se deschid subconturi corespondente.

Conturile de gestionare a încrederii sunt deschise pentru un manager de încredere pentru a face decontări legate de activitățile de gestionare a încrederii.

Conturi bancare speciale sunt deschise pentru persoane juridice și persoane fizice în cazurile și în modul stabilit de legislația Federației Ruse pentru realizarea operațiunilor de tipul corespunzător prevăzute de aceasta.

Se deschid conturi de depozit ale instantelor judecatoresti, sectiilor serviciului executorilor judecatoresti, organelor de drept, notarilor, respectiv instantelor judecatoresti, sectiilor serviciului executorilor judecatoresti, organelor de drept, notarilor pentru creditarea fondurilor primite in vederea dispunerii temporare in cursul activitatilor stabilite de legislatia in vigoare. a Federației Ruse.

Conturi de depozite (depozite) se deschid persoanelor fizice si juridice pentru a inregistra fondurile plasate la institutii de credit (sucursale) pentru a primi venituri sub forma dobanzii acumulate la suma fondurilor plasate.

Procedura de deschidere a contului
Baza deschiderii unui cont bancar, a unui cont pentru un depozit (depozit) este încheierea unui acord de cont bancar sau a unui acord de depozit bancar după depunerea tuturor documentelor specificate de legislația Federației Ruse și identificarea clientului. În cazul lipsei de a furniza informații sau transmiterii de informații false, clientului i se poate refuza deschiderea unui cont bancar.

Oficialii banci autorizati:
1) efectuează acceptarea documentelor necesare deschiderii unui cont de tipul corespunzător, verifică executarea corectă a documentelor, caracterul complet al informațiilor furnizate și fiabilitatea acestora.
Deci, pentru a deschide un cont curent pentru o persoană juridică - un rezident, la bancă sunt prezentate următoarele:
a) certificatul de înregistrare de stat al unei persoane juridice;
b) actele constitutive ale unei persoane juridice. Entitățile juridice care funcționează pe baza unui model de carte aprobată de Guvernul Federației Ruse; acționând pe baza prevederilor standard privind organizațiile și instituțiile de tipurile și tipurile corespunzătoare aprobate de Guvernul Federației Ruse și charte elaborate pe baza acestora; funcționând pe baza unui model de dispoziție și a unei carte, depune documentele menționate.

Autoritățile de stat ale Federației Ruse, autoritățile de stat ale entităților constitutive ale Federației Ruse, organismele locale de autoguvernare prezintă acte legislative și alte acte legislative de reglementare adoptate în conformitate cu procedura stabilită de legislația Federației Ruse, decizii privind crearea lor și statut juridic.

Reprezentanțele diplomatice și echivalente ale statelor străine (cu excepția ambasadelor și consulatelor) depun documente care confirmă statutul reprezentării.

Organizațiile internaționale depun un tratat internațional, cartă sau alt document similar care confirmă statutul organizației;
c) licențe (permise) eliberate unei persoane juridice în conformitate cu procedura stabilită de legislația Federației Ruse pentru dreptul de a desfășura activități supuse licenței, dacă aceste licențe (permise) sunt direct legate de capacitatea juridică a clientului de a încheie un contract de cont bancar de tipul corespunzător;
d) card;
e) documente care confirmă autoritatea persoanelor indicate în card de a dispune de fondurile în contul bancar, iar în cazul în care acordul prevede certificarea drepturilor de a dispune de fondurile în cont folosind un analog al unui semnătură olografă, documente care confirmă puterile persoanelor, îndreptățite să folosească un analog al unei semnături olografe;
f) documente care confirmă atribuțiile organului executiv unic al persoanei juridice;
g) certificat de înregistrare la organul fiscal.

Documentele originale sau copiile acestora, certificate conform procedurii stabilite de lege, se depun la banca. Copiile documentelor certificate de un client - persoană juridică, se depun la bancă, cu condiția ca banca să stabilească conformitatea acestora cu documentele originale și trebuie să conțină semnătura persoanei care a certificat copia documentului, numele său de familie, primul numele, patronimul (dacă există) și funcția, precum și o amprentă a sigiliului (dacă este absență - ștampilă) a clientului.

Un funcționar al băncii poate face și certifica copii ale documentelor prezentate de client (reprezentantul acestuia) pentru deschiderea unui cont bancar, a unui cont pentru un depozit (depozit), în sediul băncii. Totodată, un funcționar al băncii va face pe copia făcută a documentului inscripția „copia este corectă” și va aplica semnătura acestuia indicând numele de familie, prenumele, patronimul (dacă există) și funcția, precum și o amprentă a sigiliului sau ștampilei băncii stabilită în aceste scopuri prin actul administrativ al băncii.

Documentele întocmite într-o limbă străină trebuie să fie însoțite de o traducere în limba rusă, certificată în modul prevăzut de lege;
2) întocmește un card cu mostre de semnături și amprente de sigiliu. Cardul nu poate fi prezentat la deschiderea unui cont bancar, a unui cont de depozit pentru o persoană fizică, dacă acordul prevede că transferul de fonduri din contul specificat se efectuează numai pe baza unei cereri din partea clientului - o persoană fizică și documentele de decontare necesare efectuării operațiunii bancare specificate, întocmite și semnate de bancă.

La deschiderea de conturi curente pentru persoane fizice pentru a efectua decontări exclusiv cu utilizarea cardurilor de plată, banca are dreptul de a primi o mostră din semnătura olografă a clientului în modul prescris de regulile bancare, fără emiterea unui card.

În cazurile stabilite de Instrucțiunea nr. 28-I a Băncii Rusiei, în locul unui card, se poate depune un album de semnături mostre în forma stabilită prin acord sau prin obiceiurile comerciale;
h) efectuează identificarea clientului, precum și verifică dacă acesta are capacitate (capacitate) juridică. Deschiderea conturilor bancare, a conturilor de depozit pentru clienti se realizeaza de catre banci, in functie de capacitatea (capacitatea) juridica a clientului. O tranzacție efectuată de o persoană fizică care nu are această capacitate juridică este nulă în temeiul art. 171 și 172 din Codul civil al Federației Ruse. Obligația băncii de a verifica dacă clientul - o persoană fizică are capacitate juridică
se va considera respectata la verificarea daca un cetatean a implinit varsta prevazuta de lege si aparitia imprejurarilor cu care legea asociaza instalarea capacitatii juridice depline a cetatenilor (casatoria, emanciparea);
4) să stabilească dacă clientul acționează în interesul său sau în interesul beneficiarului. Dacă clientul acționează în interesul beneficiarului, funcționarii băncii trebuie să identifice beneficiarul;
5) să stabilească dacă persoana care a solicitat deschiderea unui cont acționează în nume propriu sau în numele altei persoane care va fi client. În cazul în care persoana care a solicitat deschiderea unui cont este un reprezentant al clientului, oficialii băncii sunt obligați să identifice reprezentantul clientului, precum și să obțină documente care să confirme că are autoritatea corespunzătoare;
6) să stabilească identitatea persoanei (persoanelor) înzestrate cu dreptul de prima sau a doua semnătură, precum și a persoanei (persoanelor) autorizate să dispună de fondurile în cont, folosind un analog al unei semnături olografe, coduri, parolele și alte mijloace care confirmă existența acestor puteri.

Un cont bancar, un cont de depozit (depozit) este considerat deschis din momentul în care se face o înscriere la deschiderea unui cont bancar, un cont de depozit (depozit) în Cartea de înregistrare a conturilor deschise, care trebuie făcută cel târziu la ziua lucrătoare următoare zilei în care acordul relevant este încheiat în modul stabilit de legislația Federației Ruse și de regulile bancare.

Procedura de închidere a contului
Baza pentru închiderea unui cont de depozit (depozit) este rezilierea contractului de depozit (depozit), inclusiv executarea acestuia.

Excluderea unui cont pe un depozit (depozit) din Cartea de înregistrare a conturilor deschise se efectuează de către bancă în ziua în care pe contul de depozit (depozit) apare un sold zero, dacă nu se prevede altfel prin depozit (depozit) acord.

Baza pentru închiderea unui cont bancar este rezilierea contractului de cont bancar.

Închiderea unui cont bancar se realizează prin efectuarea unei înscrieri cu privire la închiderea contului bancar relevant în Cartea de înregistrare a conturilor deschise cel târziu în ziua lucrătoare următoare zilei de încetare a contractului relevant.

Închiderea unui cont bancar, a unui cont de depozit nu este considerată a fi înscrierea în Cartea de înregistrare a conturilor deschise cu privire la închiderea unui cont personal în legătură cu o modificare a numărului unui cont personal din cauza cerințelor din legislația Federației Ruse, inclusiv reglementările Băncii Rusiei (în special, din cauza unei modificări a procedurii contabile, modificări în Planul de conturi).

În absența fondurilor în contul bancar, contul specificat este supus excluderii din Cartea de înregistrare a conturilor deschise cel târziu în ziua lucrătoare următoare zilei de încetare a contractului de cont bancar. Prezența restricțiilor prevăzute de legislația Federației Ruse privind eliminarea fondurilor într-un cont bancar în absența fondurilor pe acesta nu împiedică excluderea unui cont bancar din Cartea de înregistrare a conturilor deschise.

Dacă în contul bancar există fonduri în ziua încetării contractului de cont bancar, contul specificat este exclus din Registrul de înregistrare a conturilor deschise cel târziu în ziua lucrătoare următoare zilei în care fondurile sunt debitate din cont.

Soldul de fonduri din cont este eliberat clientului sau, la instrucțiunile acestuia, transferat integral într-un alt cont în cel mult șapte zile de la primirea cererii scrise corespunzătoare din partea clientului. Astfel, legiuitorul prevede posibilitatea obligației bănești a băncii de a returna (transfera) fonduri către client în cuantumul soldului de fonduri în contul bancar al clientului după încetarea contractului de cont bancar cu clientul și, în consecință, contabilizarea acestei obligații bănești în documentele contabile ale băncii.

Soldul de fonduri specificat în cont este transferat printr-un ordin de plată bancar, care este întocmit de bancă în nume propriu pe baza detaliilor specificate de client la rezilierea contractului de cont bancar pentru a dispune de sold de fonduri în cont.

După încetarea contractului de cont bancar, nu se efectuează alte operațiuni de debit și credit pe contul clientului. Fondurile primite de client după încetarea contractului de cont bancar sunt returnate expeditorului. Din momentul rezilierii contractului de cont bancar, banca nu trebuie să execute niciun document de decontare prezentat în contul bancar relevant, inclusiv instrucțiuni de la autoritățile fiscale de a debita și transfera fonduri către sistemul bugetar al Federației Ruse din conturile relevante, în conformitate cu cu paragraful 2 al art. 46 din Codul fiscal al Federației Ruse. Deoarece, în sensul Codului Fiscal al Federației Ruse, un cont este înțeles ca decontare (curente) și alte conturi în bănci deschise pe baza unui acord de cont bancar, la care fondurile organizațiilor și antreprenorilor individuali, notarii angajați în practică privată, avocații care au înființat birouri de avocatură (articolul 11 ​​din Codul fiscal al Federației Ruse), practica executării de către bancă a ordinului autorității fiscale de a debita fonduri din cont după încetarea contractului de cont bancar nu poate fi considerat adecvat.

În legătură cu încetarea contractului de cont bancar, clientul este obligat să predea băncii carnetele de cecuri de numerar neutilizate cu cecurile de numerar și taloanele rămase neutilizate.

În cazul rezilierii contractului de cont bancar în prezența restricțiilor stipulate de legislația Federației Ruse cu privire la dispoziția fondurilor în contul bancar și la disponibilitatea fondurilor în cont, contul corespunzător este exclus din Cartea de înregistrare. de Conturi Deschise după anularea acestor restricții cel târziu în ziua lucrătoare următoare zilei în care fondurile sunt debitate din cont.

Prezența documentelor de decontare neexecutate nu împiedică rezilierea contractului de cont bancar și excluderea contului bancar din Cartea de înregistrare a conturilor deschise.

Atunci când o organizație este înregistrată la autoritatea fiscală și la autoritățile fondurilor de stat în afara bugetului, i se eliberează un certificat și certificatele de înregistrare relevante necesare pentru deschiderea decontării și a altor conturi bancare. Contribuabilii sunt obligați să anunțe organul fiscal unde sunt înregistrați în termen de 5 zile de la data deschiderii sau închiderii unui cont bancar, în caz contrar li se aplică amendă.

În conformitate cu legea, decontările între persoane juridice, precum și între întreprinzători individuali, se fac fără numerar. Decontările între aceste persoane se fac și în numerar, dar în sumă limitată. Plățile fără numerar se efectuează prin bănci, alte organizații de credit în care antreprenorii deschid conturi adecvate.

Organizațiile în conformitate cu legislația actuală a Federației Ruse au dreptul de a deschide unul sau mai multe conturi atât la o bancă, cât și la mai multe bănci. Organizația poate deschide următoarele conturi în băncile comerciale:

1) conturi de decontare, care sunt destinate efectuării plăților curente prin ordinul organizației și creditării încasărilor în numerar la adresa acesteia. Conturile de decontare sunt utilizate de organizații pentru creditarea veniturilor din vânzarea produselor (lucrări, servicii), contabilizarea veniturilor acestora din tranzacțiile neoperaționale, sumele împrumuturilor primite și alte încasări, efectuarea decontărilor cu furnizorii, bugetul, cu lucrătorii și angajații pentru salariile și alte plăți incluse în fondul de consum, cu băncile pentru împrumuturile primite și dobânzile aferente acestora, precum și pentru plățile prin hotărâri ale instanțelor judecătorești și ale altor organe care au dreptul de a lua decizii privind încasarea fondurilor din conturile persoanelor juridice. într-o manieră incontestabilă (fiscale, autorități vamale).

Numărul de conturi de decontare deschise de o organizație de către băncile comerciale nu este limitat prin lege. Cu toate acestea, dacă o organizație este debitoare în plăți către buget, atunci trebuie să aleagă, la discreția sa, un singur cont (așa-numitul cont debitor), care ar trebui să acumuleze toate sumele primite de această organizație de la alte bănci.

Pentru a deschide un cont curent, este necesară permisiunea autorității fiscale, care este eliberată la cererea organizației la înregistrarea în scopuri fiscale, precum și a autorităților Fondului de pensii al Federației Ruse;

2) conturi curente deschis instituțiilor non-profit și organizațiilor comerciale care nu sunt persoane juridice, cum ar fi afiliații. Lista operațiunilor din contul curent este limitată, iar fondurile pot fi eliminate numai în strictă conformitate cu bugetul aprobat. De regulă, numerarul se eliberează din contul curent pentru plata salariilor și a altor tipuri de remunerații, pentru cheltuieli de deplasare, precum și pentru scopuri legate de activitățile economice ale filialei. Modul contului curent trebuie determinat pe baza atribuțiilor sucursalei, definite în regulamentul cu privire la acesta, și a obligațiilor față de bugetele și fondurile nebugetare ale statului, în conformitate cu legislația în vigoare. De asemenea, sunt deschise conturi curente pentru organizațiile publice, fundațiile caritabile și alte organizații care nu sunt direct implicate în activități antreprenoriale;

3) conturi speciale folosit pentru a stoca fonduri într-un scop strict desemnat;

4) conturi valutare destinate decontărilor în valută. Aceste conturi sunt deschise în bănci comerciale autorizate de Banca Centrală a Federației Ruse pentru a efectua tranzacții valutare. Conturile pot fi deschise în oricare dintre monedele liber convertibile, cu un cont separat pentru fiecare tip de monedă.

Pentru deschiderea unui cont în valută se furnizează băncii aceleași documente ca și pentru deschiderea unui cont curent; dar dacă un cont în valută este deschis în aceeași bancă în care organizația are un cont curent, este suficientă o singură cerere de deschidere a unui cont în valută;

5) cont bugetar au de obicei organizații care primesc fonduri de la buget și cu condiția ca aceste fonduri să aibă un scop strict desemnat;

6) cont de depozit este deschis pentru organizațiile care efectuează un depozit la bancă în detrimentul numerarului temporar gratuit pentru o anumită perioadă la un anumit procent. Formarea fondurilor pe conturile de depozit ale persoanelor juridice se realizează, de regulă, prin virarea sumelor corespunzătoare din conturile (curente) de decontare ale acestora;

7) cont curent temporar organizații pentru efectuarea de operațiuni de creditare a contribuțiilor inițiale ale fondatorilor organizației la capitalul (social) autorizat și persoanele care participă la subscrierea de acțiuni.

Organizațiile antreprenoriale au dreptul de a deschide conturi în orice bancă la locul înregistrării lor sau într-o bancă din afara locului înregistrării lor, cu acordul acesteia din urmă. Setul de conturi este determinat de organizația însăși, în funcție de sarcinile pe care le rezolvă.

Procedura de deschidere a conturilor nu are o diferență fundamentală și se rezumă la depunerea următoarelor documente la banca aleasă de organizație:

· cerere de deschidere de cont, semnată de șeful și contabilul șef al organizației. În lipsa unui post de contabil șef în stat, cererea poate fi semnată doar de șeful organizației;

copii legalizate ale actelor constitutive;

certificate de înregistrare de stat a organizației;

un document care confirmă înregistrarea organizației la organul fiscal;

un document care confirmă înregistrarea la Fondul de pensii al Federației Ruse;

certificate de înregistrare la organele de statistică de stat;

· o legitimatie legalizata cu mostre de semnaturi ale conducatorilor organizatiei si o amprenta a sigiliului, aprobata de notar sau in modul prescris;

· certificat-permisiune de deschidere a unui cont, eliberat de către autoritatea fiscală și autoritatea Fondului de pensii al Federației Ruse.

Eșantionul de card de semnătură este furnizat băncii în două exemplare. Dreptul primei semnături aparține șefului organizației care deschide contul, precum și funcționarilor autorizați de șef. Dreptul celei de-a doua semnături - contabilului șef și persoanelor autorizate. Dreptul la prima semnătură nu poate fi acordat contabilului-șef al organizației sau altor persoane care au dreptul de a doua semnătură.

În cazul înlocuirii sau adăugării a cel puțin unei semnături pe cont, se va depune la bancă un nou card cu semnături eșantion. Dacă semnăturile șefului și contabilului șef al organizației rămân aceleași în noul card, atunci nu este necesară o legalizare suplimentară. În acest caz, semnătura permisivă a contabilului șef al băncii sau a adjunctului acestuia este suficientă după verificarea semnăturilor șefului și contabilului șef care au semnat cardul cu mostre ale semnăturilor acestora pe cardul înlocuitor.

La organizarea lucrărilor de deschidere și închidere a unui cont bancar, a unui cont de depozit, o instituție de credit, printr-un act administrativ, numește dintre angajații funcționarilor băncii responsabili cu colaborarea cu clienții la deschiderea și închiderea conturilor pentru clienți și stabilește pentru aceștia drepturi și obligații cu care trebuie să fie familiarizați cu semnătura.

Banca acceptă un document intern care conține reguli bancare, conform cărora se stabilește:

• repartizarea între diviziile structurale ale băncii de competențe în domeniul deschiderii și închiderii conturilor bancare;
• procedura de menținere și păstrare a cărții de înregistrare a conturilor deschise de clienți;
• procedurile de stabilire a prezenței la sediul unei persoane juridice, a organului permanent de conducere al acesteia, a unui alt organism sau persoană care are dreptul de a acționa în numele unei persoane juridice fără împuternicire;
• procedura de deschidere și închidere a conturilor bancare;
• procedura de întocmire de către o instituție de credit a documentelor utilizate la deschiderea și închiderea conturilor bancare;
• procedura de întocmire și certificare de către instituția de credit a copiilor documentelor depuse de client;
• reguli de circulație a documentelor din momentul primirii documentelor de la client (reprezentantul acestuia) până în momentul în care clientul este informat despre numărul contului bancar;
• procedura de organizare a lucrărilor de întocmire și transmitere a notificărilor către organul fiscal cu privire la deschiderea (închiderea) conturilor bancare, în condițiile în care banca trebuie să notifice cu promptitudine organele fiscale deschiderea unui cont de decontare (curent) pentru contribuabil. În conformitate cu art. 86 din Codul fiscal al Federației Ruse prevede o perioadă de cinci zile pentru notificarea autorităților fiscale. Pentru nerespectarea acestei reguli, băncile sunt răspunzătoare conform art. 132 din Codul Fiscal al Federației Ruse;
• procedura de schimbare a numerelor de cont bancar;
• proceduri de acceptare a documentelor pentru deschiderea conturilor bancare;
• procedura de emitere a cardului;
• procedura de notificare a clienților cu privire la detaliile conturilor bancare ale acestora;
• procedura de înregistrare și stocare a documentelor (inclusiv în formă electronică) primite la deschiderea, menținerea și închiderea conturilor bancare;
• procedura de formare a unui caz judiciar;
• procedura de acces la cazurile juridice ale clientilor;
• procedura de transfer a cauzelor legale către o divizie a unei instituții de credit, în care este necesar să se prevadă că, dacă o sucursală sau divizie a unei întreprinderi deschide un subcont de decontare la locația sa, atunci cardurile sunt certificate de societatea-mamă. În acest caz, cardurile sunt însoțite de un ordin de creare a unei unități și de o declarație care indică operațiunile care pot fi efectuate pe acest subcont;
• frecvența actualizării informațiilor despre clienți;
• alte prevederi care reglementează deschiderea și închiderea conturilor bancare.

Procedura de deschidere a unui cont curent într-o bancă pentru o persoană juridică - un rezident, la bancă se depun următoarele documente:

a) certificatul de înregistrare de stat al unei persoane juridice;

b) actele constitutive ale unei persoane juridice. Aceste documente sunt persoane juridice:

• funcționează pe baza unui model de carte aprobat de Guvernul Federației Ruse;
• funcționează pe baza unor reglementări-model privind organizațiile și instituțiile de tipurile și tipurile corespunzătoare, aprobate de Guvernul Federației Ruse și charte elaborate pe baza acestora; care funcționează pe baza unei prevederi model și a unei carte.

c) licențe (permise) eliberate unei persoane juridice în conformitate cu procedura stabilită de legislația Federației Ruse pentru dreptul de a desfășura activități supuse licenței, dacă aceste licențe (permise) sunt direct legate de capacitatea juridică a clientului de a încheie un contract de cont bancar de tipul corespunzător;

d) o fișă cu mostre de semnături și amprente de sigiliu;

e) documente care confirmă autoritatea persoanelor indicate în card de a dispune de fondurile în contul bancar; iar în cazul în care acordul prevede certificarea drepturilor de a dispune de fondurile în cont folosind un analog al unei semnături olografe, documente care confirmă autoritatea persoanelor îndreptățite să folosească un analog al unei semnături olografe;

f) documente care confirmă atribuțiile organului executiv unic al persoanei juridice;

g) certificat de înregistrare la organul fiscal.

Cardul se completează cu o mașină de scris sau un computer electronic cu font negru sau cu un stilou cu pastă (cerneală) neagră, albastră sau violetă. Nu este permisă utilizarea unei semnături fax pentru a completa câmpurile cardului.

Copiile cardului trebuie certificate prin semnătura contabilului-șef al băncii (adjunctul acestuia) sau a unui angajat al băncii împuternicit prin actul administrativ al băncii să întocmească cardul. In cazul deservirii mai multor conturi de clienti de catre un angajat operational al bancii si sub rezerva coincidentei listei de persoane indreptatite sa semneze, banca are dreptul sa nu solicite emiterea unui card pentru fiecare cont.

Autenticitatea semnăturilor de mână ale persoanelor care au dreptul la prima sau a doua semnătură poate fi certificată de către un notar. Cardul poate fi eliberat fără legalizare a autenticității semnăturilor în prezența unei persoane autorizate în următoarea ordine:

• persoana împuternicită stabilește identitatea persoanelor indicate în card pe baza actelor de identitate depuse. Persoana împuternicită stabilește atribuțiile persoanelor indicate în fișă pe baza studierii actelor constitutive ale clientului, precum și a documentelor privind învestirea persoanei cu atribuțiile corespunzătoare;
• persoanele indicate în card, în prezența unei persoane autorizate, își pun propriile semnături în câmpul corespunzător al cardului. Liniile goale sunt umplute cu liniuțe. Pentru confirmarea semnăturilor persoanelor menționate în prezența persoanei împuternicite, persoana împuternicită completează câmpul „Locul pentru inscripția de certificare pe certificarea autenticității semnăturilor” din sediul băncii.

Cardul este valabil până la încetarea contractului de cont bancar, închiderea contului sau până la înlocuirea acestuia cu un nou card. Pentru fiecare cont bancar al clientului, banca formează un caz legal.

În cauza juridică sunt incluse următoarele documente:

• documentele depuse de client (reprezentantul acestuia) la deschiderea unui cont bancar, precum și documentele depuse în cazul unor modificări ale informațiilor specificate;
• contract (contracte) de cont bancar, conturi de depozit (depozit), modificări și completări la contractele menționate, alte contracte care definesc relația dintre bancă și client privind deschiderea, menținerea și închiderea unui cont bancar;
• documente referitoare la transmiterea de mesaje către bancă către organul fiscal la deschiderea (închiderea) unui cont bancar;
• carduri expirate;
• corespondența dintre bancă și client privind deschiderea, menținerea și închiderea unui cont bancar;
• alte documente referitoare la relația dintre client și bancă la deschiderea, menținerea și închiderea unui cont bancar.

În bancă, în vederea reducerii riscurilor operaționale, se dau concluzii ale serviciului de securitate și ale serviciului juridic al băncii pentru fiecare caz judiciar. Abia după aceea se încheie un acord de cont bancar cu clientul, iar șeful băncii dă ordin departamentului de contabilitate să deschidă un cont.

Fiecare cont deschis de bancă este înregistrat în cartea de înregistrare. Se desfășoară în contextul caracteristicilor organizatorice și juridice și al formelor de proprietate și în conformitate cu nomenclatorul conturilor de bilanț.

La finalizarea deschiderii unui cont bancar, contul bancar este deschis cu o înscriere privind deschiderea unui cont bancar în cartea de înregistrare a conturilor deschise.

O înregistrare privind deschiderea unui cont bancar trebuie înscrisă în cartea de înregistrare a conturilor deschise cel târziu în ziua lucrătoare următoare zilei încheierii acordului relevant.

Baza pentru închiderea unui cont bancar este rezilierea acordului de cont bancar în modul prevăzut de legislația Federației Ruse.

În conformitate cu paragraful 1.1 al art. 859 din Codul civil al Federației Ruse, cu excepția cazului în care contractul prevede altfel, în absența fondurilor în contul clientului și a operațiunilor pe acest cont timp de doi ani, banca are dreptul de a refuza executarea contractului de cont bancar prin notificare. clientului în scris. Contractul se consideră reziliat după două luni de la data trimiterii unui astfel de avertisment de către bancă, dacă nu au fost primite fonduri în contul clientului în această perioadă.

Închiderea unui cont bancar se realizează prin efectuarea unei înscrieri privind închiderea contului bancar corespunzător în cartea de înregistrare a conturilor deschise.

Înregistrarea închiderii unui cont bancar trebuie făcută în cartea de înregistrare a conturilor deschise cel târziu în ziua lucrătoare următoare zilei de încetare a acordului relevant, cu excepția cazului în care legislația Federației Ruse prevede altfel. În cazul în care numărul de cont este modificat de către client, se fac modificări corespunzătoare în cartea de înregistrare a contului și o notificare privind modificarea numărului de cont este trimisă autorității fiscale de la locația clientului.

Procedura de menținere a conturilor clienților rezidenți în moneda Federației Ruse este determinată după cum urmează:

• plățile din conturile clienților trebuie efectuate de către bănci la ordinul titularilor acestora în ordinea de plăți stabilită și în limita soldului contului;
• fără ordinul clientului, debitarea fondurilor în cont este permisă prin hotărâre judecătorească, precum și în cazurile stabilite de lege sau prevăzute între bancă și client în contract;
• banca nu are dreptul de a determina și controla direcțiile de utilizare a fondurilor clientului și de a stabili restricții privind dreptul de a dispune de fonduri care nu sunt prevăzute de lege sau de contract.

Atunci când se debitează fonduri din contul unui client, este necesar să se respecte ordinea plăților (Codul civil al Federației Ruse, capitolul 45, articolul 855), și anume:

• dacă în cont există fonduri, a căror sumă este suficientă pentru a satisface toate cerințele prezentate în cont, aceste fonduri sunt debitate din cont în ordinea în care sunt primite comenzile clientului și alte documente pentru debitare (prioritate calendaristică) , dacă legea nu prevede altfel;
• în cazul în care fondurile din cont nu sunt suficiente pentru a satisface toate creanțele formulate împotriva acestuia, fondurile sunt debitate în următoarea ordine:
• în primul rând, anulările se efectuează conform documentelor executive care prevăd transferul sau emiterea de fonduri din cont pentru a satisface cererile de despăgubire pentru prejudiciul cauzat vieții și sănătății, precum și cererile de recuperare a pensiei alimentare;
• în al doilea rând, anulările sunt efectuate în baza documentelor executive care prevăd transferul sau eliberarea de fonduri pentru decontări privind plata indemnizațiilor de concediere și a salariilor cu persoanele care lucrează în baza unui contract de muncă, inclusiv în baza unui contract, pentru plata remunerației conform acordul autorului;
• în al treilea rând, anulările sunt efectuate conform documentelor de plată care prevăd transferul sau emiterea de fonduri pentru decontările salariale cu persoanele care lucrează în baza unui contract de muncă (contract), precum și pentru contribuțiile la Fondul de pensii al Federației Ruse. , Fondul de asigurări sociale al Federației Ruse și asigurarea medicală obligatorie;
• la a patra coadă se efectuează radieri conform documentelor de plată care prevăd plăți la buget și fonduri extrabugetare, deduceri la care nu sunt prevăzute la a treia coadă;
• pe locul al cincilea, se efectuează radieri în baza documentelor executive care prevăd satisfacerea altor creanțe bănești;
• pe locul al șaselea se efectuează stergeri pentru alte documente de plată în ordinea priorității calendaristice.

Stergerea fondurilor din cont pentru daunele aferente unei cozi se face în ordinea calendarului de primire a documentelor.

Stergerea fondurilor din cont pentru daunele aferente unei cozi se face în ordinea calendaristică a primirii documentelor.

Procedura de efectuare a platilor in lipsa (lipsa) fondurilor in contul curent al clientului este urmatoarea. Dacă acordul de cont bancar (acordul suplimentar la acesta) nu prevede o „descoperire de cont” asupra contului, atunci plățile se efectuează în cadrul balanței de fonduri în ordinea priorității. În conformitate cu aceasta, în absența fondurilor în contul clientului, documentele de plată primite în contul curent sunt creditate în cabinetul de dosar nr. 2 din contul activ în afara bilanțului 90902 „Documente de decontare neplătite la timp” prin afișarea:

• Dt 90902 „Documentele de decontare nu au fost plătite la timp”
• Kt 99999 „Cont de corespondență cu conturi active în afara bilanţului în caz de dublă înregistrare”.

Plata documentelor din dulapul nr. 2 la primirea fondurilor în contul clientului se efectuează în conformitate cu ordinea de plată și ordinea calendaristică. În acest caz, sumele plătite se debitează din contul extrabilanțiar 90902 „Documente de decontare neachitate la termen” prin afișarea: Dt 99999 „Cont pentru corespondență cu conturi active în afara bilanțului cu intrare dublă” Kt 90902 „Documente de decontare neachitate. la timp".

În cazul plății parțiale a documentelor din cabinetul dosar nr. 2, cu lipsă de fonduri primite pentru plata integrală a acestora, ordinele de plată memorială se întocmesc în ziua efectuării plății parțiale. La executarea ordinelor de plată ale clienților, este necesar să se respecte oportunitatea debitării fondurilor din contul clientului.

Documentele de decontare în numerar acceptate în timpul programului de lucru trebuie să fie întocmite în următoarea zi lucrătoare și, dacă este posibil, în aceeași zi, cu excepția cazului în care se prevede altfel prin contractul de cont bancar sau prin documentul de plată (de exemplu, data transferului plății este stabilită în conformitate cu documentul de plată).

Pentru debitarea intempestivă (mai târziu în următoarea zi lucrătoare) sau incorectă a fondurilor din cont, clientul are dreptul de a cere de la bancă plata dobânzii la suma acestor fonduri la rata de refinanțare a Băncii Rusiei. Se prevad penalitati similare pentru cazurile de creditare intempestiva sau incorecta de catre banca a sumelor datorate titularului extrasului de cont din toate conturile personale ale clientilor, care trebuie furnizate clientilor pe suport de hartie in modul si in termenul specificat in carduri de semnătură și ștampilă.

O modificare a procedurii de eliberare a extraselor poate fi permisă numai la cererea titularilor de cont. Începând cu data de 1 ianuarie a fiecărui an, trebuie efectuată confirmarea soldurilor tuturor conturilor personale ale tuturor clienților. Confirmarea soldurilor conturilor de decontare (curente) trebuie depusă de către clienți la bancă în scris, semnat de contabilul șef și șef (prima și a doua persoană indicate în cardurile de semnătură și ștampilă).