Aiuto su Tele2, tariffe, domande

Molti imprenditori, ma anche aziende e singoli imprenditori, società estere si chiedono quanti conti correnti possa avere un'organizzazione. E questo è abbastanza logico: dopotutto, è necessario effettuare accordi sui pagamenti obbligatori al bilancio, con le controparti e con i clienti. Pertanto, tutti dovrebbero conoscere la risposta sul numero di conti correnti nelle banche russe, se esiste una barra minima e massima e quali sono i pro ei contro di lavorare con più conti correnti contemporaneamente.

concetto

Prima di dire quanti conti di regolamento può avere una LLC, è necessario capire cosa intende per loro l'attuale legislazione russa.

Stranamente, il concetto di "conto di regolamento" è assente nella legge. Informazioni indirette possono essere ottenute solo dal paragrafo 2.3 dell'istruzione della Banca Centrale del 30 maggio 2014 n. 153-I "Sull'apertura e chiusura di conti bancari, depositi (depositi), conti di deposito". Secondo lui le banche aprono conti correnti:

• persone giuridiche che non sono enti creditizi;
• singoli imprenditori;
• individui - professionisti privati.

Conti di regolamento sono aperti per operazioni relative a:

• con attività commerciali;
• o studio privato.

Vengono inoltre aperti conti di regolamento per gli uffici di rappresentanza degli enti creditizi, nonché per i sottufficiali affinché compiano operazioni per il raggiungimento degli scopi per i quali questi ultimi sono stati creati.

Numero di conto

Secondo la sua struttura, il conto corrente è composto da 20 caratteri. Consentono di identificare il tipo di conto e la valuta per cui la società (IE) lo utilizza.

Si prega di notare che i numeri del conto aperto in diversi istituti bancari possono coincidere tra loro. A questo proposito, quando si effettuano trasferimenti di denaro, è necessario indicare anche:

• numero di conto corrispondente;
• una serie di altre coordinate bancarie.

Aprire un conto: un diritto o un dovere?

Prima che gli organizzatori di una nuova attività pensino a quanti conti di regolamento può avere una persona giuridica, sorge logicamente la domanda: è un diritto o un obbligo in generale?

Leggi anche Le banconote di carta possono essere sostituite con quelle di plastica

E quindi: stranamente, è giusto. Ma si trasforma facilmente in un dovere quando è necessario rispettare il limite di cassa.

Pertanto, la Banca centrale russa, nella sua istruzione del 7 ottobre 2013 n. 3073-U, ha stabilito che la condizione principale per il regolamento in contanti è l'importo dei pagamenti ai sensi di un accordo: non più di 100.000 rubli (clausola 6). Altrimenti, apri un conto in banca.

Cosa dice la legge: quanti conti correnti può avere un'organizzazione

Ora siamo vicini a rispondere alla domanda su quanti conti di regolamento può avere un'impresa. E perché, in generale, in pratica, aziende e singoli imprenditori devono aprire più conti contemporaneamente? Ecco alcune situazioni tipiche:

• le tipologie di attività che la società svolge non si intersecano tra loro;
• punti vendita diversi;
• la società ha divisioni separate, filiali;
• esecuzione di regolamenti in valute di diversi paesi, ecc.;
• pagamento delle tasse in diversi sistemi, regimi speciali;
• redditività delle tariffe di una o di un'altra banca.

A seconda della natura delle loro attività e delle fonti di finanziamento, possono essere aperti vari tipi di conti per i clienti sulla base di un contratto di conto bancario:

insediamento, corrente, budget, deposito, prestito e altri.

Il conto corrente è il conto principale della società. È aperto alle imprese, indipendentemente dalla forma di proprietà, che hanno i diritti di una persona giuridica, ed è destinato principalmente alla liquidazione delle loro attività principali. Sul conto corrente vengono accreditati i proventi della vendita di prodotti, l'importo dei prestiti ricevuti, le entrate degli accordi con gli acquirenti, i dividendi, gli interessi, ecc .. Da questo conto vengono rimborsati gli obblighi dell'impresa e i pagamenti vengono effettuati sui salari, tasse, ecc.

Apertura di un conto correnteè accompagnato dalla presentazione da parte del cliente alla banca dei seguenti documenti:

Domanda di apertura di un conto corrente;

Documento sulla registrazione statale dell'impresa (certificato dall'autorità statale competente);

Una copia autenticata dell'accordo costitutivo sulla costituzione dell'impresa;

Una copia autenticata dello Statuto;

Un documento che conferma l'autorità del direttore dell'impresa (verbale della riunione dei fondatori o contratto);

Documento che conferma i poteri del capo contabile (ordine di lavoro);

Scheda con campioni di firme dei primi funzionari e un sigillo (autenticato);

Certificato di registrazione presso le autorità fiscali e certificati in fondi statali non di bilancio;

Scheda di registrazione delle autorità statistiche.

I documenti elencati sono necessari alla banca per identificare la legalità, la legalità e l'autenticità delle operazioni di regolamento eseguite dalla banca per conto del cliente.

I conti correnti sono aperti da coloro che non possono aprire un conto corrente, ad es. organizzazioni e istituzioni che non hanno lo status di persona giuridica, vale a dire: organizzazioni di bilancio, divisioni strutturali di imprese lontane dall'impresa principale. Sono destinati al pagamento di stipendi, viaggi e altre spese in contanti. L'indipendenza del titolare di un conto corrente è significativamente limitata rispetto al titolare di un conto corrente. L'elenco delle operazioni sui conti correnti è regolato in conformità con gli obiettivi delle attività dell'organizzazione in conformità con i suoi documenti costitutivi. I contanti del conto corrente vengono spesi in stretta conformità con la stima approvata dall'organizzazione madre.

Per aprire un conto corrente vanno presentati alla banca gli stessi documenti richiesti per l'apertura di un conto corrente.

conti di bilancio- aperto alle imprese finanziate dal bilancio federale (fondi fuori bilancio). I fondi da loro ricevuti sono soggetti a un utilizzo rigorosamente mirato da parte delle autorità finanziarie in conformità con gli obiettivi delle attività di queste imprese.

Conti di deposito- può essere aperto a persone giuridiche e persone fisiche per l'archiviazione per un certo periodo di una parte dei fondi di un'impresa o di un individuo su sua richiesta in qualsiasi banca. In base all'accordo, la banca è tenuta ad accettare l'intero importo o deposito ricevuto dal depositante ea restituirlo integralmente con gli interessi stabiliti.

Le imprese e le organizzazioni impegnate in operazioni con valuta estera aprono conti correnti in valuta presso le banche. Le banche russe per effettuare pagamenti dei propri clienti in valuta estera devono ottenere un'apposita licenza dalla Banca centrale.

Tutti i fondi in valuta estera destinati alla ricezione in Russia vengono accreditati su questo conto. La contabilizzazione dei fondi su questo conto viene effettuata in due termini: in valuta estera e in rubli.

Ai clienti titolari di un conto in valuta estera viene contestualmente aperto un conto in valuta di transito, sul quale vengono accreditati tutti gli incassi dei proventi in valuta estera da esportazione. Parte di esso, secondo la legge "Sulla vendita obbligatoria di una parte degli utili in valuta estera nel mercato dei cambi interno della Federazione Russa" modificata dalla Direttiva della Banca centrale della Federazione Russa del 10 giugno 2004 n. 1441-U, deve essere venduto allo Stato senza fallire per essere accreditato alla riserva valutaria della Banca di Russia, a disposizione dell'impresa. Pertanto, i proventi delle esportazioni, passando attraverso il conto di transito, vengono divisi in due quote, una delle quali sotto forma di valuta estera viene accreditata a attuale conto in valuta, e l'altro sotto forma di controvalore in rubli della valuta venduta allo Stato viene accreditato per la liquidazione dai un'occhiata.

Pertanto, in conformità con la legge federale della Federazione Russa "Sulla regolamentazione valutaria e sul controllo valutario" del 29 giugno 2004 n. 58-FZ, la vendita obbligatoria di una parte dei guadagni in valuta di persone fisiche (singoli imprenditori) e persone giuridiche viene effettuato per un importo pari al 30 percento dell'importo delle entrate in valuta, se un importo diverso non è stabilito dalla Banca centrale della Federazione Russa. La Banca Centrale della Federazione Russa ha il diritto di stabilire un importo diverso della vendita obbligatoria di una parte dei guadagni in valuta estera, ma non più del 30 percento del suo importo.

Secondo l'Istruzione della Banca di Russia del 14 settembre 2006 n. 28-I "All'apertura e chiusura di conti bancari, conti per depositi (depositi)", le banche si aprono nella valuta della Federazione Russa e in valute estere:
- conti correnti;
- conti di regolamento;
- conti di bilancio;
- conti di corrispondenza;
- sottoconti di corrispondenza;
- conti di gestione fiduciaria;
- conti bancari speciali;
- conti di deposito di tribunali, unità del servizio giudiziario, forze dell'ordine, notai;
- conti su depositi (depositi).

I conti correnti sono aperti ai privati ​​per effettuare operazioni di liquidazione non legate all'attività imprenditoriale o alla libera professione.

I conti di regolamento sono aperti per le persone giuridiche che non sono istituti di credito, nonché per i singoli imprenditori o le persone fisiche impegnate in uno studio privato secondo la procedura stabilita dalla legislazione della Federazione Russa, per effettuare accordi relativi all'attività imprenditoriale o allo studio privato.

I conti di bilancio vengono aperti nei casi stabiliti dalla legislazione della Federazione Russa per le persone che effettuano operazioni con fondi provenienti dai bilanci di tutti i livelli del sistema di bilancio della Federazione Russa e fondi statali non di bilancio della Federazione Russa.

Vengono aperti conti di corrispondenza per gli istituti di credito. I conti di corrispondenza per la Banca di Russia sono aperti in valute estere.

Vengono aperti sottoconti di corrispondenza per filiali di istituti di credito.

I conti di gestione fiduciaria vengono aperti affinché un gestore fiduciario effettui accordi relativi alle attività di gestione fiduciaria.

Conti bancari speciali sono aperti per le persone giuridiche e le persone fisiche nei casi e secondo le modalità stabilite dalla legislazione della Federazione Russa per l'attuazione delle operazioni del tipo corrispondente da essa previsto.

Conti di deposito di tribunali, divisioni del servizio giudiziario, forze dell'ordine, notai sono aperti rispettivamente per tribunali, divisioni del servizio giudiziario, forze dell'ordine, notai per l'accredito di fondi ricevuti per lo smaltimento temporaneo nel corso delle loro attività stabilite dalla legislazione della Federazione Russa.

Conti di deposito (depositi) sono aperti a persone fisiche e giuridiche per registrare fondi depositati presso istituti di credito (filiali) al fine di ricevere entrate sotto forma di interessi maturati sull'ammontare dei fondi depositati.

Procedura di apertura conto
La base per l'apertura di un conto bancario, un conto per un deposito (deposito) è la conclusione di un contratto di conto bancario o di un contratto di deposito bancario dopo la presentazione di tutti i documenti specificati dalla legislazione della Federazione Russa e l'identificazione del cliente. In caso di mancata comunicazione o invio di informazioni false, al cliente può essere negata l'apertura di un conto bancario.

Funzionari bancari autorizzati:
1) effettuare l'accettazione dei documenti necessari per l'apertura di un conto del tipo corrispondente, controllare la corretta esecuzione dei documenti, la completezza delle informazioni fornite e la loro affidabilità.
Quindi, per aprire un conto corrente per una persona giuridica - un residente, vengono presentati alla banca:
a) certificato di registrazione statale di una persona giuridica;
b) documenti costitutivi di una persona giuridica. Persone giuridiche che operano sulla base di un modello di carta approvato dal governo della Federazione Russa; agendo sulla base di disposizioni standard su organizzazioni e istituzioni dei tipi e tipi corrispondenti approvati dal governo della Federazione Russa e delle carte sviluppate sulla base di esse; operando sulla base di un provvedimento modello e di uno statuto, presentare i suddetti documenti.

Le autorità statali della Federazione Russa, le autorità statali delle entità costituenti della Federazione Russa, gli organi di autogoverno locale presentano atti legislativi e altri atti normativi adottati secondo la procedura stabilita dalla legislazione della Federazione Russa, decisioni sulla loro creazione e stato giuridico.

Le rappresentanze diplomatiche e assimilate di Stati esteri (ad eccezione di ambasciate e consolati) presentano documenti attestanti lo status della rappresentanza.

Le organizzazioni internazionali presentano un trattato internazionale, una carta o altro documento simile che confermi lo status dell'organizzazione;
c) licenze (permessi) rilasciate a una persona giuridica secondo la procedura stabilita dalla legislazione della Federazione Russa per il diritto di svolgere attività soggette a licenza, se tali licenze (permessi) sono direttamente correlate alla capacità giuridica del cliente di concludere un contratto di conto bancario del tipo appropriato;
d) tessera;
e) documenti attestanti l'autorità delle persone indicate nella carta a disporre dei fondi sul conto bancario, e nel caso in cui la convenzione preveda la certificazione dei diritti a disporre dei fondi sul conto utilizzando un analogo di un firma autografa, documenti che confermano i poteri delle persone autorizzate a utilizzare un analogo di una firma autografa;
f) documenti attestanti i poteri dell'unico organo esecutivo della persona giuridica;
g) certificato di iscrizione all'autorità fiscale.

I documenti originali o loro copie, autenticati secondo la procedura stabilita dalla legge, sono presentati alla banca. Le copie dei documenti certificate da un cliente - una persona giuridica, sono presentate alla banca, a condizione che la banca ne accerti la conformità con i documenti originali e devono contenere la firma della persona che ha certificato la copia del documento, il suo cognome, nome nome, patronimico (se presente) e posizione, nonché un'impronta del sigillo (se è assenza - timbro) del cliente.

Un funzionario della banca può fare e autenticare copie dei documenti presentati dal cliente (il suo rappresentante) per l'apertura di un conto bancario, un conto per un deposito (deposito), nei locali della banca. Contestualmente, un funzionario della banca apporrà sulla copia del documento effettuata la dicitura “la copia è corretta” e apporrà la propria firma indicando cognome, nome, patronimico (se presente) e carica, nonché un'impronta del sigillo o del timbro della banca stabilito a tal fine dall'atto amministrativo della banca.

I documenti redatti in lingua straniera devono essere accompagnati da una traduzione in lingua russa, asseverata secondo le modalità previste dalla legge;
2) redigere una scheda con campioni di firme e impronte di sigilli. La carta non può essere presentata all'apertura di un conto bancario, un conto di deposito per un individuo, se l'accordo prevede che il trasferimento di fondi dal conto specificato venga effettuato esclusivamente sulla base di una domanda del cliente - un individuo, e i documenti di regolamento necessari per lo svolgimento dell'operazione bancaria specificata, redatti e firmati dalla banca.

In caso di apertura di conti correnti a privati ​​per liquidazioni esclusivamente con l'utilizzo di carte di pagamento, la banca ha facoltà di ricevere un campione della firma autografa del cliente secondo le modalità previste dal regolamento bancario, senza emissione di carta.

Nei casi stabiliti dall'Istruzione della Banca di Russia n. 28-I, invece di una scheda, può essere presentato un album di firme campione nella forma stabilita dall'accordo o dalle consuetudini aziendali;
h) effettuare l'identificazione del cliente, nonché verificare se il cliente ha la capacità giuridica (capacità). L'apertura di conti bancari, conti di deposito per i clienti viene effettuata dalle banche, soggetta alla capacità giuridica del cliente (capacità). La transazione effettuata da una persona fisica priva di tale capacità giuridica è nulla ai sensi dell'art. 171 e 172 del codice civile della Federazione Russa. L'obbligo della banca di verificare che il cliente - un individuo ha capacità giuridica
saranno considerati osservati nel verificare se un cittadino ha raggiunto l'età prescritta dalla legge e il verificarsi di circostanze alle quali la legge associa l'inizio della piena capacità giuridica dei cittadini (matrimonio, emancipazione);
4) stabilire se il cliente agisce nel proprio interesse o nell'interesse del beneficiario. Se il cliente agisce nell'interesse del beneficiario, i funzionari della banca devono identificare il beneficiario;
5) stabilire se la persona che ha richiesto l'apertura di un conto agisce per conto proprio o per conto di un'altra persona che sarà cliente. Se la persona che ha richiesto l'apertura di un conto è un rappresentante del cliente, i funzionari della banca sono tenuti a identificare il rappresentante del cliente, nonché a ottenere documenti che confermino che ha l'autorità appropriata;
6) stabilire l'identità della persona (persone) dotata del diritto di prima o seconda firma, nonché della persona (persone) autorizzata a disporre dei fondi sul conto, utilizzando un analogo di una firma manoscritta, codici, password e altri mezzi che confermano l'esistenza di tali poteri.

Un conto bancario, un conto di deposito (deposito) è considerato aperto dal momento in cui viene effettuata una registrazione sull'apertura di un conto bancario, un conto di deposito (deposito) nel Libro di registrazione dei conti aperti, che deve essere effettuato entro e non oltre il giorno lavorativo successivo al giorno in cui il relativo accordo è concluso secondo le modalità stabilite dalla legislazione della Federazione Russa e dalle regole bancarie.

Procedura di chiusura del conto
La base per la chiusura di un conto di deposito (deposito) è la risoluzione del contratto di deposito (deposito), inclusa la sua esecuzione.

L'esclusione di un conto su un deposito (deposito) dal Libro di registrazione dei conti aperti viene effettuata dalla banca il giorno in cui sul conto di deposito (deposito) appare un saldo pari a zero, salvo diversa disposizione del deposito (deposito) accordo.

La base per la chiusura di un conto bancario è la risoluzione del contratto di conto bancario.

La chiusura di un conto bancario viene effettuata mediante registrazione della chiusura del relativo conto bancario nel Libro di registrazione dei conti aperti entro e non oltre il giorno lavorativo successivo al giorno di risoluzione del relativo contratto.

La chiusura di un conto bancario, un conto di deposito non è considerata l'iscrizione nel Libro di registrazione dei conti aperti sulla chiusura di un conto personale in relazione alla modifica del numero di un conto personale a causa dei requisiti del legislazione della Federazione Russa, compresi i regolamenti della Banca di Russia (in particolare, a causa di un cambiamento nella procedura contabile, cambiamenti nel piano dei conti).

In assenza di fondi sul conto bancario, il conto specificato è soggetto ad esclusione dal Libro di registrazione dei conti aperti entro e non oltre il giorno lavorativo successivo al giorno di risoluzione del contratto di conto bancario. La presenza di restrizioni previste dalla legislazione della Federazione Russa sullo smaltimento di fondi in un conto bancario in assenza di fondi su di esso non impedisce l'esclusione di un conto bancario dal Libro di registrazione dei conti aperti.

Se sono presenti fondi sul conto bancario il giorno della risoluzione del contratto di conto bancario, il conto specificato è escluso dal Libro di registrazione dei conti aperti entro e non oltre il giorno lavorativo successivo al giorno in cui i fondi sono stati addebitati sul conto.

Il saldo dei fondi sul conto viene rilasciato al cliente o, su sua istruzione, trasferito integralmente su un altro conto entro e non oltre sette giorni dal ricevimento della corrispondente richiesta scritta da parte del cliente. Pertanto, il legislatore prevede la possibilità dell'obbligo monetario della banca di restituire (trasferire) fondi al cliente per l'importo del saldo dei fondi sul conto bancario del cliente dopo la risoluzione del contratto di conto bancario con il cliente e, di conseguenza, contabilizzazione di tale obbligazione monetaria nei documenti contabili della banca.

Il saldo di fondi specificato sul conto viene trasferito mediante un ordine di pagamento bancario, che viene redatto dalla banca per proprio conto sulla base dei dettagli specificati dal cliente al momento della risoluzione del contratto di conto bancario al fine di disporre del saldo di fondi sul conto.

Dopo la risoluzione del contratto di conto corrente bancario non vengono effettuate altre operazioni di addebito e accredito sul conto del cliente. I fondi ricevuti dal cliente dopo la risoluzione del contratto di conto bancario vengono restituiti al mittente. Dal momento della risoluzione del contratto di conto bancario, la banca non deve eseguire alcun documento di regolamento presentato sul conto bancario pertinente, comprese le istruzioni delle autorità fiscali per addebitare e trasferire fondi al sistema di bilancio della Federazione Russa dai conti pertinenti in conformità con il comma 2 dell'art. 46 del codice fiscale della Federazione Russa. Poiché, ai sensi del codice fiscale della Federazione Russa, un conto è inteso come saldo (corrente) e altri conti in banche aperte sulla base di un contratto di conto bancario, a cui fondi di organizzazioni e singoli imprenditori, notai impegnati in studio privato, avvocati che hanno istituito studi legali (articolo 11 del codice fiscale della Federazione Russa), la pratica di eseguire da parte della banca l'ordine dell'autorità fiscale di addebitare fondi dal conto dopo la risoluzione del contratto di conto bancario non può essere considerato appropriato.

In relazione alla risoluzione del contratto di conto bancario, il cliente è tenuto a consegnare alla banca i libretti degli assegni in contanti non utilizzati con i rimanenti assegni in contanti e matrici non utilizzati.

In caso di risoluzione del contratto di conto bancario in presenza di restrizioni previste dalla legislazione della Federazione Russa sulla disposizione dei fondi sul conto bancario e sulla disponibilità di fondi sul conto, il conto corrispondente è escluso dal Libro di registrazione di Conti Aperti dopo la cancellazione di queste restrizioni entro e non oltre il giorno lavorativo successivo al giorno in cui i fondi sono stati addebitati sul conto.

La presenza di atti di liquidazione non eseguiti non impedisce la risoluzione del contratto di conto corrente e l'esclusione del conto corrente dal Libro di registrazione dei conti aperti.

Quando un'organizzazione è registrata presso l'autorità fiscale e le autorità dei fondi statali fuori bilancio, viene rilasciato un certificato e i relativi certificati di registrazione necessari per aprire conti correnti e altri conti bancari. I contribuenti sono tenuti a notificare l'autorità fiscale in cui sono registrati entro 5 giorni dalla data di apertura o chiusura di un conto bancario, altrimenti viene inflitta loro una sanzione.

In conformità con la legge, gli accordi tra persone giuridiche, nonché tra singoli imprenditori, vengono effettuati in modo non in contanti. Anche gli accordi tra queste persone vengono effettuati in contanti, ma in un importo limitato. I pagamenti non in contanti vengono effettuati tramite banche, altre organizzazioni creditizie in cui gli imprenditori aprono conti appropriati.

Le organizzazioni ai sensi dell'attuale legislazione della Federazione Russa hanno il diritto di aprire uno o più conti sia in una banca che in più banche. L'organizzazione può aprire i seguenti conti in banche commerciali:

1) conti di liquidazione, che sono destinati all'effettuazione di pagamenti correnti per ordine dell'organizzazione e all'accredito di incassi al suo indirizzo. I conti di liquidazione sono utilizzati dalle organizzazioni per accreditare i proventi della vendita di prodotti (lavori, servizi), contabilizzare le entrate derivanti da operazioni non operative, importi di prestiti ricevuti e altre entrate, effettuare accordi con fornitori, il bilancio, con lavoratori e dipendenti per stipendi e altri pagamenti inclusi nel fondo di consumo, con banche per prestiti ricevuti e interessi su di essi, nonché per pagamenti con decisioni di tribunali e altri organi che hanno il diritto di prendere decisioni sulla riscossione di fondi dai conti delle persone giuridiche in modo indiscutibile (fisco, dogana).

Il numero di conti di regolamento aperti da un'organizzazione da banche commerciali non è limitato dalla legge. Tuttavia, se un'organizzazione è debitrice nei pagamenti al bilancio, deve scegliere, a sua discrezione, un conto (il cosiddetto conto debitore), che dovrebbe accumulare tutti gli importi ricevuti da questa organizzazione da altre banche.

Per aprire un conto corrente è necessaria l'autorizzazione dell'autorità fiscale, che viene rilasciata su richiesta dell'organizzazione al momento della registrazione ai fini fiscali, nonché delle autorità della Cassa pensione della Federazione Russa;

2) conti correnti aperto a istituzioni senza scopo di lucro e organizzazioni commerciali che non sono persone giuridiche, come gli affiliati. L'elenco delle operazioni sul conto corrente è limitato e i fondi possono essere smaltiti solo in stretta conformità con il budget approvato. Di norma, dal conto corrente viene emesso denaro contante per il pagamento di stipendi e altri tipi di remunerazione, per spese di viaggio, nonché per finalità connesse all'attività economica della succursale. La modalità del conto corrente dovrebbe essere determinata sulla base dei poteri della succursale, definiti nel regolamento in materia, e degli obblighi verso i bilanci e le casse statali fuori bilancio secondo la normativa vigente. Sono inoltre aperti conti correnti per enti pubblici, fondazioni di beneficenza e altri enti non direttamente coinvolti in attività imprenditoriali;

3) conti speciali utilizzato per conservare fondi per uno scopo strettamente designato;

4) conti in valuta destinati ai regolamenti in valuta estera. Questi conti sono aperti in banche commerciali autorizzate dalla Banca Centrale della Federazione Russa a condurre transazioni in valuta estera. I conti possono essere aperti in qualsiasi valuta liberamente convertibile, con un conto separato per ogni tipo di valuta.

Per l'apertura di un conto in valuta vengono forniti alla banca gli stessi documenti previsti per l'apertura di un conto corrente; ma se un conto in valuta è aperto nella stessa banca in cui l'ente ha un conto corrente, è sufficiente una sola domanda per l'apertura di un conto in valuta;

5) conto di bilancio di solito hanno organizzazioni che ricevono fondi dal budget e a condizione che questi fondi abbiano uno scopo rigorosamente designato;

6) conto depositoè aperto alle organizzazioni che effettuano un deposito in banca a scapito di contanti temporaneamente gratuiti per un certo periodo a una certa percentuale. La formazione di fondi sui conti di deposito delle persone giuridiche viene effettuata, di norma, trasferendo gli importi corrispondenti dai loro conti (correnti) di regolamento;

7) conto corrente temporaneo organizzazioni per lo svolgimento di operazioni per l'accredito dei contributi iniziali dei fondatori dell'organizzazione al capitale (azionario) autorizzato e delle persone che partecipano alla sottoscrizione di azioni.

Le organizzazioni imprenditoriali hanno il diritto di aprire conti in qualsiasi banca nel luogo della loro registrazione o in una banca al di fuori del luogo della loro registrazione con il consenso di quest'ultima. Il set di account è determinato dall'organizzazione stessa, a seconda delle attività che risolve.

La procedura per l'apertura dei conti non ha una differenza fondamentale e si riduce alla presentazione dei seguenti documenti alla banca scelta dall'organizzazione:

· domanda di apertura di un conto, firmata dal capo e dal capo contabile dell'organizzazione. In assenza di una posizione di capo contabile nello stato, la domanda può essere firmata solo dal capo dell'organizzazione;

copie autenticate di documenti costitutivi;

certificati di registrazione statale dell'organizzazione;

un documento che conferma la registrazione dell'organizzazione presso l'autorità fiscale;

un documento che conferma la registrazione presso la Cassa pensione della Federazione Russa;

certificati di iscrizione agli enti statistici statali;

· una scheda notarile con campioni di firme dei responsabili dell'organizzazione e un'impronta del sigillo, approvata da un notaio o nel modo prescritto;

· certificato-permesso di aprire un conto, rilasciato dall'autorità fiscale e dall'autorità della Cassa pensione della Federazione Russa.

La carta campione di firma viene fornita alla banca in due copie. Il diritto alla prima firma appartiene al capo dell'organizzazione che apre il conto, nonché ai funzionari autorizzati dal capo. Il diritto della seconda firma - al capo contabile e alle persone autorizzate. Il diritto alla prima firma non può essere concesso al capo contabile dell'organizzazione o ad altre persone aventi diritto alla seconda firma.

In caso di sostituzione o aggiunta di almeno una firma sul conto, dovrà essere presentata alla banca una nuova carta con firme campione. Se le firme del capo e del capo contabile dell'organizzazione rimangono le stesse nella nuova carta, non è richiesta un'ulteriore autenticazione notarile. In questo caso è sufficiente la firma permissiva del capo contabile della banca o del suo sostituto dopo aver verificato le firme del capo e capo contabile che hanno firmato la carta con campioni delle loro firme sulla carta sostitutiva.

Nell'organizzare il lavoro per l'apertura e la chiusura di un conto bancario, un conto di deposito, un istituto di credito con un atto amministrativo nomina tra i dipendenti dei funzionari bancari incaricati di lavorare con i clienti sull'apertura e la chiusura dei conti per i clienti e stabilisce per loro l'appropriato diritti e doveri con i quali devono essere a conoscenza della firma.

La banca accetta un documento interno contenente le regole bancarie, in base al quale è stabilito:

• ripartizione tra le divisioni strutturali della banca delle competenze in materia di apertura e chiusura di conti correnti bancari;
• la procedura per la tenuta e la conservazione del libro di registrazione dei conti clienti aperti;
• procedure per stabilire la presenza nel luogo di una persona giuridica, il suo organo di gestione permanente, un altro organismo o persona che ha il diritto di agire per conto di una persona giuridica senza procura;
• la procedura per l'apertura e la chiusura dei conti bancari;
• la procedura per la predisposizione da parte di un istituto di credito dei documenti utilizzati in sede di apertura e chiusura di conti correnti bancari;
• la procedura per la predisposizione e certificazione da parte dell'istituto di credito delle copie dei documenti presentati dal cliente;
• regole del flusso di documenti dal momento della ricezione dei documenti da parte del cliente (il suo rappresentante) fino al momento in cui il cliente viene informato del numero di conto bancario;
• la procedura per l'organizzazione dei lavori per la predisposizione e l'invio delle notifiche all'Agenzia delle Entrate sull'apertura (chiusura) dei conti bancari, posto che la banca deve comunicare tempestivamente all'Agenzia delle Entrate l'apertura di un conto (corrente) di liquidazione per il contribuente. Ai sensi dell'art. 86 del codice fiscale della Federazione Russa prevede un periodo di cinque giorni per la notifica alle autorità fiscali. Per il mancato rispetto di questa regola, le banche sono responsabili ai sensi dell'art. 132 del Codice Fiscale della Federazione Russa;
• procedura per la modifica dei numeri di conto bancario;
• procedure per l'accettazione dei documenti per l'apertura di conti bancari;
• procedura per il rilascio di una carta;
• la procedura per comunicare ai clienti i dettagli dei loro conti bancari;
• la procedura di registrazione e conservazione dei documenti (anche in formato elettronico) ricevuti in sede di apertura, tenuta e chiusura di conti correnti bancari;
• la procedura per la formazione di una causa legale;
• procedura per l'accesso alle cause legali dei clienti;
• la procedura per il trasferimento di casi legali a una divisione di un istituto di credito, in cui è necessario prevedere che se una filiale o una divisione di un'impresa apre un sottoconto di regolamento presso la sua sede, le carte siano certificate dalla società madre. In questo caso, le carte sono accompagnate da un ordine di creazione di una quota e da un estratto conto che indica le operazioni che possono essere eseguite su questo sottoconto;
• la frequenza di aggiornamento delle informazioni sui clienti;
• altre disposizioni che disciplinano l'apertura e la chiusura dei conti bancari.

La procedura per l'apertura di un conto corrente in una banca per una persona giuridica - un residente, i seguenti documenti sono presentati alla banca:

a) certificato di registrazione statale di una persona giuridica;

b) documenti costitutivi di una persona giuridica. Questi documenti sono persone giuridiche:

• operare sulla base di un modello di statuto approvato dal governo della Federazione Russa;
• operando sulla base di regolamenti modello su organizzazioni e istituzioni dei tipi e tipi corrispondenti, approvati dal governo della Federazione Russa, e statuti sviluppati sulla base di essi; operando sulla base di un provvedimento modello e di uno statuto.

c) licenze (permessi) rilasciate a una persona giuridica secondo la procedura stabilita dalla legislazione della Federazione Russa per il diritto di svolgere attività soggette a licenza, se tali licenze (permessi) sono direttamente correlate alla capacità giuridica del cliente di concludere un contratto di conto bancario del tipo appropriato;

d) una scheda con campioni di firme e impronte di sigilli;

e) documenti attestanti l'autorità delle persone indicate nella carta a disporre dei fondi sul conto corrente; e nel caso in cui l'accordo preveda la certificazione dei diritti di disporre dei fondi sul conto utilizzando un analogo di una firma autografa, documenti che confermano l'autorità delle persone autorizzate a utilizzare un analogo di una firma autografa;

f) documenti attestanti i poteri dell'unico organo esecutivo della persona giuridica;

g) certificato di iscrizione all'autorità fiscale.

La scheda viene compilata utilizzando una macchina da scrivere o un computer elettronico in caratteri neri o con una penna con pasta (inchiostro) nera, blu o viola. Non è consentito l'uso di una firma facsimile per compilare i campi della tessera.

Le copie della carta devono essere certificate dalla firma del capo contabile della banca (il suo sostituto) o di un impiegato di banca autorizzato dall'atto amministrativo della banca a redigere la carta. In caso di gestione di più conti cliente da parte di un dipendente operativo della banca e fatta salva la coincidenza dell'elenco delle persone autorizzate a firmare, la banca ha il diritto di non richiedere l'emissione di una carta per ciascun conto.

L'autenticità delle firme autografe degli aventi diritto alla prima o alla seconda firma può essere certificata da un notaio. La carta può essere rilasciata senza notarile dell'autenticità delle firme in presenza di una persona autorizzata nel seguente ordine:

• la persona autorizzata accerta l'identità delle persone indicate nella carta sulla base dei documenti di identità presentati. La persona autorizzata stabilisce i poteri delle persone indicate nella scheda sulla base dello studio dei documenti costitutivi del cliente, nonché dei documenti sul conferimento alla persona dei poteri appropriati;
• le persone indicate nella tessera, in presenza di persona autorizzata, appongono la propria firma nell'apposito campo della tessera. Le righe vuote sono riempite con trattini. Per confermare le firme di tali persone in presenza della persona autorizzata, la persona autorizzata compila il campo "Luogo per l'iscrizione della certificazione sulla certificazione dell'autenticità delle firme" nei locali della banca.

La carta è valida fino alla risoluzione del contratto di conto corrente bancario, alla chiusura del conto o fino alla sua sostituzione con una nuova carta. Per ogni conto bancario del cliente, la banca costituisce una causa legale.

I seguenti documenti sono inclusi nella causa legale:

• documenti presentati dal cliente (il suo rappresentante) all'apertura di un conto bancario, nonché documenti presentati in caso di modifiche alle informazioni specificate;
• contratto (contratti) di un conto bancario, conti di deposito (deposito), modifiche e integrazioni a detti contratti, altri contratti che definiscono il rapporto tra la banca e il cliente all'apertura, mantenimento e chiusura di un conto bancario;
• documenti relativi alla banca che invia messaggi all'autorità fiscale sull'apertura (chiusura) di un conto bancario;
• carte scadute;
• corrispondenza tra la banca e il cliente per l'apertura, il mantenimento e la chiusura di un conto bancario;
• altri documenti relativi al rapporto tra il cliente e la banca sull'apertura, il mantenimento e la chiusura di un conto bancario.

In banca, al fine di ridurre i rischi operativi, vengono fornite le conclusioni del servizio di sicurezza e del servizio legale della banca per ogni caso legale. Solo successivamente viene concluso un contratto di conto bancario con il cliente e il capo della banca ordina all'ufficio contabilità di aprire un conto.

Ogni conto aperto dalla banca viene registrato nel libro di registrazione. È condotto nel contesto delle caratteristiche organizzative e legali e delle forme di proprietà e in conformità con la nomenclatura dei conti di bilancio.

Al completamento dell'apertura di un conto bancario, il conto bancario viene aperto con una registrazione sull'apertura di un conto bancario nel libro di registrazione dei conti aperti.

Una registrazione sull'apertura di un conto bancario deve essere inserita nel libro di registrazione dei conti aperti entro e non oltre il giorno lavorativo successivo al giorno della conclusione del relativo accordo.

La base per la chiusura di un conto bancario è la risoluzione del contratto di conto bancario secondo le modalità previste dalla legislazione della Federazione Russa.

Ai sensi del comma 1.1 dell'art. 859 del codice civile della Federazione Russa, salvo diversa disposizione dell'accordo, in assenza di fondi sul conto del cliente e operazioni su questo conto per due anni, la banca ha il diritto di rifiutare di eseguire l'accordo sul conto bancario notificando il cliente per iscritto. Il contratto è considerato risolto dopo due mesi dalla data di invio di tale avviso da parte della banca, se non sono stati ricevuti fondi sul conto del cliente entro questo periodo.

La chiusura di un conto bancario viene effettuata effettuando una registrazione sulla chiusura del conto bancario corrispondente nel libro di registrazione dei conti aperti.

Una registrazione sulla chiusura di un conto bancario deve essere effettuata nel libro di registrazione dei conti aperti entro e non oltre il giorno lavorativo successivo al giorno di risoluzione del relativo accordo, salvo diversa disposizione della legislazione della Federazione Russa. Se il numero di conto viene modificato dal cliente, vengono apportate le opportune modifiche al libro di registrazione del conto e viene inviata una notifica della modifica del numero di conto all'autorità fiscale presso la sede del cliente.

La procedura per il mantenimento dei conti dei clienti residenti nella valuta della Federazione Russa è determinata come segue:

• i pagamenti dai conti dei clienti devono essere effettuati dalle banche su ordine dei loro titolari nell'ordine di pagamento stabilito e nei limiti del saldo del conto;
• senza l'ordine del cliente, l'addebito di fondi sul conto è consentito da una decisione del tribunale, nonché nei casi stabiliti dalla legge o previsti tra la banca e il cliente nell'accordo;
• la banca non ha il diritto di determinare e controllare le modalità di utilizzo dei fondi del cliente e stabilire restrizioni al diritto di disporre dei fondi che non sono previste dalla legge o dal contratto.

Quando si addebitano fondi dal conto di un cliente, è necessario osservare l'ordine dei pagamenti (Codice civile della Federazione Russa, Capitolo 45, Articolo 855), vale a dire:

• se sul conto sono presenti fondi, il cui importo è sufficiente a soddisfare tutti i requisiti presentati sul conto, tali fondi vengono addebitati sul conto nell'ordine in cui vengono ricevuti gli ordini del cliente e altri documenti per l'addebito (priorità del calendario) , salvo diversa disposizione di legge;
• se i fondi sul conto non sono sufficienti per soddisfare tutte le pretese avanzate nei suoi confronti, i fondi vengono addebitati nel seguente ordine:
• in primo luogo, le cancellazioni vengono effettuate secondo documenti esecutivi che prevedono il trasferimento o l'emissione di fondi dal conto per soddisfare le richieste di risarcimento per danni causati alla vita e alla salute, nonché le richieste di recupero degli alimenti;
• in secondo luogo, le cancellazioni sono effettuate in atti esecutivi che prevedono il trasferimento o l'emissione di fondi per liquidazioni sul pagamento di TFR e salari con persone che lavorano con un contratto di lavoro, anche in base a un contratto, per il pagamento della retribuzione ai sensi un accordo dell'autore;
• in terzo luogo, le cancellazioni vengono effettuate in base a documenti di pagamento che prevedono il trasferimento o l'emissione di fondi per liquidazioni salariali con persone che lavorano con un contratto di lavoro (contratto), nonché per contributi alla Cassa pensione della Federazione Russa , il Fondo di previdenza sociale della Federazione Russa e l'assicurazione medica obbligatoria;
• nella quarta coda si effettuano cancellazioni in base a documenti di pagamento che prevedono versamenti a fondi di bilancio e fuori bilancio, le cui detrazioni non sono previste nella terza coda;
• in quinto luogo, le cancellazioni sono effettuate in base a documenti esecutivi che prevedono la soddisfazione di altri crediti pecuniari;
• in sesto luogo, vengono effettuate cancellazioni per altri documenti di pagamento in ordine di priorità di calendario.

La cancellazione di fondi dal conto per reclami relativi a una coda viene effettuata nell'ordine dell'ordine del calendario di ricezione dei documenti.

La cancellazione di fondi dal conto per reclami relativi a una coda viene effettuata nell'ordine di ricezione del calendario dei documenti.

La procedura per effettuare pagamenti in assenza (carenza) di fondi sul conto corrente del cliente è la seguente. Se il contratto di conto corrente bancario (accordo integrativo ad esso) non prevede uno "scoperto" sul conto, i pagamenti vengono effettuati all'interno del saldo dei fondi in ordine di priorità. In conformità a ciò, in assenza di fondi sul conto del cliente, i documenti di pagamento ricevuti sul conto corrente vengono accreditati nello schedario n. 2 sul conto fuori bilancio attivo 90902 "Documenti di regolamento non pagati in tempo" mediante affissione:

• Dt 90902 "Documenti di liquidazione non puntualmente pagati"
• Kt 99999 "Conto di corrispondenza con conti fuori bilancio attivi in ​​caso di partita doppia".

Il pagamento dei documenti dallo schedario n. 2 al ricevimento dei fondi sul conto del cliente viene effettuato in conformità con l'ordine dei pagamenti e l'ordine del calendario. In tal caso, gli importi pagati vengono addebitati sul conto fuori bilancio 90902 “Documenti di regolamento non puntualmente pagati” mediante affrancatura: Dt 99999 “Conto di corrispondenza con conti fuori bilancio attivi in ​​partita doppia” Kt 90902 “Documenti di regolamento non pagati puntuale".

In caso di pagamento parziale di documenti nello schedario n. 2, con carenza di fondi ricevuti per il loro pagamento integrale, gli ordini di pagamento commemorativi vengono redatti il ​​​​giorno in cui viene effettuato il pagamento parziale. Quando si eseguono gli ordini di pagamento dei clienti, è necessario osservare la tempestività dell'addebito dei fondi dal conto del cliente.

I documenti di regolamento del contante accettati durante l'orario lavorativo devono essere eseguiti il ​​giorno lavorativo successivo e, se possibile, lo stesso giorno, salvo diversa disposizione del contratto di conto corrente o del documento di pagamento (ad esempio, la data del bonifico del pagamento è fissata in base alle il documento di pagamento).

In caso di addebito intempestivo (più tardi il giorno lavorativo successivo) o errato di fondi dal conto, il cliente ha il diritto di esigere dalla banca il pagamento degli interessi sull'importo di tali fondi al tasso di rifinanziamento della Banca di Russia. Analoghe sanzioni sono previste per i casi di intempestivo o errato accredito da parte della banca delle somme dovute all'intestatario dell'estratto conto da tutti i conti personali dei clienti, che devono essere forniti ai clienti su supporto cartaceo nei modi e nei tempi indicati nell'art. carte firma e timbro.

Una modifica della procedura di emissione degli estratti conto può essere consentita solo su richiesta dei correntisti. A partire dal 1 gennaio di ogni anno, deve essere effettuata la conferma dei saldi di tutti i conti personali di tutti i clienti. La conferma dei saldi sui conti (correnti) di regolamento deve essere presentata dai clienti alla banca per iscritto sottoscritta dal capo e dal capo contabile (la prima e la seconda persona indicate nelle schede firma e timbro).