Pomoc w Tele2, taryfach, pytaniach

Wielu właścicieli firm, a także firm i indywidualnych przedsiębiorców, firm zagranicznych zastanawia się, ile rachunków bieżących może posiadać organizacja. I to jest całkiem logiczne: w końcu konieczne jest prowadzenie rozliczeń dotyczących obowiązkowych wpłat do budżetu, z kontrahentami i klientami. Dlatego każdy powinien znać odpowiedź na temat liczby rachunków bieżących w rosyjskich bankach, czy istnieje minimalny i maksymalny pasek oraz jakie są zalety i wady pracy z kilkoma rachunkami bieżącymi jednocześnie.

pojęcie

Zanim powiesz, ile rachunków rozliczeniowych może mieć LLC, musisz dowiedzieć się, co rozumieją przez nie obecne rosyjskie przepisy.

Co dziwne, w prawie nie ma pojęcia „konta rozliczeniowego”. Pośrednie informacje można uzyskać jedynie z paragrafu 2.3 instrukcji Banku Centralnego z dnia 30 maja 2014 r. Nr 153-I „W sprawie otwierania i zamykania rachunków bankowych, depozytów (depozytów), rachunków depozytowych”. Według niego banki otwierają rachunki bieżące:

• podmioty prawne niebędące instytucjami kredytowymi;
• indywidualni przedsiębiorcy;
• osoby fizyczne - prywatni lekarze.

Rachunki rozliczeniowe otwierane są dla transakcji związanych z:

• z działalnością gospodarczą;
• lub prywatna praktyka.

Rachunki rozliczeniowe otwierane są również dla przedstawicielstw instytucji kredytowych, a także dla podoficerów w celu przeprowadzenia operacji służących realizacji celów, dla których te ostatnie zostały utworzone.

Numer konta

Zgodnie ze swoją strukturą rachunek bieżący składa się z 20 znaków. Pozwalają zidentyfikować typ konta oraz walutę, dla której firma (IE) go używa.

Należy pamiętać, że numery rachunków otwartych w różnych instytucjach bankowych mogą się pokrywać. W związku z tym, przekazując pieniądze, należy również wskazać:

• numer konta korespondencyjnego;
• szereg innych danych bankowych.

Otwarcie konta: prawo czy obowiązek?

Zanim organizatorzy nowego biznesu zastanowią się, ile rachunków rozliczeniowych może mieć osoba prawna, logicznie powstaje pytanie: czy jest to prawo, czy w ogóle obowiązek?

Przeczytaj także Banknoty papierowe można zastąpić plastikowymi

I tak: o dziwo, ma rację. Ale łatwo zamienia się w obowiązek, gdy trzeba przestrzegać limitu gotówki.

Tak więc Bank Centralny Rosji w swojej instrukcji z dnia 07 października 2013 r. Nr 3073-U ustalił, że głównym warunkiem rozliczeń gotówkowych jest kwota płatności w ramach jednej umowy: nie więcej niż 100 000 rubli (klauzula 6). W przeciwnym razie otwórz konto bankowe.

Co mówi prawo: ile kont czekowych może mieć organizacja

Teraz jesteśmy blisko odpowiedzi na pytanie, ile rachunków rozliczeniowych może posiadać przedsiębiorstwo. I dlaczego, ogólnie rzecz biorąc, w praktyce firmy i indywidualni przedsiębiorcy muszą otwierać kilka rachunków jednocześnie? Oto kilka typowych sytuacji:

• rodzaje działalności, które firma prowadzi, nie krzyżują się ze sobą;
• różne punkty sprzedaży;
• firma posiada wydzielone oddziały, oddziały;
• prowadzenie rozliczeń w walutach różnych krajów itp.;
• płacenie podatków w ramach różnych systemów, reżimów specjalnych;
• opłacalność taryf jednego lub drugiego banku.

W zależności od charakteru prowadzonej działalności oraz źródeł finansowania, na podstawie umowy rachunku bankowego mogą być otwierane dla klientów różne rodzaje rachunków:

rozliczeniowy, bieżący, budżetowy, depozytowy, kredytowy i inne.

Rachunek bieżący jest głównym rachunkiem firmy. Jest otwarty dla przedsiębiorstw, niezależnie od formy własności, posiadających osobowość prawną i jest przeznaczony przede wszystkim do dokonywania rozliczeń za ich podstawową działalność. Wpływy ze sprzedaży produktów, kwoty otrzymanych pożyczek, wpływy z rozliczeń z nabywcami, dywidendy, odsetki itp. Zapisywane są na rachunku bieżącym. Z tego rachunku spłacane są zobowiązania przedsiębiorstwa i dokonywane są wypłaty wynagrodzeń, podatki itp.

Otwarcie rachunku bieżącego towarzyszy złożenie przez klienta w banku następujących dokumentów:

Wniosek o otwarcie rachunku bieżącego;

Dokument o państwowej rejestracji przedsiębiorstwa (poświadczony przez właściwy organ państwowy);

Notarialnie poświadczona kopia umowy założycielskiej o utworzeniu przedsiębiorstwa;

Notarialnie poświadczona kopia statutu;

Dokument potwierdzający uprawnienia dyrektora przedsiębiorstwa (protokół zgromadzenia założycieli lub umowa);

Dokument potwierdzający uprawnienia głównego księgowego (polecenie zatrudnienia);

Karta z wzorami podpisów pierwszych urzędników i pieczęcią (potwierdzoną notarialnie);

Zaświadczenie o wpisie do organów podatkowych i zaświadczenia w państwowych funduszach pozabudżetowych;

Karta rejestracyjna urzędów statystycznych.

Wymienione dokumenty są niezbędne do stwierdzenia przez bank legalności, legalności i autentyczności operacji rozliczeniowych dokonywanych przez bank w imieniu klienta.

Rachunki bieżące są otwierane przez osoby, które nie mogą otworzyć rachunku bieżącego, tj. organizacje i instytucje, które nie mają osobowości prawnej, a mianowicie: organizacje budżetowe, oddziały strukturalne przedsiębiorstw oddalone od głównego przedsiębiorstwa. Przeznaczone są na wypłatę wynagrodzeń, przejazdy i inne wydatki gotówkowe. Niezależność posiadacza rachunku bieżącego jest znacznie ograniczona w porównaniu z posiadaczem rachunku bieżącego. Lista operacji na rachunkach bieżących jest regulowana zgodnie z celami działalności organizacji zgodnie z jej dokumentami założycielskimi. Środki pieniężne z rachunku bieżącego są wydawane ściśle według szacunków zatwierdzonych przez organizację macierzystą.

Aby otworzyć rachunek bieżący, w banku składane są te same dokumenty, które są wymagane przy otwieraniu rachunku bieżącego.

konta budżetowe- otwarte dla przedsiębiorstw finansowanych z budżetu federalnego (środki pozabudżetowe). Otrzymane przez nie środki podlegają ściśle ukierunkowanemu wykorzystaniu w imieniu władz finansowych, zgodnie z celami działalności tych przedsiębiorstw.

Rachunki depozytowe- mogą być otwarte dla osób prawnych i osób fizycznych w celu przechowywania przez określony czas części środków przedsiębiorstwa lub osoby fizycznej na jego wniosek w dowolnym banku. Zgodnie z umową bank jest zobowiązany przyjąć całą otrzymaną od deponenta kwotę lub depozyt i zwrócić go w całości wraz z ustalonymi odsetkami.

Przedsiębiorstwa i organizacje zajmujące się operacjami walutowymi otwierają rachunki walutowe w bankach. Rosyjskie banki na dokonywanie rozliczeń swoich klientów w walutach obcych muszą uzyskać odpowiednią licencję od Banku Centralnego.

Na to konto księgowane są wszystkie środki walutowe przeznaczone do odbioru w Rosji. Rozliczanie środków na tym koncie odbywa się podwójnie: w walucie obcej i rublach.

Klientom posiadającym rachunek walutowy otwierany jest jednocześnie tranzytowy rachunek walutowy, na który wpływają wszystkie wpływy z tytułu wymiany walutowej z eksportu. Część, zgodnie z ustawą „O obowiązkowej sprzedaży części dochodów z wymiany walut na krajowym rynku walutowym Federacji Rosyjskiej”, zmienioną dyrektywą Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 10 czerwca 2004 r. Nr 1441-U, muszą być sprzedane państwu bez zbędnej zwłoki, aby zostać wpisane do rezerwy walutowej Banku Rosji, do dyspozycji przedsiębiorstwa. W ten sposób wpływy z eksportu, przechodzące przez rachunek tranzytowy, są dzielone na dwie części, z których jedna w postaci obcej waluty jest zapisywana na obecny rachunek walutowy, a drugi w postaci ekwiwalentu rubla sprzedawanej państwu waluty do rozliczenia sprawdzać.

Tak więc, zgodnie z ustawą federalną Federacji Rosyjskiej „O regulacji walutowej i kontroli walutowej” z dnia 29 czerwca 2004 r. Nr 58-FZ, obowiązkowa sprzedaż części dochodów walutowych osób fizycznych (przedsiębiorców indywidualnych) i osób prawnych przeprowadza się w wysokości 30 procent kwoty dochodów walutowych, jeżeli inna kwota nie została ustalona przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej. Bank Centralny Federacji Rosyjskiej ma prawo ustalić inną wysokość obowiązkowej sprzedaży części dochodów dewizowych, ale nie więcej niż 30 procent jej kwoty.

Zgodnie z Instrukcją Banku Rosji z dnia 14 września 2006 r. Nr 28-I „O otwieraniu i zamykaniu rachunków bankowych, rachunków depozytowych (depozytów)”, banki otwarte w walucie Federacji Rosyjskiej i walutach obcych:
- obecne konta;
- rachunki rozliczeniowe;
- konta budżetowe;
- konta korespondencyjne;
- odpowiednie subkonta;
- rachunki zarządzania powierniczego;
- specjalne konta bankowe;
- rachunki depozytowe sądów, jednostek służby komorniczej, organów ścigania, notariuszy;
- rachunki na depozyty (depozyty).

Rachunki bieżące są otwierane dla osób fizycznych w celu przeprowadzania transakcji rozliczeniowych niezwiązanych z działalnością gospodarczą lub prywatną praktyką.

Rachunki rozliczeniowe są otwierane dla osób prawnych niebędących instytucjami kredytowymi, a także indywidualnych przedsiębiorców lub osób prowadzących prywatną praktykę zgodnie z procedurą ustanowioną przez ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej, w celu dokonywania rozliczeń związanych z działalnością gospodarczą lub prywatną praktyką.

Rachunki budżetowe są otwierane w przypadkach przewidzianych przez ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej dla osób prowadzących operacje ze środków z budżetów wszystkich szczebli systemu budżetowego Federacji Rosyjskiej i państwowych funduszy pozabudżetowych Federacji Rosyjskiej.

Rachunki korespondencyjne są otwierane dla instytucji kredytowych. Rachunki korespondencyjne dla Banku Rosji są otwierane w walutach obcych.

Dla oddziałów instytucji kredytowych otwierane są subkonta korespondencyjne.

Rachunki zarządcze powiernicze są otwierane dla zarządcy powierniczego w celu dokonywania rozliczeń związanych z czynnościami związanymi z zarządzaniem powierniczym.

Osobom prawnym i osobom fizycznym otwierane są specjalne rachunki bankowe w przypadkach i w sposób przewidziany przez ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej w celu realizacji przewidzianych w nim operacji odpowiedniego rodzaju.

Rachunki depozytowe sądów, wydziałów służby komorniczej, organów ścigania, notariuszy są otwierane odpowiednio dla sądów, oddziałów służby komorniczej, organów ścigania, notariuszy na zaliczenie środków pieniężnych otrzymanych do czasowego rozdysponowania w toku ich działalności ustanowionych przez ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej.

Rachunki depozytowe (lokaty) są otwierane dla osób fizycznych i prawnych w celu ewidencji środków zdeponowanych w instytucjach kredytowych (oddziałach) w celu uzyskania dochodu w postaci odsetek naliczanych od kwoty zdeponowanych środków.

Procedura otwarcia konta
Podstawą otwarcia rachunku bankowego, rachunku lokaty (depozytu) jest zawarcie umowy rachunku bankowego lub umowy lokaty bankowej po przedłożeniu wszystkich dokumentów określonych przez ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej i identyfikacji klienta. W przypadku niepodania informacji lub podania nieprawdziwych informacji Klient może zostać odmówiony otwarcia rachunku bankowego.

Upoważnieni urzędnicy bankowi:
1) dokonywać akceptacji dokumentów niezbędnych do otwarcia odpowiedniego rodzaju rachunku, sprawdzać prawidłowość wykonania dokumentów, kompletność podanych informacji oraz ich wiarygodność.
Tak więc, aby otworzyć rachunek bieżący dla osoby prawnej - rezydenta, do banku składane są:
a) zaświadczenie o państwowej rejestracji osoby prawnej;
b) dokumenty założycielskie osoby prawnej. Podmioty prawne działające na podstawie wzorcowej karty zatwierdzonej przez rząd Federacji Rosyjskiej; działając na podstawie standardowych przepisów o organizacjach i instytucjach odpowiednich rodzajów i typów zatwierdzonych przez Rząd Federacji Rosyjskiej oraz statutów opracowanych na ich podstawie; działające na podstawie wzorcowego przepisu i statutu, przedkładają ww. dokumenty.

Organy państwowe Federacji Rosyjskiej, organy państwowe podmiotów wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej, organy samorządu terytorialnego przedkładają akty prawne i inne regulacyjne akty prawne przyjęte zgodnie z procedurą określoną przez ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej, decyzje o ich utworzeniu i status prawny.

Przedstawicielstwa dyplomatyczne i równoważne państw obcych (z wyjątkiem ambasad i konsulatów) przedkładają dokumenty potwierdzające status przedstawicielstwa.

Organizacje międzynarodowe przedkładają międzynarodowy traktat, kartę lub inny podobny dokument potwierdzający status organizacji;
c) licencje (zezwolenia) wydawane osobie prawnej zgodnie z procedurą ustanowioną przez ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej na prawo do prowadzenia działalności podlegającej licencjonowaniu, jeżeli te licencje (zezwolenia) są bezpośrednio związane ze zdolnością prawną klienta do zawrzeć umowę rachunku bankowego odpowiedniego rodzaju;
d) karta;
e) dokumenty potwierdzające umocowanie osób wskazanych w karcie do dysponowania środkami na rachunku bankowym, a w przypadku, gdy umowa przewiduje poświadczenie uprawnień do dysponowania środkami na rachunku za pomocą analogu podpis odręczny, dokumenty potwierdzające uprawnienia osób uprawnionych do posługiwania się odpowiednikiem podpisu odręcznego;
f) dokumenty potwierdzające uprawnienia jedynego organu wykonawczego osoby prawnej;
g) zaświadczenie o wpisie do organu podatkowego.

Oryginały dokumentów lub ich kopie, poświadczone zgodnie z procedurą określoną przez prawo, są składane w banku. Kopie dokumentów poświadczone przez klienta - osobę prawną składa się w banku, pod warunkiem, że bank ustali ich zgodność z oryginałami i musi zawierać podpis osoby, która poświadczyła kopię dokumentu, jego nazwisko, imię imię i nazwisko, patronimię (jeśli istnieje) i stanowisko, a także odcisk pieczęci (jeśli jej nie ma - pieczęć) klienta.

Urzędnik banku może sporządzić i poświadczyć kopie dokumentów przedłożonych przez klienta (jego przedstawiciela) w celu otwarcia rachunku bankowego, rachunku depozytowego (depozytu) w lokalu banku. Równocześnie urzędnik banku dokonuje na sporządzonej kopii dokumentu adnotacji „kopia jest poprawna” i składa swój podpis wskazujący nazwisko, imię, patronimikę (jeśli istnieje) i stanowisko, a także odcisk pieczęci lub stempla banku ustanowionego w tym celu aktem administracyjnym banku.

Do dokumentów sporządzonych w języku obcym należy dołączyć tłumaczenie na język rosyjski, poświadczone w sposób określony przez prawo;
2) sporządzić kartę z wzorami podpisów i odcisków pieczęci. Karty nie można okazywać przy otwieraniu rachunku bankowego, rachunku lokaty dla osoby fizycznej, jeżeli umowa przewiduje, że przelew środków z wskazanego rachunku odbywa się wyłącznie na podstawie wniosku klienta – osoby fizycznej, oraz dokumenty rozliczeniowe niezbędne do przeprowadzenia określonej operacji bankowej, sporządzone i podpisane przez bank.

W przypadku otwierania rachunków bieżących dla osób fizycznych w celu dokonywania rozliczeń wyłącznie przy użyciu kart płatniczych, bank ma prawo otrzymać próbkę odręcznego podpisu klienta w sposób określony przepisami bankowymi, bez wydawania karty.

W przypadkach określonych przez Bank Rosji Instrukcja nr 28-I zamiast karty można złożyć album przykładowych podpisów w formie określonej w umowie lub zwyczajach handlowych;
h) przeprowadzić identyfikację klienta, a także sprawdzić, czy klient posiada zdolność prawną (zdolność). Otwarcie rachunków bankowych, kont depozytowych dla klientów jest dokonywane przez banki, z zastrzeżeniem zdolności prawnej (pojemności) klienta. Transakcja dokonana przez osobę nieposiadającą takiej zdolności do czynności prawnych jest nieważna na podstawie art. 171 i 172 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej. Obowiązek sprawdzenia przez bank, czy klient - osoba fizyczna posiada zdolność prawną
będą uważane za przestrzegane przy sprawdzaniu, czy obywatel osiągnął wymagany prawem wiek oraz zaistnienia okoliczności, z którymi ustawa wiąże uzyskanie przez obywatela pełnej zdolności do czynności prawnych (małżeństwo, emancypacja);
4) ustalić, czy klient działa we własnym interesie, czy też w interesie beneficjenta. Jeżeli klient działa w interesie beneficjenta, urzędnicy bankowi muszą zidentyfikować beneficjenta;
5) ustalić, czy osoba, która złożyła wniosek o otwarcie rachunku, działa we własnym imieniu, czy też w imieniu innej osoby, która będzie klientem. Jeżeli osoba, która złożyła wniosek o otwarcie rachunku, jest przedstawicielem klienta, urzędnicy bankowi mają obowiązek zidentyfikować przedstawiciela klienta, a także uzyskać dokumenty potwierdzające, że posiada on odpowiednie uprawnienia;
6) ustalić tożsamość osoby (osób) obdarzonych prawem pierwszego lub drugiego podpisu, a także osoby (osób) upoważnionych do dysponowania środkami na rachunku, za pomocą odpowiednika podpisu odręcznego, kodów, hasła i inne środki potwierdzające istnienie tych uprawnień.

Rachunek bankowy, rachunek lokaty (lokaty) uważa się za otwarty z chwilą dokonania wpisu otwarcia rachunku bankowego, rachunku lokaty (depozytu) w Księdze Rejestracji Rachunków Otwartych, co musi nastąpić nie później niż do godz. dzień roboczy następujący po dniu zawarcia odpowiedniej umowy w sposób określony przez ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej i przepisy bankowe.

Procedura zamknięcia konta
Podstawą zamknięcia rachunku lokaty (lokaty) jest wypowiedzenie umowy lokaty (lokaty), w tym jej wykonanie.

Wyłączenie rachunku na lokacie (depozycie) z Księgi rejestracji otwartych rachunków bank przeprowadza w dniu pojawienia się salda zerowego na rachunku lokaty (depozytu), chyba że lokata (depozyt) stanowi inaczej. umowa.

Podstawą zamknięcia rachunku bankowego jest wypowiedzenie umowy rachunku bankowego.

Zamknięcie rachunku bankowego następuje poprzez dokonanie wpisu zamknięcia właściwego rachunku bankowego w Księdze Rejestrów Rachunków Otwartych nie później niż w dniu roboczym następującym po dniu rozwiązania umowy.

Za zamknięcie rachunku bankowego, rachunku lokaty nie uważa się wpisu do Księgi Ewidencji Rachunków Otwartych o zamknięciu rachunku osobistego w związku ze zmianą numeru rachunku osobistego w związku z wymogami ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej, w tym regulacje Banku Rosji (w szczególności w związku ze zmianą procedury rachunkowości, zmianami w planie kont).

W przypadku braku środków na rachunku bankowym wskazany rachunek podlega wykreśleniu z Księgi ewidencyjnej rachunków otwartych nie później niż w dniu roboczym następującym po dniu rozwiązania umowy rachunku bankowego. Obecność ograniczeń przewidzianych przez ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej w zakresie dysponowania środkami na rachunku bankowym w przypadku braku środków na nim nie uniemożliwia wykluczenia rachunku bankowego z Księgi Rejestracji Rachunków Otwartych.

Jeżeli na rachunku bankowym w dniu rozwiązania umowy rachunku bankowego znajdują się środki pieniężne, wskazany rachunek zostaje wykreślony z Księgi ewidencyjnej rachunków otwartych nie później niż w dniu roboczym następującym po dniu obciążenia rachunku.

Saldo środków na koncie jest wydawane klientowi lub na jego polecenie przelewane w całości na inne konto nie później niż siedem dni po otrzymaniu odpowiedniego pisemnego wniosku od klienta. Tym samym ustawodawca przewiduje możliwość zobowiązania pieniężnego banku do zwrotu (przekazania) klientowi środków w wysokości salda środków na rachunku bankowym klienta po rozwiązaniu umowy rachunku bankowego z klientem i odpowiednio rozliczenie tego zobowiązania pieniężnego w dokumentach księgowych banku.

Wskazane saldo środków na rachunku przekazywane jest bankowym zleceniem płatniczym, które bank sporządza we własnym imieniu na podstawie danych podanych przez klienta przy wypowiadaniu umowy rachunku bankowego w celu dysponowania saldem środków na koncie.

Po rozwiązaniu umowy rachunku bankowego na rachunku klienta nie są dokonywane żadne inne operacje uznania i obciążenia. Środki otrzymane przez klienta po rozwiązaniu umowy rachunku bankowego są zwracane nadawcy. Od momentu rozwiązania umowy rachunku bankowego bank nie może wykonywać żadnych dokumentów rozliczeniowych przedstawionych na właściwym rachunku bankowym, w tym dyspozycji organów podatkowych dotyczących obciążenia i przelewu środków do systemu budżetowego Federacji Rosyjskiej z odpowiednich rachunków zgodnie z art. z ust. 2 art. 46 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Ponieważ w rozumieniu Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej rachunek jest rozumiany jako rachunek rozliczeniowy (bieżący) i inne rachunki w bankach otwarte na podstawie umowy rachunku bankowego, do których należą fundusze organizacji i indywidualnych przedsiębiorców, notariuszy zajmujących się prywatna praktyka, prawnicy, którzy założyli kancelarie adwokackie (art. 11 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej), praktyka wykonywania przez bank polecenia organu podatkowego w celu pobrania środków z rachunku po rozwiązaniu umowy rachunku bankowego nie może uznać za właściwe.

W związku z wypowiedzeniem umowy rachunku bankowego Klient zobowiązany jest do przekazania bankowi niewykorzystanych książeczek czekowych wraz z pozostałymi niewykorzystanymi czekami i odcinkami gotówkowymi.

W przypadku rozwiązania umowy rachunku bankowego w przypadku ograniczeń przewidzianych przez ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej w zakresie dysponowania środkami na rachunku bankowym i dostępności środków na rachunku, odpowiedni rachunek jest usuwany z Księgi Rejestracji Rachunków Otwartych po zniesieniu tych ograniczeń nie później niż w dniu roboczym następującym po dniu obciążenia rachunku.

Obecność niezrealizowanych dokumentów rozliczeniowych nie stoi na przeszkodzie rozwiązaniu umowy rachunku bankowego i wykreśleniu rachunku bankowego z Księgi ewidencyjnej rachunków otwartych.

Gdy organizacja jest zarejestrowana w urzędzie skarbowym i organach państwowych funduszy pozabudżetowych, wydawane jest jej zaświadczenie oraz odpowiednie zaświadczenia o wpisie niezbędne do otwierania rachunków rozliczeniowych i innych rachunków bankowych. Podatnicy są zobowiązani do zawiadomienia organu podatkowego, w którym są zarejestrowani, w ciągu 5 dni od dnia otwarcia lub zamknięcia rachunku bankowego, w przeciwnym razie zostanie na nich nałożona kara pieniężna.

Zgodnie z prawem rozliczenia między osobami prawnymi, a także między indywidualnymi przedsiębiorcami dokonywane są w formie bezgotówkowej. Rozliczenia między tymi osobami również odbywają się w gotówce, ale w ograniczonej wysokości. Płatności bezgotówkowe są realizowane za pośrednictwem banków, innych organizacji kredytowych, w których przedsiębiorcy otwierają odpowiednie rachunki.

Organizacje zgodnie z obowiązującym ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej mają prawo do otwarcia jednego lub więcej rachunków zarówno w jednym banku, jak iw kilku bankach. Organizacja może otwierać następujące rachunki w bankach komercyjnych:

1) rachunki rozliczeniowe, które są przeznaczone do dokonywania bieżących płatności na zlecenie organizacji i uznawania wpływów gotówkowych na jej adres. Rachunki rozliczeniowe są wykorzystywane przez organizacje do uznawania wpływów ze sprzedaży produktów (robót budowlanych, usług), rozliczania ich dochodów z transakcji nieoperacyjnych, kwot otrzymanych pożyczek i innych wpływów, dokonywania rozliczeń z dostawcami, budżetem, pracownikami i pracownikami za płace i inne płatności wchodzące w skład funduszu konsumpcyjnego, w bankach za otrzymane pożyczki i odsetki od nich, a także za wypłaty na podstawie orzeczeń sądów i innych organów, które mają prawo do podejmowania decyzji o pobieraniu środków z rachunków osób prawnych w sposób niepodważalny (podatkowe, celne).

Liczba rachunków rozliczeniowych otwieranych przez organizację przez banki komercyjne nie jest ograniczona prawem. Jeśli jednak organizacja jest dłużnikiem we wpłatach do budżetu, to musi wybrać według własnego uznania jedno konto (tzw. konto dłużnika), na którym powinny gromadzić się wszystkie kwoty otrzymane przez tę organizację z innych banków.

Aby otworzyć rachunek bieżący, wymagane jest zezwolenie organu podatkowego, które jest wydawane na wniosek organizacji podczas rejestracji do celów podatkowych, a także władze Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej;

2) obecne konta otwarte dla instytucji non-profit i organizacji komercyjnych niebędących osobami prawnymi, takich jak podmioty stowarzyszone. Lista operacji na rachunku bieżącym jest ograniczona, a środkami można dysponować tylko w ścisłej zgodności z zatwierdzonym budżetem. Co do zasady środki pieniężne są wydawane z rachunku bieżącego na wypłatę wynagrodzeń i innych rodzajów wynagrodzeń, na pokrycie kosztów podróży, a także na cele związane z działalnością gospodarczą oddziału. Tryb rachunku bieżącego powinien być określony w oparciu o kompetencje oddziału określone w rozporządzeniu o nim oraz obowiązki wobec budżetów i państwowych funduszy pozabudżetowych zgodnie z obowiązującymi przepisami. Rachunki bieżące są również otwierane dla organizacji publicznych, fundacji charytatywnych i innych organizacji, które nie są bezpośrednio zaangażowane w działalność przedsiębiorczą;

3) konta specjalne służą do przechowywania środków pieniężnych w ściśle określonym celu;

4) konta walutowe przeznaczone do rozliczeń w walucie obcej. Rachunki te są otwierane w bankach komercyjnych posiadających licencję Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej na przeprowadzanie transakcji walutowych. Rachunki można otwierać w dowolnych walutach wymienialnych, z osobnym rachunkiem dla każdego rodzaju waluty.

Aby otworzyć rachunek walutowy, do banku dostarczane są te same dokumenty, co przy otwarciu rachunku bieżącego; ale jeśli rachunek walutowy jest otwarty w tym samym banku, w którym organizacja posiada rachunek bieżący, wystarczy jeden wniosek o otwarcie rachunku walutowego;

5) rachunek budżetowy zazwyczaj mają organizacje, które otrzymują środki z budżetu i pod warunkiem, że środki te mają ściśle określony cel;

6) rachunek depozytowy jest otwarty dla organizacji, które dokonują wpłaty do banku kosztem tymczasowo wolnej gotówki na określony czas w określonym procencie. Tworzenie środków na rachunkach depozytowych osób prawnych odbywa się z reguły poprzez przeniesienie odpowiednich kwot z ich rachunków rozliczeniowych (bieżących);

7) tymczasowy rachunek bieżący organizacje do przeprowadzania operacji zaliczenia początkowych wkładów założycieli organizacji do kapitału docelowego (zakładowego) oraz osób uczestniczących w zapisie na akcje.

Organizacje przedsiębiorcze mają prawo do otwierania rachunków w dowolnym banku w miejscu ich rejestracji lub w banku poza miejscem ich rejestracji za zgodą tego ostatniego. Zestaw kont ustala sama organizacja, w zależności od zadań, które rozwiązuje.

Procedura otwierania kont nie różni się zasadniczo i sprowadza się do złożenia w wybranym przez organizację banku następujących dokumentów:

· wniosek o otwarcie rachunku, podpisany przez szefa i głównego księgowego organizacji. W przypadku braku stanowiska głównego księgowego w państwie wniosek może podpisać tylko kierownik organizacji;

poświadczone notarialnie kopie dokumentów założycielskich;

zaświadczenia o państwowej rejestracji organizacji;

dokument potwierdzający rejestrację organizacji w organie podatkowym;

dokument potwierdzający rejestrację w Funduszu Emerytalnym Federacji Rosyjskiej;

zaświadczenia o wpisie do państwowych organów statystycznych;

· poświadczoną notarialnie kartę z wzorami podpisów szefów organizacji i odciskiem pieczęci, potwierdzoną przez notariusza lub w określony sposób;

· zaświadczenie-zezwolenie na otwarcie rachunku, wydane przez organ podatkowy i organ funduszu emerytalnego Federacji Rosyjskiej.

Karta wzorów podpisów jest dostarczana do banku w dwóch egzemplarzach. Prawo do pierwszego podpisu przysługuje szefowi organizacji otwierającej rachunek, a także upoważnionym przez niego urzędnikom. Prawo drugiego podpisu - do głównego księgowego i osób upoważnionych. Prawo do pierwszego podpisu nie może być przyznane głównemu księgowemu organizacji lub innym osobom uprawnionym do drugiego podpisu.

W przypadku wymiany lub dodania choćby jednego podpisu na rachunku, należy przedłożyć w banku nową kartę z wzorami podpisów. Jeżeli podpisy szefa i głównego księgowego organizacji pozostają takie same na nowej karcie, dodatkowe poświadczenie notarialne nie jest wymagane. W takim przypadku wystarczy podpis zezwalający głównego księgowego banku lub jego zastępcy po sprawdzeniu podpisów głównego księgowego i głównego księgowego, którzy podpisali kartę wraz z wzorami ich podpisów na karcie zastępczej.

Organizując pracę przy otwieraniu i zamykaniu rachunku bankowego, rachunku depozytowego, instytucja kredytowa w drodze aktu administracyjnego powołuje spośród pracowników urzędników bankowych odpowiedzialnych za pracę z klientami przy otwieraniu i zamykaniu rachunków dla klientów i ustanawia dla nich odpowiednie prawa i obowiązki, z którymi muszą się zapoznać podpisem.

Bank akceptuje dokument wewnętrzny zawierający regulamin bankowy, według którego ustala się:

• podział pomiędzy piony strukturalne banku kompetencji w zakresie otwierania i zamykania rachunków bankowych;
• tryb prowadzenia i przechowywania księgi ewidencyjnej otwartych rachunków klientów;
• procedury ustalania obecności osoby prawnej, jej stałego organu zarządzającego, innego organu lub osoby uprawnionej do działania w imieniu osoby prawnej bez pełnomocnictwa;
• procedurę otwierania i zamykania rachunków bankowych;
• procedura przygotowania przez instytucję kredytową dokumentów stosowanych przy otwieraniu i zamykaniu rachunków bankowych;
• procedura przygotowania i poświadczenia przez instytucję kredytową kopii dokumentów przedłożonych przez klienta;
• zasady obiegu dokumentów od momentu otrzymania dokumentów od klienta (jego przedstawiciela) do momentu poinformowania klienta o numerze rachunku bankowego;
• tryb organizacji pracy nad przygotowaniem i wysłaniem zawiadomień do organu podatkowego o otwarciu (zamknięciu) rachunków bankowych, zważywszy, że bank musi niezwłocznie zawiadomić organy podatkowe o otwarciu rachunku rozliczeniowego (bieżącego) dla podatnika. Zgodnie z art. 86 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej przewiduje pięciodniowy termin na powiadomienie organów podatkowych. Za nieprzestrzeganie tej zasady banki ponoszą odpowiedzialność zgodnie z art. 132 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej;
• procedura zmiany numerów rachunków bankowych;
• procedury przyjmowania dokumentów do otwierania rachunków bankowych;
• procedura wydania karty;
• procedura powiadamiania klientów o szczegółach ich rachunków bankowych;
• tryb ewidencjonowania i przechowywania dokumentów (w tym w formie elektronicznej) otrzymywanych przy otwieraniu, prowadzeniu i zamykaniu rachunków bankowych;
• procedura tworzenia sprawy sądowej;
• procedura dostępu do spraw prawnych klientów;
• procedura przekazywania spraw sądowych do oddziału instytucji kredytowej, w której konieczne jest zapewnienie, że jeśli oddział lub oddział przedsiębiorstwa otwiera w swojej lokalizacji subkonto rozliczeniowe, to karty są certyfikowane przez firmę macierzystą. W tym przypadku do kart dołączane jest polecenie utworzenia jednostki oraz oświadczenie wskazujące operacje, które mogą być wykonywane na tym subkoncie;
• częstotliwość aktualizacji informacji o kliencie;
• inne przepisy regulujące otwieranie i zamykanie rachunków bankowych.

Procedura otwarcia rachunku bieżącego w banku dla osoby prawnej - rezydenta, w banku składane są następujące dokumenty:

a) zaświadczenie o państwowej rejestracji osoby prawnej;

b) dokumenty założycielskie osoby prawnej. Te dokumenty są osobami prawnymi:

• działająca na podstawie wzorcowego statutu zatwierdzonego przez Rząd Federacji Rosyjskiej;
• działająca na podstawie zatwierdzonych przez Rząd Federacji Rosyjskiej wzorcowych przepisów dotyczących organizacji i instytucji odpowiednich typów i typów oraz opracowanych na ich podstawie statutów; działające na podstawie wzorcowego przepisu i statutu.

c) licencje (zezwolenia) wydawane osobie prawnej zgodnie z procedurą ustanowioną przez ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej na prawo do prowadzenia działalności podlegającej licencjonowaniu, jeżeli te licencje (zezwolenia) są bezpośrednio związane ze zdolnością prawną klienta do zawrzeć umowę rachunku bankowego odpowiedniego rodzaju;

d) kartę z wzorami podpisów i odciskami pieczęci;

e) dokumenty potwierdzające umocowanie osób wskazanych w karcie do dysponowania środkami zgromadzonymi na rachunku bankowym; aw przypadku, gdy umowa przewiduje poświadczenie praw do dysponowania środkami na rachunku za pomocą odpowiednika podpisu odręcznego, dokumenty potwierdzające uprawnienia osób uprawnionych do posługiwania się analogiem podpisu odręcznego;

f) dokumenty potwierdzające uprawnienia jedynego organu wykonawczego osoby prawnej;

g) zaświadczenie o wpisie do organu podatkowego.

Kartę wypełnia się za pomocą maszyny do pisania lub komputera elektronicznego czarną czcionką lub długopisem z czarną, niebieską lub fioletową pastą (atramentem). Stosowanie faksymile podpisu do wypełniania pól karty jest niedozwolone.

Kopie karty muszą być poświadczone podpisem głównego księgowego banku (jego zastępcy) lub pracownika banku upoważnionego aktem administracyjnym banku do wystawienia karty. W przypadku obsługi kilku rachunków klientów przez jednego pracownika operacyjnego banku oraz z zastrzeżeniem zbieżności listy osób uprawnionych do podpisywania, bank ma prawo nie wymagać wydania karty do każdego rachunku.

Autentyczność własnoręcznych podpisów osób uprawnionych do pierwszego lub drugiego podpisu może być poświadczona przez notariusza. Karta może być wydana bez notarialnego poświadczenia autentyczności podpisów w obecności osoby upoważnionej w następującej kolejności:

• osoba uprawniona ustala tożsamość osób wskazanych w karcie na podstawie przedłożonych dokumentów tożsamości. Osoba upoważniona ustala uprawnienia osób wskazanych w karcie na podstawie analizy dokumentów założycielskich klienta, a także dokumentów o nadaniu osobie odpowiednich uprawnień;
• osoby wskazane na karcie, w obecności osoby upoważnionej, składają własnoręczny podpis w odpowiednim polu karty. Puste linie są wypełnione kreskami. W celu potwierdzenia podpisów tych osób w obecności osoby upoważnionej, osoba upoważniona wypełnia pole „Miejsce na wpis poświadczający na poświadczeniu autentyczności podpisów” w siedzibie banku.

Karta jest ważna do czasu rozwiązania umowy rachunku bankowego, zamknięcia rachunku lub wymiany na nową kartę. Dla każdego konta bankowego klienta bank tworzy sprawę sądową.

Do sprawy sądowej dołączone są następujące dokumenty:

• dokumenty przedłożone przez klienta (jego przedstawiciela) przy otwieraniu rachunku bankowego, a także dokumenty przedłożone w przypadku zmiany określonych informacji;
• umowa (umowy) rachunku bankowego, rachunki depozytowe (depozytowe), zmiany i uzupełnienia tych umów, inne umowy określające stosunek między bankiem a klientem w zakresie otwierania, prowadzenia i zamykania rachunku bankowego;
• dokumenty dotyczące wysyłania przez bank komunikatów do organu podatkowego o otwarciu (zamknięciu) rachunku bankowego;
• przeterminowane karty;
• korespondencja między bankiem a klientem w sprawie otwierania, prowadzenia i zamykania rachunku bankowego;
• inne dokumenty dotyczące relacji między klientem a bankiem w zakresie otwierania, prowadzenia i zamykania rachunku bankowego.

W banku, w celu ograniczenia ryzyka operacyjnego, dla każdej sprawy sądowej wydawane są wnioski służby bezpieczeństwa oraz obsługi prawnej banku. Dopiero potem z klientem zawierana jest umowa rachunku bankowego, a szef banku wydaje działowi księgowości polecenie otwarcia rachunku.

Każdy rachunek otwarty przez bank jest odnotowany w księdze ewidencyjnej. Prowadzona jest w kontekście cech organizacyjno-prawnych i form własności oraz zgodnie z nomenklaturą kont bilansowych.

Po zakończeniu otwierania rachunku bankowego, rachunek bankowy jest otwarty z wpisem o otwarciu rachunku bankowego w księdze ewidencyjnej rachunków otwartych.

Wpis o otwarciu rachunku bankowego musi być dokonany w księdze ewidencyjnej otwartych rachunków nie później niż w dniu roboczym następującym po dniu zawarcia umowy.

Podstawą zamknięcia rachunku bankowego jest rozwiązanie umowy rachunku bankowego w sposób określony przez ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej.

Zgodnie z ust. 1.1 art. 859 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej, o ile umowa nie stanowi inaczej, w przypadku braku środków na rachunku klienta i operacji na tym rachunku przez dwa lata, bank ma prawo odmówić zawarcia umowy rachunku bankowego, powiadamiając klienta na piśmie. Umowę uważa się za rozwiązaną po upływie dwóch miesięcy od dnia wysłania przez bank takiego ostrzeżenia, jeżeli w tym okresie na konto klienta nie wpłyną żadne środki.

Zamknięcie rachunku bankowego następuje przez dokonanie wpisu zamknięcia odpowiedniego rachunku bankowego w księdze ewidencyjnej rachunków otwartych.

Wpis o zamknięciu rachunku bankowego musi być dokonany w księdze rejestracji otwartych rachunków nie później niż w dniu roboczym następującym po dniu rozwiązania odpowiedniej umowy, chyba że ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej stanowi inaczej. W przypadku zmiany numeru rachunku przez klienta, dokonuje się odpowiednich zmian w księdze ewidencyjnej rachunku, a zawiadomienie o zmianie numeru rachunku wysyłane jest do organu podatkowego właściwego dla siedziby klienta.

Procedura prowadzenia rachunków klientów będących rezydentami w walucie Federacji Rosyjskiej jest określona w następujący sposób:

• płatności z rachunków klientów muszą być dokonywane przez banki na zlecenie ich właścicieli w ustalonej kolejności wpłat iw granicach salda rachunku;
• bez zlecenia klienta obciążenie środków na rachunku jest dozwolone decyzją sądu, a także w przypadkach przewidzianych przez prawo lub przewidzianych w umowie między bankiem a klientem;
• bank nie ma prawa ustalania i kontrolowania kierunków wykorzystania środków klienta oraz ustanawiania ograniczeń w prawie dysponowania środkami, które nie są przewidziane przepisami prawa lub umową.

Podczas pobierania środków z konta klienta należy przestrzegać kolejności płatności (Kodeks cywilny Federacji Rosyjskiej, rozdział 45, art. 855), a mianowicie:

• jeżeli na rachunku znajdują się środki, których kwota jest wystarczająca do zaspokojenia wszystkich wymagań przedstawionych na rachunku, środki te są pobierane z rachunku w kolejności wpływu zleceń klienta i innych dokumentów do obciążenia (priorytet kalendarzowy) o ile przepisy prawa nie stanowią inaczej;
• jeżeli środki na rachunku nie wystarczą na zaspokojenie wszystkich zgłoszonych wobec niego roszczeń, środki są obciążane w następującej kolejności:
• przede wszystkim odpisów dokonuje się zgodnie z dokumentami wykonawczymi przewidującymi przelew lub wydanie środków z rachunku w celu zaspokojenia roszczeń o odszkodowanie za szkody wyrządzone życiu i zdrowiu, a także roszczeń o odzyskanie alimentów;
• po drugie, odpisów dokonuje się na podstawie dokumentów wykonawczych przewidujących przekazanie lub wydanie środków na rozliczenia w sprawie wypłaty odpraw i wynagrodzeń z osobami pracującymi na podstawie umowy o pracę, w tym na podstawie umowy, o wypłatę wynagrodzenia na podstawie art. umowa autorska;
• po trzecie, odpisów dokonuje się zgodnie z dokumentami płatniczymi przewidującymi przekazanie lub wydanie środków na rozliczenia wynagrodzeń z osobami pracującymi na podstawie umowy o pracę (kontrakt), a także na składki na Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej , Fundusz Ubezpieczeń Społecznych Federacji Rosyjskiej i obowiązkowe ubezpieczenie medyczne;
• w czwartej kolejce odpisów dokonuje się zgodnie z dokumentami płatniczymi przewidującymi wpłaty do budżetu i funduszy pozabudżetowych, od których nie przewidziano potrąceń w trzeciej kolejce;
• po piąte, odpisów dokonuje się na podstawie dokumentów wykonawczych przewidujących zaspokojenie innych roszczeń pieniężnych;
• na szóstym miejscu dokonuje się odpisów na inne dokumenty płatnicze w kolejności kalendarzowego pierwszeństwa.

Odpisu środków z konta na roszczenia dotyczące jednej kolejki dokonuje się w kolejności kalendarzowej kolejności wpływu dokumentów.

Odpisu środków z konta na roszczenia dotyczące jednej kolejki dokonuje się w kolejności kalendarzowego wpływu dokumentów.

Procedura dokonywania płatności w przypadku braku (niedoboru) środków na rachunku bieżącym klienta jest następująca. Jeżeli umowa rachunku bankowego (umowa dodatkowa do niej) nie przewiduje „debetu” na rachunku, wówczas wypłaty dokonywane są w ramach salda środków w kolejności pierwszeństwa. Zgodnie z tym, w przypadku braku środków na rachunku klienta, dokumenty płatnicze otrzymane na rachunku bieżącym są uznawane w kartotece nr 2 na aktywnym koncie pozabilansowym 90902 „Dokumenty rozliczeniowe nieopłacone w terminie” poprzez zaksięgowanie:

• Dt 90902 „Dokumenty rozliczeniowe nieopłacone w terminie”
• Kt 99999 „Rachunek korespondencyjny z aktywnymi kontami pozabilansowymi w przypadku podwójnego zapisu”.

Zapłata za dokumenty z kartoteki nr 2 po wpłynięciu środków na konto klienta odbywa się zgodnie z kolejnością wpłat i porządkiem kalendarza. W takim przypadku zapłacone kwoty są pobierane z konta pozabilansowego 90902 „Dokumenty rozliczeniowe nieopłacone w terminie” poprzez zaksięgowanie: Dt 99999 „Rachunek do korespondencji z aktywnymi rachunkami pozabilansowymi z podwójnym zapisem” Kt 90902 „Dokumenty rozliczeniowe nieopłacone na czas".

W przypadku częściowego opłacenia dokumentów w kartotece nr 2, przy braku środków otrzymanych na ich pełne opłacenie, w dniu dokonania częściowej wpłaty wystawiane są memoriałowe polecenia zapłaty. Przy wykonywaniu zleceń płatniczych klientów należy przestrzegać terminowości pobierania środków z rachunku klienta.

Dokumenty rozliczeniowe gotówkowe przyjmowane w godzinach pracy muszą być zrealizowane w następnym dniu roboczym, a w miarę możliwości w tym samym dniu, o ile umowa rachunku bankowego lub dokument płatniczy nie stanowią inaczej (np. dokument płatniczy).

W przypadku nieterminowego (później następnego dnia roboczego) lub nieprawidłowego pobrania środków z konta klient ma prawo żądać od banku zapłaty odsetek od kwoty tych środków według stopy refinansowania Banku Rosji. Podobne kary przewidziane są za przypadki nieterminowego lub nieprawidłowego uznania przez bank kwot należnych właścicielowi wyciągu ze wszystkich rachunków osobistych klientów, które muszą być przekazane klientom w formie papierowej, w sposób i w terminie określonym w karty podpisów i pieczątek.

Zmiana trybu wystawiania wyciągów może być dozwolona wyłącznie na wniosek posiadaczy rachunków. Od 1 stycznia każdego roku musi być przeprowadzane potwierdzanie sald wszystkich kont osobistych wszystkich klientów. Potwierdzenia sald na rachunkach rozliczeniowych (bieżących) klienci muszą składać w banku w formie pisemnej podpisanej przez głównego księgowego i głównego księgowego (pierwsza i druga osoba wskazana w karcie podpisu i pieczątki).