Помощь по Теле2, тарифы, вопросы

Тарифы страховых взносов для инвалидов ниже, чем для обычных работников. Однако в ряде случаев компании имеют право применять пониженные тарифы на всех работников, которые еще ниже тарифов для инвалидов. В данной статье мы подробно рассмотрим начисление страховых взносов инвалидам, в том числе – в нестандартных случаях.

Ставки страховых взносов для инвалидов в 2013 году

Для инвалидов применяются пониженные ставки страховых взносов, которые приводятся ниже.

Тарифы ФСС для инвалидов в 2013 году:

Взносы от НС И ПЗ – 60% от общих тарифов;

Тариф ФСС для инвалидов на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 2,4%.

Нестандартные ситуации при начислении страховых взносов инвалидам

Рассмотрим ситуацию : организация имеет право на пониженные тарифы при расчете страховых взносов с выплат всем своим работникам. К примеру, она применяет упрощенку и занимается льготируемым видом деятельности - п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (далее - Закон N 212-ФЗ). При этом в организации работают инвалиды, с выплат которым взносы можно платить также по пониженным тарифам, но уже по другим, которые предназначены специально для инвалидов - п. 3 ч. 1, ч. 2 ст. 58 Закона N 212-ФЗ. И какой же из тарифов применять к выплатам работникам-инвалидам: пониженный "упрощенный" (как по всем другим работникам работодателя-упрощенца) или пониженный "инвалидный"?

Этот вопрос возникал и раньше. Но в 2011 г. пониженные тарифы для упрощенцев были выше, чем тарифы для работников-инвалидов. Поэтому считать взносы по таким работникам, применяя "инвалидные" тарифы, было выгоднее, чем применяя "упрощенные". Минздравсоцразвития разъяснило, что с выплат инвалидам взносы надо начислять по пониженному тарифу, установленному именно для них - письмо Минздравсоцразвития от 18.03.2011 N 871-19. То есть предлагало использовать более низкие тарифы.

C 2012 года тарифы льготников-упрощенцев стали ниже, чем тарифы по выплатам инвалидам. Суммарный тариф при расчете взносов с выплат обычным работникам теперь составляет 20%. Суммарный же тариф страховых взносов для инвалидов остался на уровне прошлого года - 20,2% - ч. 2-4 ст. 58 Закона N 212-ФЗ.

Вывод очевиден : страховые взносы по "инвалидным" тарифам будут больше, чем по "упрощенным". Так что теперь нет смысла применять специальные "инвалидные" тарифы, если работодатель имеет право считать взносы всем своим работникам по еще меньшему тарифу.

Но как на это отреагируют проверяющие? Уже сейчас в разных отделениях Пенсионного фонда инспекторы дают противоположные советы. Одни рекомендуют платить страховые взносы инвалидов как по обычным работникам. Другие настаивают на применении специальных, "инвалидных", тарифов. Кое- кто усмотрел в прошлогоднем Письме Минздравсоцразвития от 18.03.2011 N 871-19 ограничение на применение общих пониженных тарифов при расчете взносов с выплат работникам-инвалидам.

Эксперты журнала «Главная книга» обратились за разъяснениями к специалистам Минздравсоцразвития.

Из авторитетных источников

КОТОВА ЛЮБОВЬ АЛЕКСЕЕВНА - заместитель директора Департамента социального страхования и государственного обеспечения Минздравсоцразвития России:

"Если страхователь имеет право применять пониженный тариф при расчете страховых взносов с выплат всем своим работникам, то он может применить его и при расчете взносов с выплат работникам-инвалидам.

Главное - подтвердить свое право на применение пониженного тарифа. Так, если речь идет о применяющих упрощенку, то у них должны выполняться условия для применения льготных пониженных тарифов. Их вид деятельности должен входить в перечень из п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона N 212-ФЗ, а доля доходов от этой деятельности должна быть не менее 70% в общем объеме доходов - ч. 1.4 ст. 58 Закона N 212-ФЗ".

Как видим, в Минздравсоцразвития не возражают против расчета взносов с выплат работникам-инвалидам по более низким тарифам (разумеется, из тех, на которые работодатель имеет право). И если ваш общий пониженный тариф меньше 20,2%, то взносы всем работникам можно начислять одинаково - без их разделения на инвалидов и остальных работников. Кстати, подобная ситуация сложилась не только у упрощенцев-льготников, но и, в частности, у аптек на ЕНВД, и у IT-компаний.

Кстати, если в течение 2012 г. вы потеряете право на применение льготных "упрощенных" тарифов, то придется пересчитать все по обычным тарифам. Но взносы с выплат инвалидам вы сможете считать по более низким, "инвалидным", тарифам. Ведь они от вида деятельности организации никак не зависят.

Остались вопросы по страховым взносам на инвалидов?.

Льгота 60 в форме 4-ФСС указывается только определенными категориями страхователей. Что такое льгота 60? Кто вправе ее применять? И как правильно указать эту льготу в 4-ФСС? О подробностях читайте в нашей статье.

Что такое льгота 60 в 4-ФСС?

Под «льготой 60» подразумевается право на уменьшение действующих тарифов по взносам на травматизм на 60% отдельными категориями страхователей.

Список страхователей, имеющих право воспользоваться льготными тарифами, представлен в законах «О страховых тарифах…» от 22.12.2005 № 179-ФЗ и от 14.12.2015 № 362-ФЗ. На основании этого списка их можно разделить на 2 категории и представить в виде наглядной схемы:

С действующими тарифами по «несчастным» взносам можно ознакомиться в справочном материале .

В какой таблице 4-ФСС указывать льготу 60?

Отдельной таблицы в 4-ФСС для указания расчетов по льготе 60 не предусмотрено. Суммовые данные с учетом этой льготы формируются и проверяются на основании сведений, предоставляемых в составе таблицы 6.

Чтобы не запутаться в дальнейших пояснениях, ознакомьтесь с представленным ниже рисунком. На нем показано, что страхователи категории 2, имеющие право снизить ставку тарифов на травматизм на 60% по всем облагаемым выплатам в пользу своих работников, при формировании 4-ФСС в учетной программе (к примеру, в 1С) над таблицей 6 просто ставят отметку «Установлена льгота 60%». При последующей выгрузке и отправке отчета в электронном виде учетная программа зафиксирует это условие в передаваемых данных. Для принимающей стороны (ФСС) поставленный флажок будет признаком того, что проверка правильности расчета взносов должна производиться с учетом льготы 60.

Если флажок над таблицей 6 поставят страхователи, отнесенные к категории 1, то проверочная программа автоматически выдаст ошибку, так как страхователь льготные взносы рассчитает и включит в состав строки 2 таблицы 7 только по выплатам в пользу инвалидов, а программа рассчитает взносы по льготе 60 по всем выплатам.

Поэтому организациям и ИП, производящим выплаты работникам-инвалидам, при заполнении 4-ФСС в учетной программе флажок над таблицей 6 ставить не надо. Чтобы программа правильно учла информацию по льготируемым выплатам, страхователям категории 1 нужно выделить суммы вознаграждений, выплаченных работникам-инвалидам и облагаемых с учетом льготы 60, в отдельной стр. 4.

При ручном заполнении 4-ФСС и предоставлении ее в ФСС в бумажном варианте страхователям категории 2, как и страхователям категории 1, никаких флажков по льготе 60 ставить не нужно. Так как в бумажном варианте этой формы, введенной приказом ФСС «Об утверждении формы расчета…» от 26.02.2015 № 59, отсутствуют специальные места (квадратики) для установления флажков (галочек) по льготе 60. Их можно увидеть только при заполнении 4-ФСС в учетных программах и в программах по формированию онлайн-отчетности.

С бумажным вариантом 4-ФСС вы можете ознакомиться в статье .

Как проверить, правильно ли указана льгота 60 в 4-ФСС?

Для лучшего восприятия пояснений о правильности указания льготы 60 в 4-ФСС перейдем к рассмотрению простого примера.

Пример

Бухгалтер формирует 4-ФСС по двум фирмам:

• общественная организация инвалидов «Правовая помощь» - относится к страхователям категории 2;
• ООО «Юрист Профи» - относится к страхователям категории 1, так как в штате организации имеются работники-инвалиды.

Тариф по взносам на травматизм в обеих организациях установлен в размере 0,2%. Скидки и надбавки к тарифу отсутствуют.

По итогам 1-го квартала 2016 года организациями были произведены следующие выплаты работникам:

Период	Сумма выплат, руб.
	ООИ «Правовая помощь»	ООО «Юрист Профи»
		Всего	в т. ч. работникам-инвалидам
Январь	82 460,00	123 940,00	61 320,00
Февраль	83 120,00	135 370,00	67 830,00
Март	81 970,00	115 890,00	55 740,00
Итого за 1-й кв. 2016 г.	247 550,00	375 200,00	184 890,00

При заполнении и проверке 4-ФСС по ООИ «Правовая помощь» в учетной программе нужно проследить за соблюдением следующих условий:

При заполнении и проверке 4-ФСС для ООО «Юрист Профи» в учетной программе отслеживается соблюдение следующих условий:

Кроме одной детали: страхователи, относящиеся к категории 2 вместо уже известного нам флажка по льготе 60 должны выбрать из предложенного списка слово «Да». В наглядном варианте это можно увидеть на картинке ниже:

Итоги

При указании льготы 60 в 4-ФСС общественными организациями инвалидов или созданными ими учреждениями над таблицей 6 ставится флажок «Установлена льгота 60%». Если вышеуказанные организации заполняют 4-ФСС вручную и представляют ее в бумажном варианте, то никаких отметок о применяемой льготе 60 делать не надо. Организации и ИП, не относящиеся к упоминаемым выше учреждениям, но применяющие труд инвалидов, в 4-ФСС флажок на льготу 60 не ставят. Для учета льготы достаточно выделить суммы вознаграждений, выплаченных работникам-инвалидам, в строке 4 таблицы 6.

При начислении заработной платы производится запись по дебету счетов учета затрат на производство (расходов на продажу) и кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н). Страховые взносы включаются в состав расходов организации по обычным видам деятельности в месяце их начисления, что отражается записью по дебету счетов учета затрат на производство (расходов на продажу) и кредиту счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» (п. 5, абз. 4 п. 8, п. 16 ПБУ 10/99, Инструкция по применению Плана счетов). При удержании НДФЛ производится запись по дебету счета 70 и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам».

Сотрудник-инвалид: страховые взносы

Зарплату данной категории работников следует начислять в том же размере, что и при полной продолжительности еженедельной работы (ст. 23 Закона № 181-ФЗ). Для обозначения сокращенного рабочего времени в табеле учета рабочего времени используется: буквенный код «ЛЧ», цифровой код «21».

Для инвалидов III группы сокращенная продолжительность рабочего времени не предусмотрена. На практике возможна следующая ситуация. Работник предъявляет работодателю индивидуальную программу реабилитации или медицинское заключение, в котором оговорена продолжительность рабочего времени менее 35 часов в неделю (менее 40 часов, если речь идет об инвалидах III группы).

Внимание

В таком случае работодатель должен установить сотруднику-инвалиду неполный режим рабочего времени (неполный рабочий день или неполную рабочую неделю). Работник, которому установлено неполное рабочее время, трудится меньше, чем остальные.

Страховые взносы для инвалидов в 2018 году

ТК РФ) 3 Работник заболел в период прохождения судебно-медицинской экспертизы 4 Работник заболел, находясь на простое Исключение составляет случай, когда болезнь наступила до периода простоя и продолжилась в период простоя 5 Работник умышленно причинил вред своему здоровью Этот факт должен быть подтвержден судебным решением. При отсутствии судебного решения иные доказательства самостоятельного причинения вреда (например, запись с видеокамеры, установленной в служебном кабинете работника, причинившего себе вред) не может служить основанием для невыплаты пособия. 6 Работник совершил попытку самоубийства 7 Работник потерял трудоспособность вследствие умышленно совершенного им преступления Этот факт должен быть подтвержден судебным решением Примечание:* Помимо этого в законодательстве установлены случаи, когда размер пособия снижается.

Расчет страховых взносов в пфр, фсс, фомс с заработка инвалидов 2 и 3 группы

Административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое КоАП РФ установлена административная ответственность. Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Это следует из положений статьи 2.1. КоАП РФ. В данном случае вины работодателя в несоблюдении требований законодательства нет, поэтому и ответственности не будет.

Может ли инвалид 3 группы не оплачивать страховые взносы по ип?

Неточный адрес – повод для отказа в регистрации юрлица Если в заявлении на регистрацию организации не указан номер офиса, налоговики вправе отказаться регистрировать компанию. < … Платить налоги стало проще Для уплаты личных налогов гражданам больше не обязательно заполнять платежное поручение «от и до».
Достаточно ввести всего один номер. < … Налоговая нагрузка и рентабельность: ФНС обновила межотраслевые показатели Налоговая служба опубликовала обновленные сведения, при помощи которых организации и ИП могут оценить свои налоговые риски. < … Подарок от бабушки не облагается НДФЛ Доходы гражданина в виде стоимости недвижимости, полученной в качестве подарка от члена семьи или близкого родственника, освобождаются от обложения НДФЛ. < … Главная → Бухгалтерские консультации → Страховые взносы Актуально на: 20 июля 2016 г.

• Работник признан инвалидом: как начислить налоги и рассчитать пособие?

Особые условия труда Особенности регулирования труда инвалидов установлены ТК РФ, а также Федеральным законом от 24.11.1995 № 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации» (далее — Закон № 181-ФЗ). Инвалидом считается лицо, которое имеет нарушение здоровья со стойким расстройством функций организма, обусловленное заболеваниями, последствиями травм или дефектами, приводящее к ограничению жизнедеятельности и вызывающее необходимость его социальной защиты (ч.

1 ст. 1 Закона № 181-ФЗ). Признание гражданина инвалидом осуществляется при проведении медико-социальной экспертизы в порядке, установленном Постановлением Правительства РФ от 20.02.2006 № 95 «О порядке и условиях признания лица инвалидом» (далее — Порядок № 95).

Пособия для инвалидов 3 группы

Трудовые отношения с сотрудниками-инвалидами Сотрудники с ограниченными возможностями вправе претендовать на льготы, и работодатель обязан их соблюдать:

• для них не устанавливается испытательный срок;
• трудовой контракт может быть прекращён досрочно по волеизъявлению инвалида;
• сотрудник-инвалид имеет право на уход в неоплачиваемый отпуск (60 дней для инвалидов 1-ой и 2-ой группы, 30 дней - для 3-ей группы);
• если инвалидность сотрудника была приобретена в результате пребывания в опасной зоне во время Чернобыльской катастрофы, ему полагается также дополнительный оплачиваемый отдых (2 недели);
• ежегодный отпуск может быть взят в любое время, вне зависимости от графика отпусков;
• привлечение к работе в ночное и внеурочное время может осуществляться только с согласия служащего;
• инвалиды вправе трудиться неполную смену и неполную неделю.

Он предъявил в бухгалтерию листок нетрудоспособности, по которому ему оплатили 4 месяца подряд. Позднее в этом же году работник принес листок нетрудоспособности еще на 2 месяца и просил дополнительно оплатить ему один месяц нетрудоспособности, то есть применить еще и пятимесячный лимит.
Бухгалтер сотруднику отказал. Поскольку работник является инвалидом, то в данном случае оплачиваются только 4 месяца. Второе ограничение (5 календарных месяцев) в этом же году применить нельзя.
В законодательстве сказано, что пособие за весь период нетрудоспособности (даже превышающий четыре месяца подряд или пять месяцев в календарном году) инвалиду начисляется в случае заболевания туберкулезом. При заболевании туберкулезом пособие по временной нетрудоспособности выплачивается до восстановления трудоспособности или до дня установления новой группы инвалидности (п. 3 ст. 6 Закона № 255-ФЗ).

Сумма отчисления страховых взносов работающего инвалида 3 группы

Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором (ч. 6 ст. 136 Трудового кодекса РФ). В данной схеме для сокращения количества бухгалтерских записей выплата работнику заработной платы за январь отражена одной бухгалтерской записью.

А.С.Дегтяренко, консультационно-аналитический центр по бухгалтерскому учету и налогообложению Источник материала — система Консультант Плюс»Корреспонденция счетов». Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter».

В соответствии с Федеральным законом от 16.07.1999 № 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» целевым назначением пособия по беременности родам является возмещение утраченного в связи с отпуском по беременности и родам заработка и, соответственно, выплата пособия по беременности и родам и сохранение зарплаты за один и тот же период времени действующим законодательством не предусмотрена. Таким образом, если женщина, находясь в отпуске по беременности и родам (имея листок нетрудоспособности по беременности и родам), будет продолжать работать, то за время работы в период отпуска по беременности и родам пособие по беременности и родам выплачиваться не должно, поскольку за период работы, совпавший с отпуском по беременности и родам, выплачивается заработная плата.

Рабочая неделя для персонала, имеющего заключение о присвоении группы инвалидности, должна составлять не более 35 часов, а ежедневные ограничения устанавливаются в зависимости от медицинского заключения. При этом сохраняется полная оплата труда. Ошибка №2.

Работодатель на протяжении 2016-2017 гг. делал страховые отчисления за работников-инвалидов по сниженным тарифам. Сниженные ставки страховых взносов в отношении отчислений за инвалидов были отменены в 2015 году. Читайте также статью: → «Особенности оформления и получения налогового вычета при инвалидности». Ответы на распространённые вопросы Вопрос №1. Оплачиваются ли в особенном порядке сверхурочные и ночные часы работы, выполняемой работником-инвалидом? Нет, действуют стандартные для данных случаев ставки. Вопрос №2.

По общему правилу при определении налоговой базы по НДФЛ сумма доходов, подлежащих налогообложению по налоговой ставке, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ, уменьшается на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 — 221 НК РФ. В данной схеме предполагаем, что у работника нет права на получение стандартных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 1, 2, 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, а также на получение каких-либо иных налоговых вычетов. Бухгалтерский учет Затраты на оплату труда признаются расходом организации по обычным видам деятельности в месяце начисления заработной платы (п. 5, абз. 3 п. 8, п. 16 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).

Сотрудник-инвалид: страховые взносы

Законодательные акты по теме Рекомендуется заранее изучить: Закон Название ст. 2 Федерального закона от 14.12.2015 № 362-ФЗ О тарифах на уплату страховых взносов от несчастных случаев и профзаболеваний, уплаченных за сотрудников-инвалидов Федеральный закон от 22.12.2005 № 179-ФЗ Тарифы на страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний пп. 3 п. 1, п. 2 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ О пониженных тарифах по страховым взносам за инвалидов 2012-2014 гг. ст. 92 ТК РФ О продолжительности рабочей недели для инвалида не более 35 часов ст. 5.42 КоАП РФ Штрафы за отказ от принятия на работу инвалидов в пределах установленных квот Типичные ошибки при расчетах Ошибка №1. Сотрудник-инвалид трудится на протяжении 40-часовой рабочей недели.

Страховые взносы для инвалидов в 2018 году

Работодатель, производящий выплаты своим работникам, исчисляет и уплачивает страховые взносы (ст.ст.5, 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, ст.ст.3, 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). А в каком размере работодатель начисляет страховые взносы на выплаты работнику-инвалиду? Расскажем об этом в нашей консультации. Взносы в ПФР и ФСС Для работодателей, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III группы, в 2012-2014 гг.

действовали пониженные тарифы страховых взносов (пп. 3 п. 1, п. 2 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). С 01.01.2015 пониженные тарифы страховых взносов в отношении выплат сотрудникам-инвалидам не применяются, а, значит, такие выплаты облагаются страховыми взносами в ПФР и ФСС на общих условиях.

Расчет страховых взносов в пфр, фсс, фомс с заработка инвалидов 2 и 3 группы

Гражданину, признанному инвалидом, выдается справка, подтверждающая факт установления инвалидности, с указанием группы инвалидности, а также индивидуальная программа реабилитации (п. 36 Порядка № 95). Инвалидность могут установить бессрочно или на определенный срок (что будет указано в справке). Когда срок инвалидности истечет, работник должен будет принести новую справку об инвалидности.

Важно

Если это не произойдет, можно считать, что статуса инвалида у сотрудника больше нет. Индивидуальная программа реабилитации обязательна для работодателя. Исключение из этого правила составляет случай, когда сам инвалид отказался от реализации программы.

Для инвалида I или II группы следует установить сокращенную продолжительность рабочего времени — не более 35 часов в неделю (ч. 1 ст. 92 ТК РФ).

Может ли инвалид 3 группы не оплачивать страховые взносы по ип?

Вместе с тем обязательными к применению продолжают оставаться формы документов, используемых в качестве первичных учетных документов, установленные уполномоченными органами в соответствии и на основании других федеральных законов (Информация Минфина России N ПЗ-10/2012 «О вступлении в силу с 1 января 2013 г. Федерального закона от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»). К формам документов, обязательным к применению после 01.01.2013, в том числе для целей бухгалтерского учета, относятся также все унифицированные формы по учету труда и его оплаты, утвержденные в целях реализации требований ТК РФ Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 N 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты», в том числе и унифицированная форма N Т-49 «Расчетно-платежная ведомость».

Работник признан инвалидом: как начислить налоги и рассчитать пособие?

В то же время в пункте 15 Порядка № 624н указано, что гражданам, обратившимся за медицинской помощью после окончания рабочего времени (смены), по их желанию, дата освобождения от работы в листке нетрудоспособности может быть указана со следующего календарного дня. Если работник предоставил листок нетрудоспособности, открытый в день, который он полностью отработал, за отработанный день следует начислить зарплату, а со следующего дня нужно выплачивать пособие по временной нетрудоспособности. Расчет суммы пособия при этом прилагается к листку нетрудоспособности.

Такие разъяснения приводятся на сайтах региональных отделений ФСС РФ (см., например, http://www.fss.vrn.ru/faq/1/6).

Пособия для инвалидов 3 группы

При поступлении на работу сотрудник скрывает инвалидность, например, в целях получения пособий по временной нетрудоспособности в большем размере. Работодатель не обязан самостоятельно предпринимать меры для того, чтобы выяснить, является гражданин инвалидом или нет. О наличии инвалидности, а также о противопоказаниях и доступных видах труда инвалида можно узнать только:

• из справки медико-социальной экспертизы, в которой указываются группа инвалидности и степень ограничения способности к трудовой деятельности;
• из индивидуальной программы реабилитации инвалида.

Если инвалид не предъявил работодателю данные документы, ему не будут предоставляться предусмотренные в действующем законодательстве РФ льготы для инвалидов.

Привлечь работодателя к ответственности за это не могут.
На работников-инвалидов распространяются и предусмотренные в законодательстве случаи, когда пособие работодатель начислять не должен (см. таблицу). Таблица. Случаи, когда пособие по временной нетрудоспособности не выплачивается* № п/п Ситуация Комментарий 1 Работник заболел в период освобождения от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством РФ, за исключением случаев утраты трудоспособности работником вследствие заболевания или травмы в период ежегодного оплачиваемого отпуска Это касается, например, случая, когда сотрудник заболел во время нахождения в отпуске без сохранения зарплаты 2 Работник заболел в период заключения под стражу (в период административного ареста) В случае заключения под стражу уволить сотрудника, пока по его делу не будет вынесен приговор и этот приговор не вступит в законную силу, нельзя (п. 4 ч. 1 ст.

Сумма отчисления страховых взносов работающего инвалида 3 группы

Заработок Иванова за 2011 год составил 100 000 руб. (в течение нескольких месяцев работник находился в отпуске без сохранения заработной платы). Бухгалтер рассчитал пособие Иванову исходя из МРОТ на дату наступления страхового случая (4 611 руб.). Поскольку трудовой стаж работника менее 5 лет, ему положено пособие в размере 60 % среднего заработка: 4 611 руб.
х 24 мес. / 730 дн. х 135 дн. х 60 % = 12 279, 16 руб. Актуальным является вопрос, как определить период оплаты пособия по временной нетрудоспособности, если работник инвалид обратился к врачу после того, как отработал рабочий день. В соответствии с пунктом 14 Порядка № 624н при лечении в амбулаторно-поликлинических условиях листок нетрудоспособности выдается в день установления временной нетрудоспособности.

• Главная

Работодатель, который нанял персонал и регулярно выплачивает служащим заработную плату, обязан также и взять на себя роль страхового агента, удерживать определённые суммы с доходов своих сотрудников и делать страховые отчисления. При этом начисление страховых взносов работника, имеющим инвалидность, происходит в особом порядке. В статье расскажем про страховые взносы для инвалидов в 2018 году, рассмотрим порядок уплаты. Понятие инвалидности и группы Инвалидом призаётся человек, страдающий от нарушений здоровья организма, возникших в результате определённых расстройств некоторых его функций. Во внимание не берутся причины, по которым появились основания для признания лица инвалидом - это могут быть последствия заболеваний, полученных ранее травм, врождённых пороков развития.

Внимание

Если работник предъявил работодателю справку об инвалидности и индивидуальную программу реабилитации, из которых следует, что выполняемая работа ему противопоказана, нужно:

• или перевести его на другую работу;
• или уволить в случае его отказа от перевода на подходящие вакансии либо их отсутствия (п. 8 ч. 1 ст. 77 ТК РФ).

Во всех остальных случаях после установления инвалидности работник может продолжать трудиться в прежнем порядке. Инвалиды Великой Отечественной войны и инвалиды боевых действий по защите Отечества имеют преимущественное право на оставление на работе при сокращении численности или штата (ч. 2 ст. 179 ТК РФ). Важно отметить, что в законодательстве не установлено никаких ограничений в отношении увольнения инвалида в связи с неоднократным неисполнением трудовых обязанностей.

В 2017 году произошли изменения в порядке перечисления обязательных платежей в Фонд социального страхования (ФСС). Взносы на травматизм являются единственным видом сборов, которые не затронули новшества. Большую часть платежей ныне контролирует Федеральная налоговая службы (ФНС). Однако администрирование данный обязательных отчислений по-прежнему проводится сотрудниками ФСС.

Разберем , как в 2018 году оформляются страховые взносы от несчастных случаев. Куда их отправлять и в какие сроки. Каков порядок предоставления отчетности и осуществления контроля.

Изменения 2018 года

Перераспределение функций по приему взносов привело к тому, что теперь их приходится отчислять в две инстанции:

1. в ФСС части, касающиеся больничных и материнства;
2. в ПФР и ФОМС по-прежнему переводятся деньги индивидуальными предпринимателями за себя.

Законодательно порядок расчетов закреплен в особой главе Налогового кодекса. Это привело к тому, что данные взносы теперь приравнены к движению бюджетных средств, то есть подчиняются соответствующим требованиям:

• в части правил оформления;
• в том числе, использования специальных реквизитов.

Внимание: изменения не коснулись только сборов по травматизму. Они, как и ранее, аккумулируются на счетах ФСС.

Куда перечислять

Все взносы, описанные в НК, плательщики обязаны вносить на счета соответствующего отделения ФНС:

• по месту регистрации;
• по месту нахождения филиала, ведущего отдельную бухгалтерию;
• ИП ориентируются на адрес прописки.

Платежки следует оформлять по каждому виду взноса отдельно (как ранее). Однако в 2018 году нужно использовать реквизиты, предусмотренные для бюджетных взносов. Сбор по травматизму перечисляется по старым правилам:

• в отделение ФСС, в котором зарегистрирован плательщик;
• по месту нахождения обособленного филиала;
• по месту жительства ИП (только благотворительные).

Справка: не произошло изменение в кодировке данного вида взноса. КБК остается прежним:

• 393 1 02 02050 07 1000 160 - для обычного перевода;
• 393 1 02 02050 07 3000 160 - для перечисления штрафов;
• 393 1 02 02050 07 2100 160 - пени;
• 393 1 17 06020 07 6000 180 - для благотворительного перевода.

Изменились ли сроки

Согласно нормативным требованиям «несчастный» сбор должен попасть на счет ФСС до 15 числа месяца, следующего за отчетным .

Справка: если контрольная дата выпадает на выходной или праздник, то перевод следует отправить в следующие рабочие сутки.

Кому сколько платить

Начислением сумм взносов занимаются работники ФСС. Конкретные показатели зависят от:

• основного вида деятельности (указанного в регистрационных документах);
• права на льготы;
• тарифов по сборам.

Справка: деятельность Фонда в части аккумулирования и перераспределения средств плательщиков регулируется законом № 125-ФЗ , принятым в 1998 году.

При этому у Фонда такие полномочия:

• учитывать поступления от каждого плательщика;
• контролировать правильность внесения средств;
• предъявлять счета к оплате;
• требовать пояснений от страхователей по темам, касающимся перечислений.

Для сведения: ФСС имеет право провести проверку предприятия на месте или затребовать документацию для инспектирования. Скачать для просмотра и печати:

Как узнать тариф

Законом № 179-ФЗ (2005 года) установлено 32 тарифных плана, зависящих от степени риска тружеников. Ставочные параметры в них распределены в диапазоне от 0,2% до 8,5%.

Справка: так как средства Фондом выплачиваются в связи с несчастными случаями на производстве, справедливо распределить отчисления по степени рисков для рабочих.

Таблица соответствия тарифов факторам риска

Класс ПР	Тариф (%)	Класс ПР	Тариф (%)	Класс ПР	Тариф (%)	Класс ПР	Тариф (%)
I	0,2	IX	1	XVII	2,1	XXV	4,5
II	0,3	X	1,1	XVIII	2,3	XXVI	5
III	0,4	XI	1,2	XIX	2,5	XXVII	5,5
IV	0,5	XII	1,3	XX	2,8	XXVIII	6,1
V	0,6	XIII	1,4	XXI	3,1	XXIX	6,7
VI	0,7	XIV	1,5	XXII	3,4	XXX	7,4
VII	0,8	XV	1,7	XXIII	3,7	XXXI	8,1
VIII	0,9	XVI	1,9	XXIV	4,1	XXXII	8,5

Справка: чтобы воспользоваться таблицей, необходимо заглянуть в регистрационные документы предприятия в части постановки на учет в Фонд. Там указывается шифр по ОКВЭД. А по нему определяется класс профриска. Скачать для просмотра и печати:

Пример

Три предприятия решили узнать свои тарифные ставки:

1. ООО «Сириус», занимающийся рыбным промыслом в пресной воде. ОКВЭД - 03.22.4.
2. ООО «Дельта». Основной вид деятельности - добыча глины. ОКВЭД 08.12.2.
3. ООО «Альфа» выращивает зерновые. ОКВЭД 01.11.1 17.

Определяем класс профриска по таблице:

Справка

Фонд рассчитывает суммы сборов за 2018 год на основании данных, поданных плательщиком. Предоставить информацию следовало до 15 апреля. В пакет включаются:

• заявление, которым подтверждается основной вид деятельности;
• пояснительная к балансу (для ООО);
• копия регистрационного документа.

Важно: если плательщик не передал пакет документов в положенные сроки, то работники Фонда ориентируются по имеющейся в их распоряжении информации.

Кроме того, Правительство постановлением за номером 551 запретило оспаривать тарифы, устанавливаемые ФСС по сборам за травматизм с 01.01.2017.

Скачать для просмотра и печати:

Формула подсчета

Обязанности распределены по состоянию на 2018 год следующим образом:

• Фонд устанавливает для плательщика тарифный план и сообщает об этом;
• бухгалтер последнего обязан произвести расчет суммы взноса и произвести перечисление средств;
• за госорганом остается право проверить правильность операций.

При подсчетах применяется простая формула:

Свз = Бн х Т , где:

• Свз - искомая сумма к перечислению;
• Бн - налогооблагаемая;
• Т - тариф.

Что входит во взносооблагаемую базу

Отчисления делаются с фонда оплаты труда. В него входят начисления в пользу лиц, с которыми составлены договора:

• трудовые;
• гражданско-правовые (есть исключения).

Во взносооблагаемую базу включаются:

• заработок;
• суммы премиальных и надбавок;
• компенсационные выплаты за неиспользованные дни отпуска.

Исключаются из базы такие платежи в пользу тружеников:

• госпособия ;
• начисления при сокращении штатов;
• адресная матпомощь ;
• надбавка за труд в особо опасных условиях;
• оплата за посещение курсов повышения квалификации.

Справка: плательщиками сборов по травматизму являются физические и юридические лица, использующие наемный труд.

Пример

ООО «Горный» занимается разведением лошадей. ОКВЭД - 01.43.1:

1. Класс профриска - 25.
2. В апреле бухгалтерия начислила заработок труженикам в размере 1 230 000 руб. , в том числе:
   1. матпомощь - 35 000 руб .
   2. за прохождение курсов - 10 000 руб .
3. Расчет взноса за апрель:
4. (1 230 000 руб. - 35 000 руб. - 10 000 руб . ) х 4,5% = 53 325 руб.

О льготах

Прилежным налогоплательщикам Фонд может установить льготную ставку по сборам за травматизм. Размер ее ограничивается 40% скидки. Кроме того, если на предприятии работают инвалиды, то по их взносам может действовать льгота в 60%.

Справка: для установления льготного тарифа на следующий год необходимо подать заявку до окончания ноября текущего периода. То есть в 2018 году ее получить уже не удастся.

Размер скидки зависит от таких показателей:

• количество травм на 1000 тружеников;
• число дней нетрудоспособности;
• наличие нарушений:
  • порядка предоставления отчетности ;
  • сроков внесения обязательных платежей;
• стажа плательщика.

Пример

ООО «Гарант-Строй» занимается проектированием (ОКВЭД - 74.20). Предприятие на 2018 год получило скидку от ФСС в размере 20%. За апрель сделаны такие начисления:

• зарплата 400 000 руб. ,
• в том числе инвалидам 85 тыс. руб.

Определение величины взноса:

1. По классификатору ОКВЭД относится к 1 классу. Размер «травматической» ставки - 0,2%.
   • с учетом скидки:
     • общий: 0,2 - 0,2×20% = 0,16%.
     • для инвалидов: 0,2 - 0,2×60% = 0,08%.
2. Расчет взносов проводится в два этапа:
   • общий: (400 000 руб. - 85 000 руб . ) х 0,16% = 504 руб .
   • за инвалидов: 85 000 руб. х 0,08% = 68 руб.
3. Всего к перечислению: 504 руб. + 68 руб. = 572 руб .

Как выплачивает «травматический» сбор ИП

Законодательством установлено, что ИП в ФСС выплачивает следующие суммы:

• за себя в добровольном порядке на основании договора с Фондом;
• за наемных тружеников обязательно по ставке:
  • общей;
  • льготной.

Тарифные планы устанавливаются в таком размере:

Отчетность по «несчастному» сбору

В 2018 году изменились формы отчетности по данным видам перечислений. Теперь они сдаются в две организации:

• в ФСС до 20 числа на бумажных носителях и до 25-го в электронном виде;
• в ФНС предоставляется сводный отчет , включающий травматический сбор:
  • до 30-го числа, следующего за отчетным периодом.

Справка: по окончании 2018 года следует направить все формы до 30.01.2018.

Почему контроль передан в налоговый орган

Причиной перераспределения контрольных функций между госорганами стала плохая собираемость обязательных платежей. ФНС зарекомендовала себя самым лучшим организатором работы с плательщиками. Поэтому Президент РФ подписал 15 января 2016 года указ № 13. Документом контрольная функция передается в ФНС.

Справка: кроме травматических сборов налоговики с 2018 года контролируют взносы на такие виды страхования:

• пенсионное;
• медицинское;
• социальное по временной нетрудоспособности и материнству.

Скачать для просмотра и печати:

Посмотрите видео о страховых взносах

На ту же тему