נוהל פתיחת חשבונות בנק. איך פותחים חשבון בנק איך פותחים חשבון בנק מסחרי
בעלי עסקים רבים, כמו גם חברות ויזמים בודדים, חברות זרות תוהות כמה חשבונות עו"ש יכולים להיות לארגון. וזה די הגיוני: אחרי הכל, יש צורך לבצע הסדרים על תשלומי חובה לתקציב, ועם צדדים נגדיים ועם לקוחות. לכן, כולם צריכים לדעת את התשובה לגבי מספר חשבונות העו"ש בבנקים הרוסיים, האם יש סרגל מינימום ומקסימום, ומהם היתרונות והחסרונות של עבודה עם מספר חשבונות עו"ש בו זמנית.
מוּשָׂג
לפני שאומרים כמה חשבונות הסדר יכולה להיות ל- LLC, אתה צריך להבין מה החקיקה הרוסית הנוכחית מבינה אותם.
באופן מוזר, המושג "חשבון הסדר" נעדר בחוק. מידע עקיף ניתן לקבל רק מסעיף 2.3 להוראת הבנק המרכזי מיום 30.5.2014 מס' 153-ט "על פתיחת וסגירת חשבונות בנק, הפקדות (פיקדונות), חשבונות פיקדון". לדבריו, הבנקים פותחים חשבונות עו"ש:
- ישויות משפטיות שאינן מוסדות אשראי;
- יזמים בודדים;
- יחידים - מטפלים פרטיים.
חשבונות הסדר נפתחים עבור עסקאות הקשורות ל:
- עם פעילות עסקית;
- או תרגול פרטי.
כמו כן, נפתחים חשבונות הסדר עבור נציגויות של מוסדות אשראי, וכן עבור מש"קים לביצוע פעולות להשגת המטרות שלשמן נוצרו האחרונים.
מספר חשבון
לפי המבנה שלו, החשבון השוטף מורכב מ-20 תווים. הם מאפשרים לך לזהות את סוג החשבון ואת המטבע שעבורו החברה (IE) משתמשת בו.
שימו לב שמספרי החשבון שנפתחו במוסדות בנקאיים שונים עשויים להתאים זה לזה. בהקשר זה, בעת העברת כסף, עליך לציין גם:
- מספר חשבון הכתב;
- מספר פרטי בנק נוספים.
פתיחת חשבון: זכות או חובה?
לפני שהמארגנים של עסק חדש חושבים כמה חשבונות פשרה יכולים להיות לישות משפטית, נשאלת השאלה באופן הגיוני: האם זו זכות או חובה באופן כללי?
קרא גם ניתן להחליף שטרות נייר בשטרות פלסטיק
וכך: באופן מוזר, זה צודק. אבל זה הופך בקלות לחובה כאשר אתה צריך לעמוד במגבלת המזומנים.
לפיכך, הבנק המרכזי של רוסיה, בהוראתו מיום 7 באוקטובר 2013 מס' 3073-U, קבע כי התנאי העיקרי להסדרי מזומן הוא סכום התשלומים לפי הסכם אחד: לא יותר מ-100,000 רובל (סעיף 6). אחרת, פתח חשבון בנק.
מה החוק אומר: כמה חשבונות עו"ש יכול להיות לארגון
כעת אנו קרובים לתשובה לשאלה כמה חשבונות פשרה יכולים להיות למיזם. ולמה, באופן כללי, בפועל, פירמות ויזמים בודדים צריכים לפתוח כמה חשבונות בבת אחת? הנה כמה מצבים טיפוסיים:
- סוגי הפעילויות שהחברה עורכת אינם מצטלבים זה עם זה;
- שקעים שונים;
- לחברה חטיבות נפרדות, סניפים;
- עריכת התנחלויות במטבעות של מדינות שונות וכו';
- תשלום מסים לפי מערכות שונות, משטרים מיוחדים;
- רווחיות של תעריפים של בנק כזה או אחר.
בהתאם לאופי פעילותם ומקורות המימון, ניתן לפתוח ללקוחות סוגים שונים של חשבונות על בסיס הסכם חשבון בנק:
הסדר, שוטף, תקציב, פיקדון, הלוואה ואחרים.
החשבון השוטף הוא החשבון העיקרי של החברה. הוא פתוח למפעלים, ללא קשר לצורת הבעלות, בעלי זכויות של ישות משפטית, ונועד בעיקר לביצוע הסדרים לפעילות הליבה שלהם. התמורה ממכירת מוצרים, גובה ההלוואות שהתקבלו, תקבולים מהסדרים עם קונים, דיבידנדים, ריבית וכו' נזקפים לחשבון העו"ש. התחייבויות המיזם נפרעות מחשבון זה ותשלומים על שכר העבודה, מיסים וכו'.
פתיחת חשבון עו"שמלווה בהגשת הלקוח לבנק של המסמכים הבאים:
בקשה לפתיחת חשבון עו"ש;
מסמך על רישום המדינה של המיזם (מאושר על ידי רשות המדינה הרלוונטית);
עותק נוטריוני של הסכם המייסד על הקמת המיזם;
עותק נוטריוני של התקנון;
מסמך המאשר את סמכותו של מנהל המיזם (פרוטוקול אסיפת המייסדים או חוזה);
מסמך המאשר את סמכויות החשב הראשי (צו העסקה);
כרטיס עם דוגמאות חתימות של ראשי התפקידים וחותם (נוטריוני);
אישור רישום ברשויות המס ואישורים בקרנות לא תקציביות של המדינה;
כרטיס רישום של רשויות סטטיסטיקה.
המסמכים המפורטים נחוצים לבנק על מנת לזהות את חוקיות, חוקיות ואותנטיות של פעולות ההסדר שמבצע הבנק בשם הלקוח.
חשבונות עו"ש נפתחים על ידי מי שאינם יכולים לפתוח חשבון עו"ש, כלומר ארגונים ומוסדות שאינם בעלי מעמד של ישות משפטית, דהיינו: ארגונים תקציביים, חטיבות מבניות של מפעלים המרוחקים מהמפעל הראשי. הם מיועדים לתשלום שכר, נסיעות והוצאות מזומן אחרות. עצמאותו של בעל חשבון עו"ש מוגבלת משמעותית בהשוואה לבעל חשבון עו"ש. רשימת הפעולות בחשבונות העו"ש מוסדרת בהתאם למטרות פעילות הארגון בהתאם למסמכים המרכיבים אותו. מזומן מהחשבון השוטף מושקע בהתאם לאומדן שאושר על ידי ארגון האם.
לפתיחת חשבון עו"ש מוגשים לבנק אותם מסמכים הנדרשים בעת פתיחת חשבון עו"ש.
חשבונות תקציב- פתוח למפעלים הממומנים מהתקציב הפדרלי (קרנות חוץ תקציביות). הכספים המתקבלים על ידם כפופים לשימוש ממוקד בהחלט מטעם הרשויות הפיננסיות בהתאם למטרות הפעילות של מפעלים אלה.
חשבונות פיקדון- ניתן לפתוח בפני גופים משפטיים ויחידים לאחסון לזמן מסוים של חלק מכספי מיזם או יחיד לפי בקשתו בכל בנק. בהתאם להסכם, הבנק מחויב לקבל את מלוא הסכום או הפיקדון שהתקבל מהמפקיד ולהחזירו במלואו בריבית שנקבעה.
מפעלים וארגונים העוסקים בפעילות במטבע חוץ פותחים חשבונות מטבע עו"ש בבנקים. בנקים רוסים לביצוע סידורים של לקוחותיהם במטבע חוץ חייבים לקבל רישיון מתאים מהבנק המרכזי.
כל הכספים במטבע חוץ המיועדים לקבלה ברוסיה נזקפים לחשבון זה. חשבונאות כספים בחשבון זה מתבצעת במונחים כפולים: במטבע חוץ וברובל.
ללקוחות בעלי חשבון מט"ח נפתח בו-זמנית חשבון מט"ח מעבר, אליו נזקפות כל הקבלות על רווחי מט"ח יצוא. חלק ממנו, על פי חוק "על מכירת חובה של חלק מרווחי מט"ח בשוק המט"ח המקומי של הפדרציה הרוסית" כפי שתוקן על ידי הוראת הבנק המרכזי של הפדרציה הרוסית מיום 10 ביוני 2004 מס' .1441-U, יש למכור למדינה בלי להיכשל כדי לזכות במאגר המטבעות של בנק רוסיה, לרשות המיזם. לפיכך, רווחי היצוא, העוברים דרך חשבון המעבר, מפוצלים לשתי מניות, שאחת מהן בצורת מטבע חוץ נזקפת לזכות נוֹכְחִיחשבון מטבע, והשני בצורה של שווי הרובל של המטבע הנמכר למדינה זוכה להתיישבותחשבון.
לפיכך, בהתאם לחוק הפדרלי של הפדרציה הרוסית "על ויסות מטבע ובקרת מטבעות" מיום 29 ביוני 2004 מס' 58-FZ, מכירת חובה של חלק מרווחי המטבע של יחידים (יזמים בודדים) וישויות משפטיות מתבצע בסכום של 30 אחוז מסכום הרווחים במטבע, אם סכום שונה לא נקבע על ידי הבנק המרכזי של הפדרציה הרוסית. לבנק המרכזי של הפדרציה הרוסית יש את הזכות לקבוע סכום שונה של מכירת חובה של חלק מרווחי המט"ח, אך לא יותר מ-30 אחוז מהסכום שלו.
על פי הוראת הבנק של רוסיה מיום 14 בספטמבר 2006 מס' 28-I "בפתיחה וסגירה של חשבונות בנק, חשבונות להפקדות (פיקדונות)", בנקים נפתחים במטבע של הפדרציה הרוסית ובמטבעות זרים:
- חשבונות נוכחיים;
- חשבונות הסדר;
- חשבונות תקציב;
- חשבונות כתבים;
- חשבונות משנה של כתבים;
- חשבונות ניהול נאמנות;
- חשבונות בנק מיוחדים;
- חשבונות פיקדון של בתי משפט, יחידות של שירות בית המשפט, רשויות אכיפת חוק, נוטריונים;
- חשבונות על פיקדונות (פיקדונות).
חשבונות עו"ש נפתחים ליחידים לביצוע עסקאות פשרה שאינן קשורות לפעילות יזמית או לעיסוק פרטי.
חשבונות הסדר נפתחים עבור ישויות משפטיות שאינן מוסדות אשראי, כמו גם יזמים בודדים או יחידים העוסקים בפרקטיקה פרטית בהתאם לנוהל שנקבע בחקיקה של הפדרציה הרוסית, לביצוע הסדרים הקשורים לפעילות יזמית או לפרקטיקה פרטית.
חשבונות תקציב נפתחים במקרים שנקבעו על ידי החקיקה של הפדרציה הרוסית עבור אנשים המבצעים פעולות עם כספים מתקציבי כל הרמות של המערכת התקציבית של הפדרציה הרוסית וקרנות לא תקציביות ממלכתיות של הפדרציה הרוסית.
נפתחים חשבונות מתכתבים למוסדות אשראי. חשבונות מתכתבים של בנק רוסיה נפתחים במטבעות זרים.
נפתחים חשבונות משנה מתכתבים לסניפים של מוסדות אשראי.
חשבונות ניהול נאמנות נפתחים למנהל אמון כדי לבצע הסדרים הקשורים לפעילויות ניהול נאמנות.
חשבונות בנק מיוחדים נפתחים עבור ישויות משפטיות ויחידים במקרים ובאופן שנקבע על ידי החקיקה של הפדרציה הרוסית ליישום הפעולות מהסוג המקביל שנקבע על ידה.
חשבונות פיקדון של בתי משפט, אגפים של שירות בית המשפט, רשויות אכיפת חוק, נוטריונים נפתחים בהתאמה לבתי משפט, אגפים של שירות בית המשפט, רשויות אכיפת חוק, נוטריונים לזיכוי כספים שהתקבלו לסילוק זמני במסגרת פעילותם הקבועה בחקיקה של הפדרציה הרוסית.
חשבונות להפקדות (פיקדונות) נפתחים ליחידים ולישויות משפטיות לרישום כספים המוצבים במוסדות אשראי (סניפים) על מנת לקבל הכנסה בצורת ריבית שנצברת על סכום הכספים המוצבים.
נוהל פתיחת חשבון
הבסיס לפתיחת חשבון בנק, חשבון להפקדה (פיקדון) הוא כריתת הסכם חשבון בנק או הסכם פיקדון בנקאי לאחר הגשת כל המסמכים המפורטים בחקיקה של הפדרציה הרוסית וזיהוי הלקוח. במקרה של אי מסירת מידע או מסירת מידע כוזב, ייתכן שהלקוח ימנע מפתיחת חשבון בנק.
פקידי בנק מורשים:
1) לבצע קבלת מסמכים הדרושים לפתיחת חשבון מהסוג המקביל, לבדוק את ביצועם התקין של המסמכים, את שלמות המידע שנמסר ומהימנותם.
לכן, על מנת לפתוח חשבון עו"ש עבור ישות משפטית - תושבת, מגישים לבנק את הדברים הבאים:
א) תעודת רישום מדינה של ישות משפטית;
ב) מסמכים מרכיבים של ישות משפטית. ישויות משפטיות הפועלות על בסיס אמנת מודל שאושרה על ידי ממשלת הפדרציה הרוסית; פועל על בסיס הוראות סטנדרטיות על ארגונים ומוסדות מהסוגים והסוגים המתאימים שאושרו על ידי ממשלת הפדרציה הרוסית, ואמנות שפותחו על בסיסם; הפועלים על בסיס הוראה מודל ואמנה, להגיש את המסמכים האמורים.
רשויות המדינה של הפדרציה הרוסית, רשויות המדינה של הישויות המרכיבות את הפדרציה הרוסית, גופי ממשל עצמי מקומיים מגישים פעולות חקיקה ורגולטוריות אחרות שאומצו בהתאם לנוהל שנקבע בחקיקה של הפדרציה הרוסית, החלטות על יצירתם ו מצב משפטי.
נציגות דיפלומטית ומקבילה של מדינות זרות (למעט שגרירויות וקונסוליות) מגישות מסמכים המאשרים את מעמדה של הנציגות.
ארגונים בינלאומיים מגישים אמנה בינלאומית, אמנה או מסמך דומה אחר המאשר את מעמדו של הארגון;
ג) רישיונות (היתרים) שהונפקו לישות משפטית בהתאם לנוהל שנקבע בחקיקה של הפדרציה הרוסית לזכות לבצע פעילויות הכפופות לרישוי, אם רישיונות (היתרים) אלה קשורים ישירות לכשירותו המשפטית של הלקוח לערוך הסכם חשבון בנק מהסוג המתאים;
ד) כרטיס;
ה) מסמכים המאשרים את סמכותם של האנשים המצוינים בכרטיס להיפטר מהכספים בחשבון הבנק, ובמקרה שההסכם קובע את אישור הזכויות לסילוק הכספים בחשבון באמצעות אנלוגי של א. חתימה בכתב יד, מסמכים המאשרים סמכויות של אנשים, הזכאים להשתמש באנלוגי של חתימה בכתב יד;
ו) מסמכים המאשרים את סמכויות הגוף הביצוע היחיד של הישות המשפטית;
ז) אישור רישום ברשות המסים.
המסמכים המקוריים או העתקם, המאושרים על פי הנוהל הקבוע בחוק, מוגשים לבנק. העתקים של מסמכים מאושרים על ידי לקוח - ישות משפטית, מוגשים לבנק, ובלבד שהבנק יקבע את התאמתם למסמכים המקוריים וחייבים להכיל את חתימתו של מי שאישר את העתק המסמך, שם משפחתו, תחילה. שם, פטרונימי (אם יש) ותפקיד, וכן טביעת חותם (אם זה היעדר - חותמת) של הלקוח.
פקיד בבנק רשאי להכין ולאשר העתקים מהמסמכים שהגיש הלקוח (נציגו) לפתיחת חשבון בנק, חשבון להפקדה (פיקדון), בחצרי הבנק. במקביל, פקיד בבנק יערוך את הכיתוב "ההעתק תקין" על עותק המסמך ויחתום את חתימתו בציון שם המשפחה, השם הפרטי, הפטרונות (אם יש) והתפקיד, וכן טביעת חותמת או חותמת הבנק שנקבעו למטרות אלה בפעולה המינהלית של הבנק.
מסמכים שנערכו בשפה זרה חייבים להיות מלווים בתרגום לרוסית, מאושר באופן הקבוע בחוק;
2) צייר כרטיס עם דוגמאות של חתימות והטבעות חותם. אין להציג את הכרטיס בעת פתיחת חשבון בנק, חשבון פיקדון ליחיד, אם נקבע בהסכם כי העברת הכספים מהחשבון הנקוב מתבצעת אך ורק על סמך פנייה של הלקוח - יחיד, וכן מסמכי ההסדר הדרושים לביצוע הפעולה הבנקאית המפורטת, ערוכים וחתומים על ידי הבנק.
בעת פתיחת חשבונות עו"ש ליחידים לצורך ביצוע סידורים אך ורק בשימוש בכרטיסי תשלום, זכותו של הבנק לקבל דגימה של חתימת הלקוח בכתב יד באופן הקבוע בכללי הבנק, ללא הנפקת כרטיס.
במקרים שנקבעו על ידי הוראת בנק רוסיה מס' 28-I, במקום כרטיס, ניתן להגיש אלבום חתימות לדוגמה בצורה שנקבעה בהסכם או במנהגי העסק;
ח) לבצע זיהוי של הלקוח, וכן לבדוק האם יש ללקוח כשרות משפטית (כשירות). פתיחת חשבונות בנק, חשבונות פיקדון ללקוחות מתבצעת על ידי בנקים, בכפוף לכשירותו המשפטית (היכולת) של הלקוח. עסקה שנעשתה על ידי יחיד שאין לו כשירות משפטית כזו בטלה מכוח האמנות. 171 ו-172 של הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית. חובת הבנק לוודא כי ללקוח - יחיד יש כשירות משפטית
ייחשב כנצפית בעת בדיקה אם אזרח הגיע לגיל הקבוע בחוק והתרחשותן של נסיבות שהחוק משייך אליהן תחילתה של כשירות משפטית מלאה של אזרחים (נישואין, שחרור);
4) לקבוע אם הלקוח פועל למען האינטרסים שלו או למען האינטרסים של המוטב. אם הלקוח פועל לטובת המוטב, על פקידי הבנק לזהות את המוטב;
5) לקבוע אם מי שהגיש בקשה לפתוח חשבון פועל בשמו או בשמו של אדם אחר שיהיה לקוח. אם מי שפנה לפתיחת חשבון הוא נציג הלקוח, פקידי הבנק נדרשים לזהות את נציג הלקוח וכן לקבל מסמכים המאשרים כי יש לו הסמכות המתאימה;
6) לקבוע את זהות האדם (האנשים) שניחנו בזכות החתימה הראשונה או השנייה, וכן האדם (האנשים) המורשים להיפטר מהכספים בחשבון, באמצעות אנלוגי לחתימה בכתב יד, קודים, סיסמאות ואמצעים אחרים המאשרים את קיומן של סמכויות אלו.
חשבון בנק, חשבון פיקדון (פיקדון) נחשב כפתוח מרגע ביצוע רישום בפתיחת חשבון בנק, חשבון פיקדון (פיקדון) בפנקס רישום החשבונות הפתוחים שיש לבצע לא יאוחר מ- יום העסקים שלאחר יום סיום ההסכם הרלוונטי באופן שנקבע על ידי החקיקה של הפדרציה הרוסית וכללי הבנקאות.
הליך סגירת חשבון
הבסיס לסגירת חשבון פיקדון (פיקדון) הוא סיום הסכם הפיקדון (פיקדון), לרבות ביצועו.
הוצאת חשבון בפיקדון (פיקדון) מפנקס רישום החשבונות הפתוחים מתבצעת על ידי הבנק ביום שבו מופיעה יתרה אפסית בחשבון הפיקדון (פיקדון), אלא אם כן נקבע אחרת בפיקדון (הפיקדון). הֶסכֵּם.
הבסיס לסגירת חשבון בנק הוא סיום הסכם חשבון הבנק.
סגירת חשבון בנק מתבצעת באמצעות רישום על סגירת חשבון הבנק הרלוונטי בפנקס רישום החשבונות הפתוחים לא יאוחר מיום העסקים שלאחר יום סיום ההסכם הרלוונטי.
סגירת חשבון בנק, חשבון פיקדון אינה נחשבת כרישום לפנקס רישום החשבונות הפתוחים על סגירת חשבון אישי בקשר לשינוי מספר חשבון אישי עקב דרישות החשבון. חקיקה של הפדרציה הרוסית, לרבות תקנות של בנק רוסיה (במיוחד, עקב שינוי בהליך החשבונאות, שינויים בטבלת החשבונות).
בהעדר כספים בחשבון הבנק, החשבון הנקוב כפוף להחרגה מפנקס רישום החשבונות הפתוחים לא יאוחר מיום העסקים שלאחר יום סיום הסכם חשבון הבנק. הימצאותן של הגבלות שנקבעו בחקיקה של הפדרציה הרוסית על סילוק כספים בחשבון בנק בהיעדר כספים עליו אינה מונעת אי הכללת חשבון בנק מפנקס הרישום של חשבונות פתוחים.
אם יש כספים בחשבון הבנק ביום סיום הסכם חשבון הבנק, החשבון הנקוב מוחרג מפנקס רישום החשבונות הפתוחים לא יאוחר מיום העסקים שלאחר יום חיוב הכספים מהחשבון.
יתרת הכספים בחשבון מונפקת ללקוח או על פי הוראתו מועברת במלואה לחשבון אחר לא יאוחר משבעה ימים לאחר קבלת הבקשה הכתובה המקבילה מהלקוח. כך, קובע המחוקק אפשרות של התחייבות כספית של הבנק להחזיר (העברה) כספים ללקוח בגובה יתרת הכספים בחשבון הבנק של הלקוח לאחר סיום הסכם חשבון הבנק עם הלקוח ובהתאם לכך. התחשבנות בהתחייבות כספית זו במסמכי החשבונאות של הבנק.
יתרת הכספים המפורטת בחשבון מועברת בהוראת תשלום בנקאית, אשר נערכת על ידי הבנק מטעמו על בסיס הפרטים שצוין על ידי הלקוח בעת סיום הסכם חשבון הבנק על מנת להיפטר מהיתרה. של הכספים בחשבון.
לאחר סיום הסכם חשבון הבנק לא מתבצעות פעולות חיוב ואשראי אחרות בחשבון הלקוח. הכספים שקיבל הלקוח לאחר סיום הסכם חשבון הבנק מוחזרים לשולח. מרגע סיום הסכם חשבון הבנק, אסור לבנק לבצע כל מסמכי פשרה שהוצגו לחשבון הבנק הרלוונטי, לרבות הנחיות מרשויות המס לחייב ולהעביר כספים למערכת התקציב של הפדרציה הרוסית מהחשבונות הרלוונטיים בהתאם. עם סעיף 2 לאמנות. 46 של קוד המס של הפדרציה הרוסית. מכיוון שבמשמעות קוד המס של הפדרציה הרוסית, חשבון מובן כהתנחלות (שוטף) וחשבונות אחרים בבנקים שנפתחו על בסיס הסכם חשבון בנק, שאליו קרנות של ארגונים ויזמים בודדים, נוטריונים העוסקים ב פרקטיקה פרטית, עורכי דין שהקימו משרדי עורכי דין (סעיף 11 לקוד המס של הפדרציה הרוסית), הפרקטיקה של ביצוע על ידי הבנק את הוראת רשות המס לחייב כספים מהחשבון לאחר סיום הסכם חשבון הבנק אינו יכול להיחשב מתאים.
בקשר עם סיום הסכם חשבון הבנק, מחויב הלקוח למסור לבנק פנקסי שיקים שטרם מנוצלים עם שאר המחאות ותלישי המזומנים הבלתי מנוצלים.
במקרה של סיום הסכם חשבון הבנק בנוכחות הגבלות שנקבעו בחקיקה של הפדרציה הרוסית על סילוק כספים בחשבון הבנק וזמינות הכספים בחשבון, החשבון המתאים אינו נכלל בספר הרישום של חשבונות פתוחים לאחר ביטול הגבלות אלו לא יאוחר מיום העסקים שלאחר יום חיוב הכספים מהחשבון.
הימצאותם של מסמכי פשרה שלא בוצעו אינה מונעת את סיום הסכם חשבון הבנק ואת החרגת חשבון הבנק מפנקס רישום החשבונות הפתוחים.
כאשר ארגון רשום ברשות המסים וברשויות הכספים החוץ-תקציביים של המדינה, מונפקים לו אישור ואישורי רישום רלוונטיים הדרושים לפתיחת חשבונות בנק אחרים. נישומים נדרשים להודיע לרשות המסים בה הם רשומים תוך 5 ימים מיום פתיחת חשבון בנק או סגירתו, אחרת יוטל עליהם קנס.
בהתאם לחוק, הסכמים בין גורמים משפטיים וכן בין יזמים בודדים נעשים שלא במזומן. ההסדרים בין אנשים אלה נעשים גם הם במזומן, אך בסכום מוגבל. תשלומים שאינם במזומן מתבצעים באמצעות בנקים, ארגוני אשראי אחרים שבהם יזמים פותחים חשבונות מתאימים.
לארגונים לפי החקיקה הנוכחית של הפדרציה הרוסית יש את הזכות לפתוח חשבון אחד או יותר הן בבנק אחד והן במספר בנקים. הארגון יכול לפתוח את החשבונות הבאים בבנקים מסחריים:
1) חשבונות הסדר, המיועדים לביצוע תשלומים שוטפים בהוראת הארגון וזיכוי קבלות מזומן לכתובתו. חשבונות סילוקין משמשים ארגונים לזיכוי התמורה ממכירת מוצרים (עבודות, שירותים), התחשבנות בהכנסותיהם מעסקאות לא מבצעיות, סכומי הלוואות שהתקבלו ותקבולים אחרים, ביצוע סידורים עם ספקים, תקציב, עם עובדים ועובדים בגין שכר עבודה ותשלומים אחרים הכלולים בקופת צריכה, בבנקים בגין הלוואות שהתקבלו וריבית עליהן, וכן בגין תשלומים מהחלטות בתי משפט וגופים אחרים בעלי הזכות לקבל החלטות לגבי גביית כספים מחשבונות של ישויות משפטיות. בצורה שאין עליה עוררין (מס, רשויות המכס).
מספר חשבונות ההסדר שנפתחים על ידי ארגון על ידי בנקים מסחריים אינו מוגבל בחוק. עם זאת, אם ארגון הוא חייב בתשלומים לתקציב, אזי עליו לבחור, לפי שיקול דעתו, בחשבון אחד (מה שנקרא חשבון החייב), שאמור לצבור את כל הסכומים שקיבל ארגון זה מבנקים אחרים.
כדי לפתוח חשבון עו"ש, נדרשת אישור מרשות המסים, המונפקת לבקשת הארגון בעת הרישום לצורכי מס, וכן מרשויות קרן הפנסיה של הפדרציה הרוסית;
2) חשבונות נוכחייםפתוח למוסדות ללא מטרות רווח וארגונים מסחריים שאינם ישויות משפטיות, כגון שותפים. רשימת הפעולות בחשבון העו"ש מוגבלת, וניתן לבטל את הכספים רק בהתאם לתקציב המאושר. ככלל, מזומנים מופקים מהחשבון השוטף לתשלום שכר ושאר סוגי התגמול, עבור הוצאות נסיעה וכן למטרות הקשורות לפעילות הכלכלית של הסניף. אופן החשבון השוטף צריך להיקבע על פי סמכויות הסניף, המוגדרות בתקנה עליו, והתחייבויות לתקציבים ולקרנות המדינה הלא תקציביות בהתאם לחקיקה הקיימת. חשבונות עו"ש נפתחים גם עבור ארגונים ציבוריים, קרנות צדקה וארגונים אחרים שאינם מעורבים ישירות בפעילות יזמית;
3) חשבונות מיוחדיםמשמש לאחסון כספים למטרה מוגדרת בהחלט;
4) חשבונות מטבעמיועד להסדרים במטבע חוץ. חשבונות אלה נפתחים בבנקים מסחריים המורשים על ידי הבנק המרכזי של הפדרציה הרוסית לביצוע עסקאות מטבע חוץ. ניתן לפתוח חשבונות בכל אחד מהמטבעות הניתנים להמרה חופשית, עם חשבון נפרד לכל סוג מטבע.
לפתיחת חשבון במטבע חוץ מופקים לבנק אותם מסמכים כמו לפתיחת חשבון עו"ש; אך אם נפתח חשבון מט"ח באותו בנק שבו יש לארגון חשבון עו"ש, מספיקה בקשה אחת לפתיחת חשבון מט"ח;
5) חשבון תקציבבדרך כלל יש ארגונים המקבלים כספים מהתקציב, ובתנאי שלקרנות אלו יש מטרה מוגדרת בהחלט;
6) חשבון הפקדהנפתח לארגונים המבצעים הפקדה לבנק על חשבון מזומן פנוי זמנית לתקופה מסוימת באחוז מסוים. גיבוש כספים בחשבונות הפיקדון של ישויות משפטיות מתבצע, ככלל, על ידי העברת הסכומים המקבילים מחשבונות ההסדר (עו"ש) שלהם;
7) חשבון עו"ש זמניארגונים לביצוע פעולות לזיכוי התרומות הראשוניות של מייסדי הארגון להון המורשה (מניות) ולאנשים המשתתפים בהרשמה למניות.
לארגונים יזמים יש את הזכות לפתוח חשבונות בכל בנק במקום רישומם או בבנק מחוץ למקום רישומם בהסכמתו של האחרון. מערך החשבונות נקבע על ידי הארגון עצמו, בהתאם למשימות שהוא פותר.
לנוהל פתיחת חשבונות אין הבדל מהותי והוא מסתכם בהגשת המסמכים הבאים לבנק שבחר הארגון:
· בקשה לפתיחת חשבון, חתומה על ידי ראש הארגון והחשב הראשי. בהעדר תפקיד של רואה חשבון ראשי במדינה, הבקשה יכולה להיחתם רק על ידי ראש הארגון;
עותקים נוטריוניים של מסמכים מרכיבים;
אישורי רישום המדינה של הארגון;
מסמך המאשר את רישום הארגון ברשות המסים;
מסמך המאשר רישום בקרן הפנסיה של הפדרציה הרוסית;
אישורי רישום בגופי סטטיסטיקה של המדינה;
· כרטיס נוטריוני עם דוגמאות חתימות של ראשי הארגון והטבעה של החותם, מאושר על ידי נוטריון או בדרך שנקבעה;
· אישור-אישור לפתיחת חשבון, שהונפקו על ידי רשות המסים ורשות קרן הפנסיה של הפדרציה הרוסית.
כרטיס החתימה לדוגמה מסופק לבנק בשני עותקים. זכות החתימה הראשונה היא של ראש הארגון הפותח את החשבון וכן לפקידים המוסמכים על ידי ראש הארגון. זכות החתימה השנייה - לרואה החשבון הראשי ולגורמים המוסמכים. לא ניתן להעניק את זכות החתימה הראשונה לרואה החשבון הראשי של הארגון או לאנשים אחרים בעלי זכות החתימה השנייה.
במקרה של החלפה או הוספת חתימה אחת לפחות בחשבון, יוגש לבנק כרטיס חדש עם חתימות לדוגמה. אם החתימות של ראש החשבון והחשב הראשי של הארגון נשארות זהות בכרטיס החדש, אין צורך באישור נוטריוני נוסף. במקרה זה, די בחתימה המתירנית של החשב הראשי בבנק או סגנו לאחר בדיקת חתימות ראש ורואה חשבון ראשי שחתמו על הכרטיס עם דוגמאות חתימותיהם על הכרטיס החלופי.
בעת ארגון העבודה על פתיחת וסגירת חשבון בנק, חשבון פיקדון, מוסד אשראי על ידי מעשה מנהלי ממנה מקרב עובדי פקידי הבנק האחראים לעבודה מול לקוחות על פתיחת וסגירת חשבונות עבור לקוחות וקובע עבורם את המתאימים. זכויות וחובות שאיתן יש להכיר בחתימה.
הבנק מקבל מסמך פנימי המכיל כללים בנקאיים, לפיהם נקבע:
- חלוקה בין החטיבות המבניות של בנק הסמכויות בתחום פתיחת וסגירת חשבונות בנק;
- הנוהל לשמירה ואחסון של ספר הרישום של חשבונות לקוחות פתוחים;
- נהלים לביסוס נוכחות במיקומו של ישות משפטית, גוף הניהול הקבוע שלה, גוף או אדם אחר שיש להם זכות לפעול מטעם ישות משפטית ללא ייפוי כוח;
- הליך הפתיחה והסגירה של חשבונות בנק;
- נוהל הכנת מסמכים על ידי מוסד אשראי המשמשים בעת פתיחת וסגירת חשבונות בנק;
- הליך הכנת ואישור מוסד האשראי של עותקי מסמכים שהגיש הלקוח;
- כללי זרימת מסמכים מרגע קבלת מסמכים מהלקוח (מייצגו) ועד לרגע ההודעה ללקוח על מספר חשבון הבנק;
- נוהל ארגון העבודה על הכנת ושליחת הודעות לרשות המסים על פתיחת (סגירת) חשבונות בנק, בהינתן שעל הבנק להודיע מיידית לרשויות המס על פתיחת חשבון סילוק (שוטף) לנישום. בהתאם לאמנות. 86 של קוד המס של הפדרציה הרוסית קובע תקופה של חמישה ימים להודעה לרשויות המס. בגין אי ציות לכלל זה, הבנקים אחראים בהתאם לאמנות. 132 של קוד המס של הפדרציה הרוסית;
- נוהל שינוי מספרי חשבון בנק;
- נהלי קבלת מסמכים לפתיחת חשבונות בנק;
- הליך הנפקת כרטיס;
- נוהל ההודעה ללקוחות על פרטי חשבונות הבנק שלהם;
- נוהל רישום ואחסון מסמכים (לרבות בצורה אלקטרונית) המתקבלים בעת פתיחה, תחזוקה וסגירה של חשבונות בנק;
- הליך היווצרותו של תיק משפטי;
- הליך גישה לתיקים משפטיים של לקוחות;
- הליך העברת תיקים משפטיים לחטיבה של מוסד אשראי, בו יש צורך לקבוע כי אם סניף או חטיבה של מיזם פותחים חשבון משנה לסילוק במיקומו, אזי הכרטיסים מאושרים על ידי חברת האם. במקרה זה, מצורפת לכרטיסים פקודה ליצירת יחידה והצהרה המציינת את הפעולות המותרות לביצוע בחשבון משנה זה;
- תדירות עדכון פרטי הלקוח;
- הוראות אחרות המסדירות פתיחה וסגירה של חשבונות בנק.
הליך פתיחת חשבון עו"ש בבנק עבור ישות משפטית - תושב, לבנק מוגשים המסמכים הבאים:
א) תעודת רישום מדינה של ישות משפטית;
ב) מסמכים מרכיבים של ישות משפטית. מסמכים אלה הם ישויות משפטיות:
- פועל על בסיס אמנת מודל שאושרה על ידי ממשלת הפדרציה הרוסית;
- פועל על בסיס תקנות מודל על ארגונים ומוסדות מהסוגים והסוגים המתאימים, שאושרו על ידי ממשלת הפדרציה הרוסית, ואמנות שפותחו על בסיסם; פועל על בסיס הוראה מודל ואמנה.
ג) רישיונות (היתרים) שהונפקו לישות משפטית בהתאם לנוהל שנקבע בחקיקה של הפדרציה הרוסית לזכות לבצע פעילויות הכפופות לרישוי, אם רישיונות (היתרים) אלה קשורים ישירות לכשירותו המשפטית של הלקוח לערוך הסכם חשבון בנק מהסוג המתאים;
ד) כרטיס עם דוגמאות חתימות וטביעות חותם;
ה) מסמכים המאשרים את סמכותם של האנשים המצוינים בכרטיס להיפטר מהכספים בחשבון הבנק; ובמקרה בו נקבע בהסכם אישור הזכויות לסילוק הכספים בחשבון באמצעות אנלוגי של חתימה בכתב יד, מסמכים המאשרים את סמכותם של אנשים הזכאים להשתמש באנלוגי של חתימה בכתב יד;
ו) מסמכים המאשרים את סמכויות הגוף הביצוע היחיד של הישות המשפטית;
ז) אישור רישום ברשות המסים.
את הכרטיס מילוי באמצעות מכונת כתיבה או מחשב אלקטרוני בפונט שחור או בעט עם משחה שחורה, כחולה או סגולה (דיו). אסור להשתמש בחתימת פקסימיליה למילוי שדות הכרטיס.
עותקי הכרטיס חייבים להיות מאושרים בחתימת רואה החשבון הראשי של הבנק (סגנו) או עובד בנק שהוסמך על ידי המעשה המינהלי של הבנק לערוך את הכרטיס. במקרה של שירות במספר חשבונות לקוחות על ידי עובד תפעולי אחד של הבנק ובכפוף לצרוף מקרים של רשימת הזכאים לחתום, לבנק יש זכות שלא לדרוש הנפקת כרטיס לכל חשבון.
האותנטיות של חתימות בכתב יד של אנשים הזכאים לחתימה הראשונה או השנייה עשויה להיות מאושרת על ידי נוטריון. ניתן להנפיק את הכרטיס ללא אישור נוטריוני לאותנטיות של חתימות בנוכחות גורם מורשה לפי הסדר הבא:
- הגורם המוסמך קובע את זהות האנשים המצוינים בכרטיס על סמך מסמכי הזהות שהוגשו. המורשה קובע את סמכויות האנשים המצוינים בכרטיס על סמך עיון במסמכים המרכיבים של הלקוח, וכן מסמכים על הקניית הסמכויות המתאימות לאדם;
- האנשים המצוינים בכרטיס, בנוכחות גורם מורשה, שמים את חתימותיהם בשדה המתאים של הכרטיס. קווים ריקים מלאים במקפים. לאישור חתימות הגורמים האמורים בנוכחות המורשה, ממלא המורשה את השדה "מקום לכיתוב האישור על אישור אמיתות החתימות" בחצרי הבנק.
הכרטיס תקף עד לסיום הסכם חשבון הבנק, סגירת החשבון או עד להחלפתו בכרטיס חדש. עבור כל חשבון בנק של הלקוח, הבנק יוצר תיק משפטי.
המסמכים הבאים כלולים בתיק המשפטי:
- מסמכים שהגיש הלקוח (נציגו) בעת פתיחת חשבון בנק, וכן מסמכים שהוגשו במקרה של שינויים במידע שצוין;
- חוזה (חוזים) של חשבון בנק, חשבונות הפקדה (פיקדון), תיקונים ותוספות לחוזים האמורים, חוזים אחרים המגדירים את היחסים בין הבנק ללקוח בפתיחת חשבון בנק, אחזקתו וסגירתו;
- מסמכים הנוגעים לשליחת הודעות הבנק לרשות המסים על פתיחת (סגירת) חשבון בנק;
- כרטיסים שפג תוקפם;
- התכתבות בין הבנק ללקוח בנושא פתיחת חשבון בנק, אחזקתו וסגירתו;
- מסמכים אחרים הנוגעים ליחסים בין הלקוח לבנק בפתיחת חשבון בנק, אחזקתו וסגירתו.
בבנק, על מנת לצמצם סיכונים תפעוליים, ניתנות מסקנות שירות הביטחון והשירות המשפטי של הבנק לכל מקרה משפטי. רק לאחר מכן, נכרת הסכם חשבון בנק עם הלקוח, וראש הבנק נותן הוראה למחלקת הנהלת החשבונות לפתוח חשבון.
כל חשבון שנפתח בבנק רשום בפנקס הרישום. היא מתנהלת בהקשר של מאפיינים ארגוניים ומשפטיים וצורות בעלות ובהתאם למינוח החשבונות המאזניים.
עם סיום פתיחת חשבון הבנק נפתח חשבון הבנק עם רישום על פתיחת חשבון בנק בספר רישום החשבונות הפתוחים.
רישום על פתיחת חשבון בנק יש לרשום בפנקס רישום חשבונות פתוחים לא יאוחר מיום העסקים שלאחר יום כריתת ההסכם הרלוונטי.
הבסיס לסגירת חשבון בנק הוא סיום הסכם חשבון הבנק באופן שנקבע בחקיקה של הפדרציה הרוסית.
בהתאם לסעיף 1.1 לאמנות. 859 של הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית, אלא אם כן נקבע אחרת בהסכם, בהיעדר כספים בחשבון הלקוח ופעולות בחשבון זה במשך שנתיים, לבנק יש את הזכות לסרב לבצע את הסכם חשבון הבנק על ידי הודעה הלקוח בכתב. ההסכם נחשב להפסקה לאחר חודשיים ממועד שליחת אזהרה כאמור על ידי הבנק, אם לא התקבלו כספים על חשבון הלקוח בתוך תקופה זו.
סגירת חשבון בנק מתבצעת באמצעות רישום על סגירת חשבון הבנק המקביל בספר רישום החשבונות הפתוחים.
רישום על סגירת חשבון בנק חייב להתבצע בספר הרישום של חשבונות פתוחים לא יאוחר מיום העסקים שלאחר יום סיום ההסכם הרלוונטי, אלא אם כן נקבע אחרת בחקיקה של הפדרציה הרוסית. במידה ומספר החשבון שונה על ידי הלקוח, מתבצעים שינויים מתאימים בפנקס רישום החשבון, והודעה על שינוי מספר החשבון נשלחת לרשות המסים במקום הלקוח.
הנוהל לניהול חשבונות של לקוחות תושבים במטבע של הפדרציה הרוסית נקבע כדלקמן:
- תשלומים מחשבונות לקוחות חייבים להתבצע על ידי הבנקים לפי הוראת בעליהם בסדר התשלומים שנקבע ובגבולות יתרת החשבון;
- ללא הוראת הלקוח, חיוב כספים בחשבון מותר בהחלטת בית משפט וכן במקרים הקבועים בחוק או שנקבעו בין הבנק ללקוח בהסכם;
- לבנק אין את הזכות לקבוע ולשלוט על הנחיות השימוש בכספי הלקוח ולקבוע הגבלות על זכות השליטה בכספים שלא נקבעו בחוק או בחוזה.
בעת חיוב כספים מחשבון לקוח, יש צורך לשמור על סדר התשלומים (הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית, פרק 45, סעיף 855), כלומר:
- אם יש כספים בחשבון שסכומם מספיק כדי לעמוד בכל הדרישות שהוצגו לחשבון, כספים אלו יחויבו מהחשבון לפי סדר קבלת הזמנות הלקוח ושאר המסמכים לחיוב (עדיפות לוח שנה) , אלא אם כן נקבע אחרת בחוק;
- אם הכספים בחשבון אינם מספיקים כדי לעמוד בכל התביעות שהועלו נגדו, הכספים יחויבו בסדר הבא:
- ראשית, המחיקה מתבצעת על פי מסמכי הנהלה הקובעים העברה או הנפקה של כספים מהחשבון לסיפוק תביעות לפיצוי בגין נזקים שנגרמו לחיים ולבריאות וכן תביעות להשבת מזונות;
- במקום השני, המחיקה מתבצעת על פי מסמכי ההנהלה הקובעים העברה או הנפקה של כספים להסדרים על תשלום פיצויי פיטורים ושכר עם אנשים העובדים על פי חוזה עבודה, לרבות על פי חוזה, לתשלום שכר לפי הסכם מחבר;
- במקום השלישי, המחיקה מתבצעת על פי מסמכי תשלום המאפשרים העברה או הנפקה של כספים להסדרי שכר עם אנשים העובדים במסגרת חוזה עבודה (חוזה), וכן עבור הפקדות לקרן הפנסיה של הפדרציה הרוסית. , קרן הביטוח הסוציאלי של הפדרציה הרוסית וביטוח רפואי חובה;
- בתור הרביעי מתבצעות מחיקות לפי מסמכי תשלום הקובעים תשלומים לתקציב ולקרנות חוץ תקציביות, אשר ניכויים אליהם לא נקבעו בתור השלישי;
- במקום החמישי, מחיקות מתבצעות על פי מסמכי ההנהלה הקובעים סיפוק תביעות כספיות אחרות;
- במקום השישי, מתבצעות מחיקות עבור מסמכי תשלום אחרים בסדר עדיפות לוח שנה.
מחיקת כספים מהחשבון בגין תביעות הנוגעות לתור אחד מתבצעת לפי סדר קלנדרי של קבלת מסמכים.
מחיקת כספים מהחשבון בגין תביעות הנוגעות לתור אחד מתבצעת לפי סדר קבלת המסמכים היומן.
הליך ביצוע תשלומים בהעדר (מחסור) של כספים בחשבון העו"ש של הלקוח הוא כדלקמן. אם הסכם חשבון הבנק (ההסכם המשלים לו) אינו קובע "משיכת יתר" בחשבון, אזי התשלומים מתבצעים במסגרת יתרת הכספים לפי סדר עדיפות. בהתאם לכך, בהעדר כספים בחשבון הלקוח, מסמכי תשלום המתקבלים בחשבון העו"ש נזקפים לארון תיקים מס' 2 בחשבון החוץ-איזון הפעיל 90902 "מסמכי סילוק שלא שולמו במועד" באמצעות רישום:
- Dt 90902 "מסמכי פשרה לא שולמו בזמן"
- כט 99999 "חשבון התכתבות עם חשבונות חוץ מאזניים פעילים במקרה של כניסה כפולה".
תשלום עבור מסמכים מארון תיקים מס' 2 עם קבלת הכספים לחשבון הלקוח מתבצע בהתאם לסדר התשלומים ולצו לוח השנה. במקרה זה, הסכומים ששולמו מחויבים מחשבון החוץ 90902 "מסמכי הסדר שלא שולמו במועד" באמצעות רישום: Dt 99999 "חשבון התכתבות עם חשבונות חוץ מאזניים פעילים עם כניסה כפולה" ק"ט 90902 "מסמכי הסדר לא שולמו בזמן".
במקרה של תשלום חלקי של מסמכים בארון תיקים מס' 2, עם מחסור בכספים המתקבלים לתשלום מלא, נערכים צווי תשלום אזכרה ביום ביצוע התשלום החלקי. בעת ביצוע פקודות תשלום של לקוחות, יש להקפיד על עמידה בזמנים של חיוב כספים מחשבון הלקוח.
מסמכי סילוק מזומנים המתקבלים בשעות הפעילות חייבים להתבצע ביום העסקים הבא, ובמידת האפשר, באותו היום, אלא אם כן נקבע אחרת בהסכם חשבון הבנק או במסמך התשלום (לדוגמה, מועד העברת התשלום נקבע לפי מסמך התשלום).
בגין חיוב בטרם עת (מאוחר יותר ביום העבודה הבא) או חיוב שגוי של כספים מהחשבון, ללקוח יש את הזכות לדרוש מהבנק תשלום ריבית על סכום הכספים הללו בשיעור המימון מחדש של בנק רוסיה. קנסות דומים נקבעים על מקרים של זיכוי בטרם עת או שגוי על ידי הבנק של הסכומים המגיעים לבעל תדפיס החשבון מכל חשבונותיהם האישיים של לקוחות, אותם יש למסור ללקוחות על הנייר באופן ובזמן המפורטים בחוק. כרטיסי חתימה וחותמת.
ניתן לאפשר שינוי נוהל הוצאת דוחות רק לבקשת בעלי החשבון. החל מה-1 בינואר של כל שנה, יש לבצע אישור על יתרות כל החשבונות האישיים של כל הלקוחות. אישור יתרות בחשבונות סילוק (עו"ש) יוגש על ידי הלקוחות לבנק בכתב חתום על ידי ראש החשבון והחשב הראשי (האדם הראשון והשני המצוינים בכרטיסי החתימה והחותמת).
