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Muitos empresários, bem como empresas e empresários individuais, empresas estrangeiras estão se perguntando quantas contas correntes uma organização pode ter. E isso é bastante lógico: afinal, é preciso fazer acordos sobre pagamentos obrigatórios ao orçamento, com contrapartes e com clientes. Portanto, todos devem saber a resposta sobre o número de contas à ordem em bancos russos, se existe uma barra mínima e máxima e quais são os prós e os contras de trabalhar com várias contas à ordem ao mesmo tempo.

conceito

Antes de dizer quantas contas correntes uma LLC pode ter, você precisa descobrir o que a legislação russa atual entende por elas.

Curiosamente, o conceito de "conta de liquidação" está ausente na lei. Informações indiretas só podem ser obtidas a partir do parágrafo 2.3 da instrução do Banco Central de 30 de maio de 2014 nº 153-I "Sobre a abertura e encerramento de contas bancárias, depósitos (depósitos), contas de depósito." Segundo ele, os bancos abrem contas à ordem:

• pessoas jurídicas que não sejam instituições de crédito;
• empreendedores individuais;
• indivíduos - médicos privados.

As contas de liquidação são abertas para transações relacionadas a:

• com atividades empresariais;
• ou prática privada.

São também abertas contas de liquidação para os escritórios de representação das instituições de crédito, bem como para os sargentos, para a realização de operações destinadas a atingir os fins para os quais estas foram criadas.

Número de conta

De acordo com sua estrutura, a conta corrente é composta por 20 caracteres. Permitem identificar o tipo de conta e a moeda para a qual a empresa (IE) a utiliza.

Observe que os números da conta aberta em diferentes instituições bancárias podem coincidir entre si. A este respeito, ao transferir dinheiro, você também deve indicar:

• número da conta correspondente;
• uma série de outros dados bancários.

Abertura de conta: um direito ou um dever?

Antes que os organizadores de um novo negócio pensem em quantas contas de liquidação uma pessoa jurídica pode ter, surge logicamente a pergunta: isso é um direito ou uma obrigação em geral?

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E assim: estranhamente, está certo. Mas facilmente se transforma em dever quando é preciso cumprir o limite de caixa.

Assim, o Banco Central da Rússia, em sua instrução de 07 de outubro de 2013 nº 3073-U, determinou que a principal condição para liquidações em dinheiro é o valor dos pagamentos sob um contrato: não mais que 100.000 rublos (cláusula 6). Caso contrário, abra uma conta bancária.

O que diz a lei: quantas contas correntes uma organização pode ter

Agora estamos perto de responder à questão de quantas contas de liquidação uma empresa pode ter. E por que, em geral, na prática, empresas e empreendedores individuais precisam abrir várias contas ao mesmo tempo? Aqui estão algumas situações típicas:

• os tipos de atividades que a empresa realiza não se cruzam;
• saídas diferentes;
• a empresa possui divisões e filiais separadas;
• realização de liquidações em moedas de diferentes países, etc.;
• pagamento de tributos em regimes diversos, regimes especiais;
• rentabilidade das tarifas de um ou outro banco.

Dependendo da natureza de suas atividades e fontes de financiamento, vários tipos de contas podem ser abertas para clientes com base em um contrato de conta bancária:

liquidação, corrente, orçamento, depósito, empréstimo e outros.

A conta corrente é a principal conta da empresa. É aberto às empresas, independentemente da forma de propriedade, que possuam direitos de pessoa jurídica, e destina-se principalmente à realização de liquidações de suas atividades fim. O produto da venda de produtos, o valor dos empréstimos recebidos, os recebimentos de acordos com compradores, dividendos, juros etc. impostos, etc

Abrindo uma conta correnteé acompanhado da apresentação pelo cliente ao banco dos seguintes documentos:

Pedido de abertura de conta à ordem;

Documento sobre o registro estadual da empresa (certificado pela autoridade estadual competente);

Cópia autenticada do contrato de constituição da empresa;

Uma cópia autenticada dos Estatutos;

Um documento confirmando a autoridade do diretor da empresa (ata da reunião dos fundadores ou contrato);

Documento confirmando os poderes do contador-chefe (ordem de trabalho);

Cartão com amostras de assinaturas dos primeiros funcionários e carimbo (com firma reconhecida);

Certificado de inscrição no fisco e certificados em fundos não orçamentários do estado;

Ficha de registo das autoridades estatísticas.

Os documentos listados são necessários para que o banco identifique a legalidade, legalidade e autenticidade das operações de liquidação realizadas pelo banco em nome do cliente.

As contas à ordem são abertas por quem não pode abrir conta à ordem, ou seja, organizações e instituições que não têm personalidade jurídica, nomeadamente: organizações orçamentais, divisões estruturais de empresas distantes da empresa principal. Destinam-se ao pagamento de salários, viagens e outras despesas pecuniárias. A independência do titular de uma conta à ordem é significativamente limitada em comparação com o titular de uma conta à ordem. A lista de operações em contas à ordem é regulada de acordo com os objetivos da atividade da organização de acordo com os seus documentos constitutivos. O dinheiro da conta corrente é gasto estritamente de acordo com a estimativa aprovada pela organização controladora.

Para abrir uma conta à ordem, são apresentados ao banco os mesmos documentos que são exigidos aquando da abertura de uma conta à ordem.

contas de orçamento- aberto a empreendimentos financiados pelo orçamento federal (recursos extraorçamentários). Os fundos por eles recebidos estão sujeitos a uso estritamente direcionado por parte das autoridades financeiras de acordo com os objetivos das atividades dessas empresas.

contas de depósito- pode ser aberto a pessoas jurídicas e físicas para armazenamento por um determinado período de parte dos fundos de uma empresa ou pessoa física a seu pedido em qualquer banco. De acordo com o contrato, o banco é obrigado a aceitar todo o valor ou depósito recebido do depositante e devolvê-lo integralmente com os juros estabelecidos.

As empresas e organizações que realizam operações com moeda estrangeira abrem contas em moeda corrente em bancos. Os bancos russos para fazer pagamentos de seus clientes em moeda estrangeira devem obter uma licença apropriada do Banco Central.

Todos os fundos em moeda estrangeira destinados a recebimento na Rússia são creditados nesta conta. A contabilização dos fundos nesta conta é realizada em termos duplos: em moeda estrangeira e em rublos.

Os clientes com conta em moeda estrangeira abrem simultaneamente uma conta em moeda estrangeira em trânsito, na qual são creditados todos os recebimentos de divisas de exportação. Parte dela, de acordo com a Lei "Sobre a venda obrigatória de uma parte dos ganhos em moeda estrangeira no mercado de câmbio doméstico da Federação Russa", conforme alterada pela Diretriz do Banco Central da Federação Russa de 10 de junho de 2004 No .1441-U, deve ser vendido ao Estado sem deixar de ser creditado na reserva monetária do Banco da Rússia, à disposição da empresa. Assim, as receitas de exportação, que passam pela conta de trânsito, são divididas em duas parcelas, uma das quais na forma de moeda estrangeira é creditada ao atual conta de moeda, e o outro na forma do rublo equivalente da moeda vendida ao estado é creditado para liquidação Verifica.

Assim, de acordo com a Lei Federal da Federação Russa "Sobre regulamentação monetária e controle monetário" de 29 de junho de 2004 nº 58-FZ, a venda obrigatória de parte dos ganhos em moeda de pessoas físicas (empreendedores individuais) e pessoas jurídicas é realizado no valor de 30% do valor dos ganhos em moeda, se um valor diferente não for estabelecido pelo Banco Central da Federação Russa. O Banco Central da Federação Russa tem o direito de estabelecer um valor diferente da venda obrigatória de uma parte dos ganhos em moeda estrangeira, mas não mais que 30% de seu valor.

De acordo com a Instrução do Banco da Rússia de 14 de setembro de 2006 nº 28-I "Sobre a abertura e fechamento de contas bancárias, contas para depósitos (depósitos)", os bancos abrem na moeda da Federação Russa e em moedas estrangeiras:
- contas correntes;
- contas de liquidação;
- contas orçamentais;
- contas correspondentes;
- subcontas correspondentes;
- contas de gestão fiduciária;
- contas bancárias especiais;
- contas de depósito de tribunais, unidades do serviço de oficial de justiça, agências de aplicação da lei, notários;
- contas em depósitos (depósitos).

As contas à ordem são abertas a pessoas singulares para a realização de operações de liquidação não relacionadas com a atividade empresarial ou prática privada.

As contas de liquidação são abertas para pessoas jurídicas que não sejam instituições de crédito, bem como para empresários individuais ou indivíduos que exerçam atividades privadas de acordo com o procedimento estabelecido pela legislação da Federação Russa, para fazer liquidações relacionadas à atividade empresarial ou prática privada.

As contas orçamentárias são abertas nos casos estabelecidos pela legislação da Federação Russa para pessoas que realizam operações com fundos dos orçamentos de todos os níveis do sistema orçamentário da Federação Russa e fundos não orçamentários estaduais da Federação Russa.

As contas correspondentes são abertas para instituições de crédito. As contas correspondentes do Banco da Rússia são abertas em moedas estrangeiras.

São abertas subcontas correspondentes para sucursais de instituições de crédito.

As contas de gestão fiduciária são abertas para um gestor fiduciário fazer acordos relacionados às atividades de gestão fiduciária.

Contas bancárias especiais são abertas para pessoas jurídicas e físicas nos casos e na forma estabelecida pela legislação da Federação Russa para a implementação das operações do tipo correspondente por ela previsto.

Contas de depósito de tribunais, divisões do serviço de oficial de justiça, agências de aplicação da lei, notários são abertas respectivamente para tribunais, divisões do serviço de oficial de justiça, agências de aplicação da lei, notários para creditar fundos recebidos para disposição temporária no curso de suas atividades estabelecidas pela legislação da Federação Russa.

As contas de depósitos (depósitos) são abertas para pessoas físicas e jurídicas registrarem recursos colocados em instituições de crédito (agências) para receber receitas na forma de juros incidentes sobre o valor dos recursos colocados.

Procedimento de abertura de conta
A base para abrir uma conta bancária, uma conta para depósito (depósito) é a conclusão de um contrato de conta bancária ou contrato de depósito bancário após a apresentação de todos os documentos especificados pela legislação da Federação Russa e identificação do cliente. Em caso de falha na prestação de informações ou apresentação de informações falsas, o cliente pode ser impedido de abrir uma conta bancária.

Funcionários bancários autorizados:
1) proceder à aceitação dos documentos necessários à abertura de conta do tipo correspondente, verificar a boa execução dos documentos, a exaustividade das informações prestadas e a sua fiabilidade.
Assim, para a abertura de conta à ordem de pessoa colectiva - residente, são apresentados ao banco:
a) certidão de registro estadual de pessoa jurídica;
b) documentos constitutivos de pessoa jurídica. Entidades jurídicas operando com base em um estatuto modelo aprovado pelo Governo da Federação Russa; agindo com base em disposições padrão sobre organizações e instituições dos tipos e tipos correspondentes aprovados pelo governo da Federação Russa e cartas desenvolvidas com base nelas; operando com base em uma cláusula modelo e um alvará, apresente os referidos documentos.

As autoridades estatais da Federação Russa, as autoridades estatais das entidades constituintes da Federação Russa, os órgãos locais de governo autônomo submetem atos legislativos e outros atos jurídicos regulatórios adotados de acordo com o procedimento estabelecido pela legislação da Federação Russa, decisões sobre sua criação e status legal.

As representações diplomáticas e equiparadas de Estados estrangeiros (com exceção de embaixadas e consulados) apresentam documentos comprovativos do estatuto da representação.

As organizações internacionais apresentam um tratado internacional, carta ou outro documento similar confirmando o status da organização;
c) licenças (autorizações) emitidas para pessoa jurídica de acordo com o procedimento estabelecido pela legislação da Federação Russa para o direito de realizar atividades sujeitas a licenciamento, se essas licenças (autorizações) estiverem diretamente relacionadas à capacidade jurídica do cliente para celebrar um contrato de conta bancária do tipo apropriado;
d) cartão;
e) documentos que confirmem a autoridade das pessoas indicadas no cartão para dispor dos fundos na conta bancária, e no caso em que o contrato preveja a certificação dos direitos de dispor dos fundos na conta usando um análogo de um assinatura manuscrita, documentos que confirmam os poderes das pessoas, com direito a usar um análogo de uma assinatura manuscrita;
f) documentos que comprovem os poderes do órgão executivo único da pessoa jurídica;
g) certidão de registo na autoridade fiscal.

Os documentos originais ou as suas cópias, certificadas nos termos da lei, são apresentados ao banco. Cópias de documentos autenticados por cliente - pessoa jurídica, são enviadas ao banco, desde que o banco comprove sua conformidade com os documentos originais e contenham a assinatura da pessoa que certificou a cópia do documento, seu sobrenome, nome nome, patronímico (se houver) e cargo, bem como impressão do carimbo (se for ausência - carimbo) do cliente.

Um funcionário do banco pode fazer e certificar cópias dos documentos apresentados pelo cliente (seu representante) para abertura de conta bancária, conta para depósito (depósito), nas dependências do banco. Ao mesmo tempo, um funcionário do banco deverá fazer a inscrição “a cópia está correta” na cópia feita do documento e apor sua assinatura indicando o sobrenome, nome, patronímico (se houver) e cargo, bem como uma impressão do selo ou carimbo do banco estabelecido para esses fins pelo ato administrativo do banco.

Os documentos redigidos em língua estrangeira devem ser acompanhados de uma tradução para o russo, certificada na forma prevista em lei;
2) elaborar um cartão com amostras de assinaturas e impressões de carimbos. O cartão não pode ser apresentado na abertura de conta bancária, conta de depósito para pessoa física, se o contrato prever que a transferência de fundos da conta especificada seja realizada exclusivamente com base na solicitação do cliente - pessoa física, e os documentos de liquidação necessários à realização da operação bancária especificada, elaborados e assinados pelo banco.

Na abertura de conta corrente de pessoa física para liquidação exclusivamente com o uso de cartões de pagamento, o banco tem o direito de receber amostra da assinatura manuscrita do cliente na forma prescrita pelas normas bancárias, sem emissão de cartão.

Nos casos previstos na Instrução nº 28-I do Banco da Rússia, em vez de cartão, poderá ser apresentado álbum de amostras de assinaturas na forma estabelecida pelo convênio ou costume comercial;
h) proceder à identificação do cliente, bem como verificar se o mesmo possui capacidade jurídica (capacidade). A abertura de contas bancárias, contas de depósito para clientes é realizada pelos bancos, sujeita à capacidade legal do cliente (capacidade). É nula a transação realizada por pessoa física que não possua tal capacidade jurídica em virtude do art. 171 e 172 do Código Civil da Federação Russa. A obrigação do banco de verificar se o cliente - uma pessoa física tem capacidade jurídica
será considerada observada a verificação de que o cidadão atingiu a maioridade legal e a ocorrência de circunstâncias a que a lei associa o início da plena capacidade jurídica dos cidadãos (casamento, emancipação);
4) estabelecer se o cliente está agindo em seu próprio interesse ou no interesse do beneficiário. Se o cliente agir no interesse do beneficiário, os funcionários do banco devem identificar o beneficiário;
5) determinar se a pessoa que requereu a abertura de conta está a agir por conta própria ou por conta de outra pessoa que venha a ser cliente. Se a pessoa que solicitou a abertura da conta for um representante do cliente, os funcionários do banco deverão identificar o representante do cliente, bem como obter documentos que confirmem que ele possui a autoridade apropriada;
6) estabelecer a identidade da(s) pessoa(s) dotada(s) do direito de primeira ou segunda assinatura, bem como da(s) pessoa(s) autorizada(s) a dispor dos fundos da conta, utilizando um análogo de assinatura manuscrita, códigos, senhas e outros meios que confirmem a existência desses poderes.

Uma conta bancária, uma conta de depósito (depósito) considera-se aberta a partir do momento em que é efetuado o lançamento na abertura de conta bancária, uma conta de depósito (depósito) no Livro de Registo de Contas Abertas, que deve ser efetuada até o dia útil seguinte ao dia em que o contrato relevante for concluído na forma estabelecida pela legislação da Federação Russa e regras bancárias.

Procedimento de fechamento de conta
A base para fechar uma conta de depósito (depósito) é a rescisão do contrato de depósito (depósito), incluindo sua execução.

A exclusão de uma conta em um depósito (depósito) do livro de registro de contas abertas é realizada pelo banco no dia em que um saldo zero aparece na conta de depósito (depósito), salvo disposição em contrário do depósito (depósito) acordo.

A base para encerrar uma conta bancária é a rescisão do contrato de conta bancária.

O encerramento de uma conta bancária efectua-se mediante a inscrição do encerramento da respectiva conta bancária no Livro de Registo de Contas Abertas até ao dia útil seguinte ao da cessação do respectivo contrato.

O encerramento de uma conta bancária, uma conta de depósito não é considerada a entrada no Livro de Registro de Contas Abertas sobre o encerramento de uma conta pessoal em conexão com a alteração do número de uma conta pessoal devido aos requisitos do legislação da Federação Russa, incluindo regulamentos do Banco da Rússia (em particular, devido a uma mudança no procedimento contábil, mudanças no Plano de Contas).

Na falta de fundos na conta bancária, a conta especificada fica sujeita à exclusão do Livro de registo de contas abertas até ao dia útil seguinte ao dia da rescisão do contrato de conta bancária. A presença de restrições previstas na legislação da Federação Russa sobre a disposição de fundos em uma conta bancária na ausência de fundos nela não impede a exclusão de uma conta bancária do Livro de Registro de Contas Abertas.

Se houver fundos na conta bancária no dia da rescisão do contrato de conta bancária, a conta especificada é excluída do Livro de registro de contas abertas até o dia útil seguinte ao dia em que os fundos forem debitados da conta.

O saldo dos fundos da conta é emitido para o cliente ou, por sua instrução, transferido integralmente para outra conta no prazo máximo de sete dias após o recebimento do pedido por escrito correspondente do cliente. Assim, o legislador prevê a possibilidade de obrigação monetária do banco devolver (transferir) fundos ao cliente no valor do saldo de fundos na conta bancária do cliente após a rescisão do contrato de conta bancária com o cliente e, consequentemente, contabilização dessa obrigação monetária nos documentos contábeis do banco.

O saldo especificado de fundos na conta é transferido por uma ordem de pagamento bancário, elaborada pelo banco em seu próprio nome com base nos detalhes especificados pelo cliente ao rescindir o contrato da conta bancária para alienar o saldo de fundos na conta.

Após a rescisão do contrato de conta bancária, não são realizadas outras operações de débito e crédito na conta do cliente. Os fundos recebidos pelo cliente após a rescisão do contrato da conta bancária são devolvidos ao remetente. A partir do momento da rescisão do contrato da conta bancária, o banco não deve executar nenhum documento de liquidação apresentado na conta bancária relevante, incluindo instruções das autoridades fiscais para debitar e transferir fundos para o sistema orçamentário da Federação Russa das contas relevantes de acordo com o nº 2 do art. 46 do Código Tributário da Federação Russa. Uma vez que, na acepção do Código Tributário da Federação Russa, uma conta é entendida como liquidação (corrente) e outras contas em bancos abertos com base em um contrato de conta bancária, para o qual fundos de organizações e empresários individuais, notários envolvidos em prática privada, advogados que estabeleceram escritórios de advocacia (artigo 11 do Código Tributário da Federação Russa), a prática de executar pelo banco a ordem da autoridade tributária de debitar fundos da conta após o término do contrato da conta bancária não pode ser considerado adequado.

Em conexão com a rescisão do contrato de conta bancária, o cliente é obrigado a entregar ao banco os talões de cheques não utilizados com os cheques e canhotos restantes não utilizados.

Em caso de rescisão do contrato de conta bancária na presença de restrições estipuladas pela legislação da Federação Russa sobre a disposição de fundos na conta bancária e a disponibilidade de fundos na conta, a conta correspondente é excluída do Livro de Registro de Contas Abertas após o cancelamento destas restrições até ao dia útil seguinte ao dia em que os fundos forem debitados da conta.

A presença de documentos de liquidação não executados não impede a rescisão do contrato de conta bancária e a exclusão da conta bancária do Livro de Registo de Contas Abertas.

Quando uma organização é registrada na autoridade fiscal e nas autoridades de fundos extra-orçamentários do estado, é emitido um certificado e certificados de registro relevantes necessários para abrir contas de liquidação e outras contas bancárias. Os contribuintes são obrigados a notificar a autoridade fiscal onde se encontram inscritos no prazo de 5 dias após a data de abertura ou encerramento de conta bancária, sob pena de serem multados.

De acordo com a lei, os acordos entre pessoas jurídicas, bem como entre empresários individuais, são feitos de forma não monetária. Os acordos entre essas pessoas também são feitos em dinheiro, mas em um valor limitado. Os pagamentos não monetários são realizados por meio de bancos e outras organizações de crédito nas quais os empresários abrem contas apropriadas.

As organizações sob a legislação atual da Federação Russa têm o direito de abrir uma ou mais contas em um banco e em vários bancos. A organização pode abrir as seguintes contas em bancos comerciais:

1) contas de liquidação, que se destinam à realização de pagamentos correntes por ordem da organização e ao crédito de recebimentos de caixa na sua morada. As contas de liquidação são utilizadas pelas organizações para creditar o produto da venda de produtos (obras, serviços), contabilizando suas receitas de transações não operacionais, valores de empréstimos recebidos e outras receitas, fazendo acordos com fornecedores, o orçamento, com trabalhadores e funcionários para salários e outros pagamentos incluídos no fundo de consumo, com bancos para empréstimos recebidos e juros sobre eles, bem como para pagamentos por decisões de tribunais e outros órgãos que têm o direito de tomar decisões sobre a cobrança de fundos de contas de pessoas jurídicas de forma indiscutível (fiscal, autoridades aduaneiras).

O número de contas de liquidação abertas por uma organização por bancos comerciais não é limitado por lei. No entanto, se uma organização é devedora em pagamentos ao orçamento, ela deve escolher, a seu critério, uma conta (a chamada conta devedora), que deve acumular todos os valores recebidos por esta organização de outros bancos.

Para abrir uma conta à ordem, é necessária a autorização da autoridade fiscal, que é emitida a pedido da organização aquando do registo para efeitos fiscais, bem como das autoridades do Fundo de Pensões da Federação Russa;

2) contas correntes aberto a instituições sem fins lucrativos e organizações comerciais que não sejam pessoas jurídicas, como afiliadas. A lista de operações na conta corrente é limitada, e os fundos só podem ser movimentados em estrita conformidade com o orçamento aprovado. Em regra, o numerário é emitido da conta à ordem para o pagamento de ordenados e outros tipos de remunerações, para despesas de deslocação, bem como para efeitos relacionados com as atividades económicas da sucursal. A modalidade da conta corrente deve ser determinada com base nas competências do ramo, definidas no seu regulamento, e obrigações para com os orçamentos e fundos não orçamentais do Estado de acordo com a legislação em vigor. Também são abertas contas correntes para organizações públicas, fundações de caridade e outras organizações que não estejam diretamente envolvidas em atividades empresariais;

3) contas especiais usado para armazenar fundos para uma finalidade estritamente designada;

4) contas em moeda destinados a liquidações em moeda estrangeira. Essas contas são abertas em bancos comerciais licenciados pelo Banco Central da Federação Russa para realizar transações de câmbio. As contas podem ser abertas em qualquer uma das moedas livremente conversíveis, com uma conta separada para cada tipo de moeda.

Para abrir uma conta em moeda estrangeira, são fornecidos ao banco os mesmos documentos que para a abertura de uma conta à ordem; mas se for aberta uma conta em moeda estrangeira no mesmo banco em que a organização tem conta à ordem, basta um pedido de abertura de conta em moeda estrangeira;

5) conta orçamentária geralmente têm organizações que recebem fundos do orçamento e desde que esses fundos tenham uma finalidade estritamente designada;

6) conta de depositoé aberto para organizações que fazem um depósito no banco à custa de dinheiro temporariamente livre por um determinado período em uma determinada porcentagem. A formação de recursos nas contas depositárias de pessoas jurídicas é realizada, via de regra, pela transferência dos valores correspondentes de suas contas de liquidação (correntes);

7) conta corrente temporária organizações para a realização de operações para creditar as contribuições iniciais dos fundadores da organização ao capital (acionário) autorizado e pessoas que participam da subscrição de ações.

As organizações empresariais têm o direito de abrir contas em qualquer banco no local de seu registro ou em um banco fora do local de seu registro com o consentimento deste último. O conjunto de contas é determinado pela própria organização, em função das tarefas que resolve.

O procedimento para abertura de contas não tem diferença fundamental e se resume à apresentação dos seguintes documentos ao banco escolhido pela organização:

· pedido de abertura de conta, assinado pelo chefe e contador-chefe da organização. Na ausência de cargo de contador-chefe no estado, o requerimento só pode ser assinado pelo chefe da organização;

cópias autenticadas de documentos constituintes;

certificados de registro estadual da organização;

um documento que confirme o registro da organização junto ao fisco;

um documento confirmando o registro no Fundo de Pensões da Federação Russa;

certificados de registro em órgãos estaduais de estatística;

· um cartão notarial com amostras de assinaturas dos chefes da organização e uma impressão do selo, aprovado por um notário ou na forma prescrita;

· certificado de permissão para abrir uma conta, emitido pela autoridade fiscal e pela autoridade do Fundo de Pensões da Federação Russa.

O cartão de amostra de assinatura é fornecido ao banco em duas cópias. O direito da primeira assinatura pertence ao chefe da organização que abre a conta, bem como aos funcionários autorizados pelo chefe. O direito da segunda assinatura - para o contador-chefe e pessoas autorizadas. O direito da primeira assinatura não pode ser concedido ao contador-chefe da organização ou a outras pessoas com direito à segunda assinatura.

Em caso de substituição ou adição de pelo menos uma assinatura na conta, um novo cartão com amostra de assinaturas deverá ser apresentado ao banco. Se as assinaturas do chefe e do contador-chefe da organização permanecerem as mesmas no novo cartão, não será necessária autenticação adicional. Nesse caso, a assinatura permissiva do contador-chefe do banco ou seu substituto é suficiente após a verificação das assinaturas do chefe e do contador-chefe que assinaram o cartão com amostras de suas assinaturas no cartão substituto.

Ao organizar o trabalho de abertura e encerramento de uma conta bancária, uma conta de depósito, uma instituição de crédito por ato administrativo nomeia dentre os funcionários dos funcionários do banco responsáveis ​​​​por trabalhar com clientes na abertura e fechamento de contas para clientes e estabelece para eles os apropriados direitos e obrigações com os quais devem estar familiarizados com a assinatura.

O banco aceita um documento interno contendo as regras bancárias, segundo as quais se estabelece:

• distribuição entre as divisões estruturais do banco de competências no domínio da abertura e encerramento de contas bancárias;
• o procedimento de manutenção e arquivo do livro de registo de contas abertas de clientes;
• procedimentos para estabelecer a presença no local de uma pessoa jurídica, seu órgão de administração permanente, outro órgão ou pessoa que tenha o direito de agir em nome de uma pessoa jurídica sem procuração;
• o procedimento de abertura e encerramento de contas bancárias;
• o procedimento de preparação por uma instituição de crédito dos documentos utilizados na abertura e encerramento de contas bancárias;
• o procedimento de preparação e certificação pela instituição de crédito das cópias dos documentos apresentados pelo cliente;
• regras de fluxo documental desde o momento do recebimento dos documentos do cliente (seu representante) até o momento em que o cliente é informado do número da conta bancária;
• o procedimento de organização dos trabalhos de preparação e envio de notificações ao fisco sobre a abertura (encerramento) de contas bancárias, devendo o banco notificar prontamente o fisco da abertura de conta de liquidação (corrente) para o contribuinte. De acordo com o art. 86 do Código Tributário da Federação Russa prevê um período de cinco dias para notificar as autoridades fiscais. Pelo incumprimento desta regra, os bancos são responsáveis ​​nos termos do art. 132 do Código Tributário da Federação Russa;
• procedimento para alterar números de contas bancárias;
• procedimentos de aceitação de documentos para abertura de contas bancárias;
• procedimento para emissão de cartão;
• o procedimento para notificar os clientes sobre os detalhes de suas contas bancárias;
• o procedimento de registro e armazenamento de documentos (inclusive em formato eletrônico) recebidos na abertura, manutenção e encerramento de contas bancárias;
• o procedimento para a formação de um processo legal;
• procedimento para acesso a processos judiciais de clientes;
• o procedimento de transferência de processos judiciais para uma divisão de uma instituição de crédito, em que é necessário prever que, se uma sucursal ou divisão de uma empresa abrir uma subconta de liquidação no seu local, os cartões são certificados pela empresa-mãe. Neste caso, os cartões são acompanhados de uma ordem de constituição de unidade e de um extracto com a indicação das operações permitidas nesta subconta;
• a frequência de atualização das informações do cliente;
• outras disposições relativas à abertura e encerramento de contas bancárias.

No procedimento de abertura de conta corrente em banco para pessoa jurídica - residente, são apresentados ao banco os seguintes documentos:

a) certidão de registro estadual de pessoa jurídica;

b) documentos constitutivos de pessoa jurídica. Esses documentos são pessoas jurídicas:

• operando com base em uma carta modelo aprovada pelo Governo da Federação Russa;
• operando com base em regulamentos modelo sobre organizações e instituições dos tipos e tipos correspondentes, aprovados pelo governo da Federação Russa e estatutos desenvolvidos com base neles; operando com base em uma provisão modelo e uma carta.

c) licenças (autorizações) emitidas para pessoa jurídica de acordo com o procedimento estabelecido pela legislação da Federação Russa para o direito de realizar atividades sujeitas a licenciamento, se essas licenças (autorizações) estiverem diretamente relacionadas à capacidade jurídica do cliente para celebrar um contrato de conta bancária do tipo apropriado;

d) um cartão com amostras de assinaturas e impressões de selos;

e) documentos que comprovem a autoridade das pessoas indicadas no cartão para dispor dos fundos da conta bancária; e no caso em que o contrato preveja a certificação dos direitos de dispor dos fundos na conta usando um análogo de uma assinatura manuscrita, documentos confirmando a autoridade de pessoas com direito a usar um análogo de uma assinatura manuscrita;

f) documentos que comprovem os poderes do órgão executivo único da pessoa jurídica;

g) certidão de registo na autoridade fiscal.

O cartão é preenchido à máquina de escrever ou computador eletrônico em fonte preta ou com caneta de pasta (tinta) preta, azul ou roxa. Não é permitido o uso de assinatura de fac-símile para preencher os campos do cartão.

As cópias do cartão devem ser certificadas pela assinatura do chefe da contabilidade do banco (seu substituto) ou de um funcionário do banco autorizado pelo ato administrativo do banco a emitir o cartão. No caso de movimentação de várias contas de clientes por um funcionário operacional do banco e sujeita à coincidência da lista de titulares, o banco reserva-se o direito de não exigir a emissão de cartão para cada conta.

A autenticidade das assinaturas manuscritas de pessoas com direito à primeira ou segunda assinatura pode ser certificada por um notário. O cartão pode ser emitido sem reconhecimento notarial da autenticidade das assinaturas na presença de uma pessoa autorizada na seguinte ordem:

• a pessoa autorizada estabelece a identidade das pessoas indicadas no cartão com base nos documentos de identidade apresentados. A pessoa autorizada estabelece os poderes das pessoas indicadas no cartão com base no estudo dos documentos constitutivos do cliente, bem como documentos sobre a atribuição da pessoa dos poderes apropriados;
• as pessoas indicadas no cartão, na presença de uma pessoa autorizada, colocam suas próprias assinaturas no campo correspondente do cartão. As linhas em branco são preenchidas com traços. Para confirmar as assinaturas das referidas pessoas na presença da pessoa autorizada, a pessoa autorizada preenche o campo "Local para a inscrição do certificado no certificado de autenticidade das assinaturas" nas instalações do banco.

O cartão é válido até à cessação do contrato da conta bancária, encerramento da conta ou até à sua substituição por um novo cartão. Para cada conta bancária do cliente, o banco forma um caso legal.

Fazem parte do processo judicial os seguintes documentos:

• documentos apresentados pelo cliente (seu representante) ao abrir uma conta bancária, bem como documentos apresentados em caso de alteração das informações especificadas;
• contrato (contratos) de conta bancária, contas de depósito (depósito), alterações e aditamentos aos referidos contratos, outros contratos que definam a relação entre o banco e o cliente na abertura, manutenção e encerramento de uma conta bancária;
• documentos relativos ao envio de mensagens do banco à autoridade fiscal sobre a abertura (encerramento) de uma conta bancária;
• cartões vencidos;
• correspondência entre o banco e o cliente sobre a abertura, manutenção e encerramento de uma conta bancária;
• outros documentos relativos à relação entre o cliente e o banco na abertura, manutenção e encerramento de uma conta bancária.

No banco, para reduzir os riscos operacionais, são dadas conclusões do serviço de segurança e do serviço jurídico do banco para cada caso legal. Só depois disso é celebrado um contrato de conta bancária com o cliente, e o chefe do banco dá ordem ao departamento de contabilidade para abrir uma conta.

Cada conta aberta pelo banco é registrada no livro de registro. É conduzido no contexto das características organizacionais e legais e formas de propriedade e de acordo com a nomenclatura de contas patrimoniais.

Após a conclusão da abertura de uma conta bancária, a conta bancária é aberta com uma entrada na abertura de uma conta bancária no livro de registro de contas abertas.

A inscrição sobre a abertura de conta bancária deve ser inscrita no livro de registo de contas abertas até ao dia útil seguinte ao da celebração do respectivo contrato.

A base para fechar uma conta bancária é a rescisão do contrato de conta bancária na forma prescrita pela legislação da Federação Russa.

De acordo com o parágrafo 1.1 do art. 859 do Código Civil da Federação Russa, salvo disposição em contrário no contrato, na ausência de fundos na conta do cliente e operações nesta conta por dois anos, o banco tem o direito de se recusar a assinar o contrato de conta bancária mediante notificação o cliente por escrito. O contrato considera-se rescindido após dois meses a contar da data de envio de tal aviso pelo banco, caso não tenham sido recebidos fundos na conta do cliente neste período.

O encerramento de uma conta bancária é efectuado mediante a inscrição do encerramento da respectiva conta bancária no livro de registo de contas abertas.

Uma entrada no encerramento de uma conta bancária deve ser feita no livro de registro de contas abertas até o dia útil seguinte ao dia da rescisão do contrato relevante, salvo disposição em contrário da legislação da Federação Russa. Se o número da conta for alterado pelo cliente, as devidas alterações são feitas no livro de registro da conta, e um aviso da alteração do número da conta é enviado à autoridade fiscal do local do cliente.

O procedimento para manter contas de clientes residentes na moeda da Federação Russa é determinado da seguinte forma:

• os pagamentos das contas dos clientes devem ser efetuados pelos bancos por ordem dos seus titulares na ordem de pagamentos estabelecida e dentro dos limites do saldo da conta;
• sem a ordem do cliente, o débito de fundos na conta é permitido por decisão judicial, bem como nos casos estabelecidos em lei ou previstos entre o banco e o cliente em contrato;
• o banco não tem o direito de determinar e controlar as direções de uso dos recursos do cliente e estabelecer restrições ao direito de dispor dos recursos que não estejam previstas na lei ou no contrato.

Ao debitar fundos da conta de um cliente, é necessário observar a ordem de pagamento (Código Civil da Federação Russa, Capítulo 45, Artigo 855), a saber:

• se houver fundos na conta cujo valor seja suficiente para satisfazer todos os requisitos apresentados na conta, esses fundos são debitados da conta na ordem em que os pedidos do cliente e outros documentos para débito são recebidos (prioridade de calendário) , salvo disposição legal em contrário;
• se os fundos da conta não forem suficientes para satisfazer todas as reclamações feitas contra ela, os fundos são debitados na seguinte ordem:
• em primeiro lugar, as baixas são realizadas de acordo com documentos executivos que preveem a transferência ou emissão de fundos da conta para satisfazer pedidos de indemnização por danos causados ​​à vida e à saúde, bem como pedidos de recuperação de pensão alimentícia;
• em segundo lugar, as baixas são feitas de acordo com documentos executivos que preveem a transferência ou emissão de fundos para acordos sobre o pagamento de indenizações e salários com pessoas que trabalham sob contrato de trabalho, inclusive sob contrato, para pagamento de remuneração sob um acordo do autor;
• em terceiro lugar, as baixas são feitas de acordo com os documentos de pagamento que prevêem a transferência ou emissão de fundos para liquidações de salários com pessoas que trabalham sob contrato de trabalho (contrato), bem como para contribuições ao Fundo de Pensões da Federação Russa , o Fundo de Seguro Social da Federação Russa e seguro médico obrigatório;
• na quarta fila, as baixas são feitas de acordo com os documentos de pagamento que prevêem pagamentos ao orçamento e fundos extra-orçamentários, cujas deduções não estão previstas na terceira fila;
• em quinto lugar, as amortizações são feitas ao abrigo de documentos executivos que preveem a satisfação de outros créditos pecuniários;
• em sexto lugar, são feitas baixas para outros documentos de pagamento na ordem de prioridade do calendário.

A baixa de fundos da conta para reivindicações relacionadas a uma fila é feita na ordem do calendário de recebimento de documentos.

A baixa de fundos da conta para reivindicações relacionadas a uma fila é feita na ordem de recebimento de documentos do calendário.

O procedimento para efetuar pagamentos na ausência (escassez) de fundos na conta corrente do cliente é o seguinte. Se o contrato de conta bancária (acordo complementar a ele) não prever um "descoberto" na conta, os pagamentos serão feitos dentro do saldo de fundos em ordem de prioridade. De acordo com isso, na ausência de fundos na conta do cliente, os documentos de pagamento recebidos na conta à ordem são creditados no arquivo nº 2 da conta de compensação ativa 90902 "Documentos de liquidação não pagos a tempo" por postagem:

• Dt 90902 "Documentos de liquidação não pagos a tempo"
• Kt 99999 "Conta de correspondência com contas extrapatrimoniais ativas em caso de partidas dobradas".

O pagamento dos documentos do arquivo nº 2 após o recebimento dos fundos na conta do cliente é realizado de acordo com a ordem de pagamentos e a ordem do calendário. Neste caso, os valores pagos são debitados da conta de compensação 90902 “Documentos de liquidação não pagos no prazo” lançando: Dt 99999 “Conta para correspondência com contas de compensação ativas com entrada dobrada” Kt 90902 “Documentos de liquidação não pagos na hora".

No caso de pagamento parcial de documentos do arquivo n.º 2, com falta de fundos recebidos para o seu pagamento integral, as ordens de pagamento memorial são lavradas no dia do pagamento parcial. Ao executar ordens de pagamento de clientes, é necessário observar a pontualidade de debitar fundos da conta do cliente.

Os documentos de liquidação financeira aceitos durante o horário comercial devem ser executados no próximo dia útil e, se possível, no mesmo dia, salvo disposição em contrário do contrato de conta bancária ou do documento de pagamento (por exemplo, a data da transferência do pagamento é definida de acordo com o documento de pagamento).

Para débito intempestivo (mais tarde no próximo dia útil) ou incorreto de fundos da conta, o cliente tem o direito de exigir do banco o pagamento de juros sobre o valor desses fundos à taxa de refinanciamento do Banco da Rússia. Sanções semelhantes são previstas para os casos de crédito intempestivo ou incorreto pelo banco dos valores devidos ao titular do extrato de conta de todas as contas pessoais dos clientes, que devem ser fornecidos aos clientes em papel na forma e no prazo especificados no cartões de assinatura e carimbo.

A alteração do procedimento de emissão de extratos só poderá ser permitida a pedido dos correntistas. A partir de 1º de janeiro de cada ano, deve ser realizada a confirmação dos saldos de todas as contas pessoais de todos os clientes. A confirmação dos saldos das contas de liquidação (correntes) deve ser apresentada pelos clientes ao banco por escrito e assinada pelo chefe e contador principal (a primeira e a segunda pessoas indicadas nos cartões de assinatura e carimbo).