Metodologie de analiză a eficienţei utilizării resurselor financiare. Analiza formării și utilizării resurselor financiare

Eficiența utilizării resurselor financiare ale întreprinderii Majerik LLC

Diplomă

Relații financiare și de credit

Scopul tezei este de a analiza utilizarea eficientă a resurselor financiare ale întreprinderii LLC Majerik, precum și de a propune măsuri pentru îmbunătățirea utilizării resurselor financiare. Pentru a atinge acest obiectiv, este necesar să se rezolve următoarele sarcini: Luați în considerare bazele teoretice ale gestionării resurselor financiare ale unei întreprinderi...

Precum și alte lucrări care te-ar putea interesa
26932.		organisme guvernamentale	9,45 KB
	Principii de activitate: democrație, umanism, federalism, separarea puterilor, legalitate, supremație a Federației Ruse și legea federală asupra altor acte juridice; prioritatea drepturilor și libertăților umane și civile; accesul egal al cetățenilor la serviciul public în conformitate cu abilitățile și pregătirea profesională; obligatoriu pentru funcționarii publici deciziile luate de organele superioare ale statului și managerii în limitele competențelor acestora și pe baza legislației Federației Ruse; transparența în implementarea serviciului public; responsabilitatea angajaților pentru acțiunile întreprinse...
26933.		Teoria separarii puterilor.puterea legislativa	9,52 KB
	Locke Ramura legislativă a ocupat o poziție dominantă în comparație cu alte ramuri ale guvernului. Scopul final principal al implementării TPB în practică este de a preveni uzurparea întregii puteri de stat de către o persoană sau un grup de persoane și de a păstra integritatea mecanismului de stat și a societății. Toate puterile sunt egale și autonome 3. Nicio putere nu poate exercita drepturile conferite de Constituție unei alte puteri 4.
26934.		Ramurile executive și judiciare	8,68 KB
	puterile executive și judecătorești Puterea executivă, în conformitate cu teoria separației puterilor, este una dintre autoritățile publice independente și independente din stat. Semne ale puterii executive este o ramură relativ independentă a guvernului; este implementatorul politicii de stat; subordonat ca natura si obiective; activitatile sale sunt executive si administrative si au caracter permanent, continuu; este proprietarul exclusiv al resurselor materiale și...
26935.		Statul în sistemul politic al societății	8,54 KB
	3 Are întregul sistem de mijloace legale pentru asigurarea ordinii și a legii: înregistrează asociațiile politice. Statul sprijină și garantează egalitatea statutului juridic al asociațiilor sociale omogene, partidelor politice, asociațiilor electorale, sindicatelor, organizațiilor comerciale. Multe decizii de management sunt luate de organele guvernamentale ținând cont de opiniile, dorințele și propunerile asociațiilor sociale. Totodată, este interzisă amestecul guvernului în activitățile asociațiilor sociale, precum și...
26936.		Sistemul politic al societății și elementele sale	7,9 KB
	Sistemul politic al societății și elementele sale Sistemul politic este un ansamblu de instituții statale și generale, relațiile dintre ele participând la stat. Este nevoie de o singură putere politică unificatoare și coercitivă.Statul este o organizație putere-politică a societății care își extinde puterea asupra întregii populații de pe teritoriul țării, emite ordine semnificative din punct de vedere juridic, are un aparat special de conducere și constrângere, și are suveranitate. Activitatea politică nu este uniformă.
26938.		Suveranitatea ca proprietate a puterii de stat	9,7 KB
	suveranitatea ca proprietate a puterii de stat Societatea este un ansamblu de indivizi cu interese comune, care sunt de natură permanentă și obiectivă, interacționând și cooperând pe baza acestor interese, având putere organizată, pe de o parte, transferul de către cei aflați în putere a voinţa lor faţă de cei conduşi, iar pe de altă parte, subordonarea celor supuşi acestui Stat de voinţă. Mecanismul puterii de stat este un ansamblu sau sistem de organizații statale și nestatale în care puterea de stat își găsește expresia organizatorică și cu ajutorul căruia...
26939.		Conceptul de națiune. Știința modernă a dezvoltării și apariției națiunilor	9,58 KB
	Conceptul de națiune. 2 abordare a înțelegerii națiunii, politică și juridică, conform căreia națiunea este co-cetățenie etc. Știința modernă despre dezvoltarea și apariția națiunii. Astfel, primele națiuni europene au crescut pe baza unor naționalități mari deja consacrate care aveau o limbă comună a teritoriului și alte caracteristici etnice care au acționat ca condiții pentru formarea acestor națiuni.
26940.		Sistemul de organe în Federația Rusă	14,91 KB
	; șef executiv al statului șef al guvernului ministere organe executive locale; agenții judiciare de aplicare a legii; 2. numește, cu acordul Dumei de Stat, președintele Guvernului; are dreptul de a prezida ședințele Guvernului; hotărăște demisia Guvernului; înaintează Dumei de Stat o candidatura pentru Președintele Băncii Centrale, la propunerea Președintelui Guvernului, numește Vicepreședinte al Guvernului miniștrilor federali; prezintă candidaturile Consiliului Federației pentru judecători ai Curții Constituționale a Curții Supreme a Curții Supreme a General...

Trimiteți-vă munca bună în baza de cunoștințe este simplu. Utilizați formularul de mai jos

Studenții, studenții absolvenți, tinerii oameni de știință care folosesc baza de cunoștințe în studiile și munca lor vă vor fi foarte recunoscători.

Postat pe http://www.allbest.ru/

Introducere
1. Aspecte teoretice ale formării și utilizării resurselor financiare ale întreprinderilor
1.1 Esența resurselor financiare și sursele formării lor în condiții moderne
1.2 Caracteristicile surselor interne și externe de fonduri
1.3 Rolul resurselor financiare în asigurarea procesului de reproducere a întreprinderii
2. Analiza formării și utilizării resurselor financiare folosind exemplul SRL Metur
2.1 Compoziția și structura resurselor financiare ale SRL Metur
2.2 Analiza stabilitatii financiare a SRL Metur
2.3 Eficiența formării și utilizării resurselor financiare în organizație
3. Principalele direcții de îmbunătățire a formării resurselor financiare
3.1 Creșterea eficienței utilizării resurselor financiare ale întreprinderii
Concluzie
Lista surselor utilizate

Introducere

Veriga principală a economiei în condițiile economice de piață sunt întreprinderile care acționează ca entități economice. Pentru a desfășura activități economice, a obține produse, venituri și economii, aceștia folosesc anumite tipuri de resurse: materiale, forță de muncă, financiare și numerar.

Resursele financiare sunt direcționate către dezvoltarea producției, întreținerea și dezvoltarea instalațiilor non-productive, consumului și pot rămâne, de asemenea, în rezervă. Resursele financiare utilizate pentru dezvoltarea procesului de producţie şi comerţ reprezintă capitalul în forma sa monetară.

Disponibilitatea unor resurse financiare suficiente și utilizarea efectivă a acestora determină în prealabil poziția financiară bună a întreprinderii, solvabilitatea, stabilitatea financiară și lichiditatea. În acest sens, sarcina cea mai importantă a întreprinderilor este să găsească rezerve pentru creșterea resurselor financiare proprii și utilizarea cât mai eficientă a acestora în vederea îmbunătățirii eficienței întreprinderii în ansamblu.

Rolul resurselor financiare ale unei organizații nu poate fi supraestimat. De fapt, acestea sunt fonduri aflate la dispoziția companiei, care îmbracă diferite forme în procesul activității de afaceri, concretizate în mijloace fixe, stocuri, conturi de creanță și alte active. Și este necesar să înțelegem că succesul activităților comerciale ale unei întreprinderi depinde nu numai de cererea pentru bunurile pe care le produce, ci și de cât de eficient sunt distribuite resursele sale financiare. Echilibrul corect al activelor vă permite să evitați „stagnarea” resurselor în materiale, produse finite sau mijloace fixe.

Fiecare rublă investită în producție ar trebui să funcționeze cât mai eficient posibil. De aceea organizația trebuie să fie într-o stare constantă de căutare a acelui „mijloc de aur” în structura bilanţului care să îi permită să obţină cele mai bune rezultate.

Vorbind despre resursele financiare ale unei organizații, nu trebuie să uităm de sursele formării acestora, printre care se numără fondurile proprii și împrumutate. Raportul lor corect are și o anumită semnificație pentru situația financiară a întreprinderii. Dependența excesivă de fondurile externe (împrumutate) face compania mai puțin stabilă financiar și invers, dacă întreprinderea nu atrage resurse financiare din exterior, atunci acesta este motivul pentru a presupune absența unor proiecte serioase de investiții. De aceea este relevantă problema formării și utilizării resurselor financiare.

Entitățile comerciale sunt implicate în procese complexe de relații financiare și economice atât între ele, cât și cu statul. Finanțarea întreprinderilor nu este o categorie independentă. Împreună formează un sistem complex de redistribuire a resurselor financiare. În același timp, statul, fiind participant la relațiile financiare, primește plăți de impozite în bugetul său, formând astfel un sistem de finanțe publice. Iar bunăstarea întregii țări depinde de cât de eficient sunt organizate finanțele întreprinderilor. Toate acestea indică, de asemenea, relevanța temei acestei lucrări de curs.

Scopul lucrării de curs este de a analiza formarea și utilizarea resurselor financiare folosind exemplul societății cu răspundere limitată (în continuare SRL) „Metur” și de a elabora recomandări pentru îmbunătățirea formării și utilizării acestora.

Pentru a atinge acest obiectiv, este necesar să rezolvați următoarele sarcini:

1) Determinați rolul resurselor financiare ale organizațiilor, esența, componența și structura acestora;

2) Luați în considerare caracteristicile formării și utilizării resurselor financiare folosind exemplul unei întreprinderi specifice;

3) Faceți propuneri care vizează creșterea nivelului de eficiență în utilizarea resurselor financiare ale SRL Metur.

Obiectul studiului este întreprinderea comercială Metur SRL.

Subiectul studiului este procesul de formare și utilizare a resurselor financiare ale unei întreprinderi comerciale (folosind exemplul Metur SRL).

La redactarea lucrării de curs, au fost utilizate tehnici și metode precum analiza orizontală, analiza verticală, analiza coeficienților (indicatori relativi) și analiza comparativă.

Problema formării și utilizării resurselor financiare ale unei organizații este discutată în detaliu în literatura educațională și științifică.

Dintre sursele utilizate, se pot evidenția lucrările unor autori precum N.V. Kolchina, G.V. Shadrina, A.D. Sheremet et al. Lucrarea ia în considerare schimbările și noile abordări ale analizei activității economice.

Baza informativa pentru analiza financiara a constituit-o situatiile financiare ale intreprinderii pentru anii 2008, 2009 si anume: bilant, contul de profit si pierdere.

Primul capitol discută aspecte teoretice ale analizei stării financiare a unei întreprinderi comerciale. Aici sunt definite concepte precum „finanțare”, „capital”, sunt date caracteristicile fondurilor proprii și împrumutate, precum și rolul resurselor financiare în asigurarea procesului de reproducere a întreprinderii.

Al doilea capitol este dedicat unei analize a situației financiare a SRL Metur timp de doi ani. Aici se face o mică descriere a întreprinderii și se face o evaluare a formării și utilizării resurselor financiare ale SRL Metur.

În capitolul al treilea sunt prezentate propuneri specifice menite să crească eficiența utilizării resurselor financiare ale întreprinderii studiate.

1. Aspecte teoretice ale formării și utilizării resurselor financiare ale întreprinderilor

1.1 Esența resurselor financiare și sursele formării lor în condiții moderne

O organizație este un sistem economic complex. Principalele grupe de procese funcționale care acoperă activitățile sale și fac obiectul managementului includ producția, marketingul, finanțele, resursele umane etc. Nivelul de management al subsistemelor funcționale are un impact direct asupra eficienței managementului sistemului economic în ansamblu.

Viabilitatea unei organizații, succesul funcționării acesteia și stabilitatea dezvoltării sunt în mare măsură determinate de calitatea managementului unuia dintre cele mai importante subsisteme funcționale ale sale - sistemul de sprijin financiar. Rolul acestui sistem sa intensificat odată cu trecerea la relațiile de piață, pe măsură ce entitățile economice au câștigat independență în ceea ce privește planificarea și gestionarea potențialului de resurse. Drept urmare, resursele financiare au căpătat o importanță capitală, întrucât acesta este singurul tip de resursă care poate fi transformată în orice alt tip (de exemplu, materii prime, capital fix etc.) direct și în timp minim.

Vorbind despre resurse, trebuie menționat că acestea sunt sursele oricărei producții. „Resursele sunt disponibilitatea mijloacelor de muncă, a obiectelor de muncă, a banilor, a bunurilor sau a oamenilor pentru utilizare acum sau în viitor.”

Astfel, resursele sunt principalii factori de producție. Factorii de producție sunt un ansamblu de acele forțe (resurse) naturale, materiale, sociale și spirituale care pot fi utilizate în procesul de creare a bunurilor, serviciilor și a altor valori. Cu alte cuvinte, factorii de producție sunt cei care au un anumit impact asupra producției în sine.

Resursele financiare ale organizației- este totalitatea veniturilor proprii în numerar sub formă de numerar și necash și a veniturilor din exterior (strânse și împrumutate), acumulate de organizație și destinate îndeplinirii obligațiilor financiare, finanțării costurilor curente și a costurilor asociate dezvoltării producției.

Merită evidențiat conceptul de „capital” - o parte din resursele financiare investite în producție și care generează venituri la finalizarea cifrei de afaceri. Cu alte cuvinte, capital- formă transformată a resurselor financiare.

Resursele financiare ale unei organizații, pe de o parte, fac parte din capitalul acesteia. Capitalul este format din bunuri de folosință îndelungată create de sistemul economic pentru producerea altor bunuri. O altă viziune asupra capitalului este legată de forma sa monetară. Capitalul, atunci când este încorporat în finanțe neinvestite încă, este o sumă de bani. Toate aceste definiții au o idee comună, și anume, capitalul se caracterizează prin capacitatea de a genera venituri.

Există capital fix și capital de lucru. Capitalul fix este capitalul materializat în clădiri, mașini și echipamente care funcționează în procesul de producție de câțiva ani. Un alt tip de capital, inclusiv materiile prime, proviziile și resursele energetice, este consumat într-un singur ciclu de producție. Se numește capital de lucru. Banii cheltuiți pentru capitalul de lucru sunt returnați integral antreprenorului după vânzarea produselor. Costurile de capital fix nu pot fi recuperate atât de repede.

Pe de altă parte, resursele financiare incluse în sistemul de sprijin financiar stau la baza existenței întregii organizații, iar formarea unui sistem eficient de sprijin financiar pentru organizație presupune o combinare rezonabilă a tuturor factorilor de producție în scopul maximizării profitului.

Cu alte cuvinte, puteți utiliza două unități de muncă, o unitate de resurse naturale și 4 unități de capital și puteți obține 10 unități de profit sau puteți selecta o combinație atât de rezonabilă de factori pentru o anumită producție, încât rezultatul să fie un profit. de 20 de unitati. Și aceasta necesită un sistem de sprijin financiar eficient, datorită căruia fluxurile financiare din organizație vor fi direcționate exact acolo unde sunt necesare în primul rând, în muncă, capital sau resurse naturale.

Sistemul de sprijin financiar al organizației trebuie să respecte următoarele principii:

1) cât mai multă autonomie și independență față de sursele externe;

2) maximizarea profitului;

3) planificarea resurselor financiare;

4) formarea de rezerve financiare în organizație;

5) respectarea disciplinei financiare;

6) asigurarea rentabilităţii activităţilor financiare şi economice ale organizaţiei.

Starea fluxurilor financiare devine cel mai important factor care determină rezultatele economice ale unei organizații. Bunăstarea financiară a entității comerciale în ansamblu, precum și a proprietarilor și angajaților acesteia, depinde de cât de eficient și de rapid sunt transformate resursele financiare în capital fix și de lucru, precum și în mijloace de stimulare a personalului. Astfel, în condițiile economice moderne, formarea unui sistem eficient de susținere financiară în organizație și gestionarea corectă a acestuia este de o importanță capitală pentru organizație.

Pentru ca managementul sistemului financiar să fie eficient și să contribuie la atingerea obiectivelor prioritare ale unei anumite organizații, este necesar să se desfășoare lucrări care vizează îmbunătățirea acesteia. Dar înainte de a face orice îmbunătățiri sau îmbunătățiri, este necesar să se evalueze starea existentă a procesului sau fenomenului în cauză. În consecință, problemele de evaluare a eficacității managementului sistemului financiar devin relevante.

Pentru a rezolva o serie de probleme presante în domeniul conducerii unei organizații, este necesar un studiu cuprinzător al sistemului său financiar, care să includă atât o evaluare a stării obiectului de management, adică a fluxurilor financiare, cât și a rezultatelor financiare și economice. activități și o evaluare a sistemului de management, inclusiv a structurii serviciului financiar în organizații. Cercetarea și dezvoltarea în acest domeniu ar trebui să contribuie la îmbunătățirea calității și eficacității managementului sistemului financiar, care, la rândul său, ar trebui să se reflecte în creșterea viabilității și eficienței organizațiilor.

De fapt, resursele financiare sunt fondurile de care dispune organizația. Dar trebuie să înțelegeți că banii în sine nu aduc profit. Acestea trebuie investite sau utilizate în tranzacții speculative. Prin urmare, atunci când vorbesc despre resursele financiare ale unei organizații (producție), se referă în principal la procesul de atragere a acestora. Resursele financiare atrase sunt imediat convertite în alte tipuri de resurse (fond fix sau de lucru, forță de muncă etc.), sau direcționate către alte nevoi ale organizației, în urma cărora procesul de producție este activat în vederea obținerii de profit.

Deci, vorbind despre resursele financiare ale unei organizații, este necesar să luăm în considerare nu numai numerarul, ci și alte active care, într-o măsură sau alta, pot fi convertite în numerar. Este necesar să înțelegem că procesul de transformare a resurselor financiare într-un alt tip de resursă este inversat, adică orice resurse ale organizației pot fi convertite în resurse financiare și utilizate în viitor într-un mod mai eficient. Cu alte cuvinte, dacă o organizație are clădiri și structuri care nu sunt folosite în procesul de producție, le poate vinde și primi bani, care pot fi apoi folosiți pentru a înlocui echipamentele vechi.

Compoziția resurselor financiare (vezi Fig. 1.1) este prezentată în activele bilanţului organizaţiei (Formula 1 a situaţiilor financiare):

Figura 1.1 - Compoziția resurselor financiare ale întreprinderii

Să dezvăluim mai detaliat esența și conținutul activelor enumerate mai sus, care sunt și resursele financiare ale organizației.

Activele necorporale sunt active care nu au o formă fizică, tangibilă: resurse manageriale, organizaționale, tehnice, reputație în lumea financiară, drepturi valorificate, privilegii, avantaje competitive, control asupra rețelei de distribuție, protecție asigurată prin asigurări, brevete și mărci comerciale, nume de marcă, „know-how”, alte tipuri de proprietate intelectuală, drept de utilizare.

Mijloacele fixe includ proprietăți utilizate îndelung ca mijloc de producție. Atunci când se acceptă active pentru contabilitate ca active fixe, trebuie îndeplinite simultan următoarele condiții:

a) utilizarea în producția de produse în timpul executării lucrărilor sau prestării de servicii sau pentru nevoile de management ale organizației;

b) utilizarea pe termen lung, adică o durată de viață utilă care depășește 12 luni sau un ciclu normal de funcționare dacă depășește 12 luni;

c) organizația nu intenționează să revinde ulterior aceste active;

d) capacitatea de a aduce beneficii economice (venituri) organizației în viitor.

Durata de viata utila este perioada in care utilizarea unui element de imobilizari aduce beneficii economice (venituri) organizatiei. Pentru anumite grupe de mijloace fixe, durata de viață utilă este determinată pe baza cantității de produse (volumul de muncă în termeni fizici) preconizată a fi primită ca urmare a utilizării acestui obiect.

Activele fixe includ fonduri investite în: clădiri, structuri, mașini și echipamente de lucru și electrice, instrumente și dispozitive de măsurare și control, echipamente informatice, vehicule, unelte, echipamente și accesorii de producție și de uz casnic, animale de muncă, productive și de creștere, plantări perene, pe -drumuri agricole si alte facilitati relevante.

Ca parte a mijloacelor fixe sunt luate în considerare și următoarele: investiții de capital pentru îmbunătățirea radicală a terenurilor (drenaj, irigații și alte lucrări de reabilitare); investiții de capital în active fixe închiriate; terenuri, obiecte de management de mediu (apă, subsol și alte resurse naturale).

Construcția neterminată se referă la costurile dezvoltatorului pentru construcția proiectelor de construcție de la începutul construcției până la punerea în funcțiune a obiectelor.

Investițiile profitabile în active materiale sunt investiții ale unei organizații în parte din proprietăți, clădiri, spații, echipamente și alte active care au o formă materială, furnizate de organizație contra unei taxe pentru posesia temporară (deținere și utilizare temporară) în scopul: generând venituri.

Investiții financiare pe termen lung - investiții ale unei organizații în titluri de stat, obligațiuni și alte titluri de valoare ale altor organizații, în capitalul (social) autorizat al altor organizații, precum și împrumuturi acordate altor organizații pe o perioadă mai mare de 12 luni.

Un activ de impozit amânat este înțeles ca acea parte a impozitului pe venit amânat care ar trebui să conducă la o reducere a impozitului pe venit plătit la buget în următoarea perioadă de raportare sau în perioadele de raportare ulterioare. O entitate recunoaște creanțele privind impozitul amânat în perioada de raportare în care apar diferențe temporare deductibile în măsura în care este probabil să genereze profit impozabil în perioadele de raportare ulterioare.

O condiție indispensabilă pentru ca o organizație să desfășoare activități de afaceri este disponibilitatea capitalului de lucru (fond de lucru). Fondul de rulment (active circulante) sunt fonduri avansate la activele curente de producție și fondurile de circulație.

Unul dintre elementele capitalului de lucru este stocul.

Stocurile sunt variabile economice (indicatori) care pot fi măsurate doar la un anumit moment în timp. Cu alte cuvinte, suma rezervelor nu are o întindere temporală. Stocurile includ: ; animale pentru crestere si ingrasare; ; ; mărfurile expediate; Cheltuieli viitoare; alte stocuri și costuri.

Taxa pe valoarea adăugată asupra activelor dobândite se aplică și activelor organizației. Acest lucru se datorează specificului calculării și plății sale la buget. Atunci când sunt utilizate în producția sau revânzarea activelor materiale, taxa pe valoarea adăugată plătită pentru acestea furnizorilor este rambursată de la buget prin compensare și rămâne la dispoziția organizației.

Conturile de încasat sunt împărțite în termen scurt (plăți pentru care sunt așteptate în termen de 12 luni) și pe termen lung (plăți pentru care sunt așteptate în mai mult de 12 luni). Conturile de încasat apar ca urmare a livrării de bunuri (execuția lucrărilor, servicii) fără plată sau din alte motive. Cert este că procesul de vânzare a mărfurilor este „în curs” și nu poate fi întrerupt prin solicitarea de plată imediată a mărfurilor expediate. De regulă, conform contractului, mărfurile sunt expediate cu plată suplimentară într-o perioadă specificată. Ca urmare, se formează conturi de încasat. Debitorul este un debitor al organizației. Conturile de creanță nu includ datoria participanților (fondatorilor) pentru contribuții la capitalul autorizat.

Numerar - acumulat în numerar în conturile bancare sau la casieria unei organizații, diverse tipuri de venituri și încasări care se află în circulație economică constantă a organizațiilor, și utilizate de acestea în scopuri proprii sau plasate ca resurse bancare.

Vorbind despre resursele financiare, este, de asemenea, necesar de menționat că un sistem de susținere financiară care funcționează normal pentru o organizație se caracterizează prin circulația constantă a acestora.

Unul dintre elementele procesului de management al organizației este analiza utilizării eficiente a resurselor financiare. Luând în considerare condițiile de piață în continuă schimbare, mediul extern și intern, conducerea organizației ia decizii de management pentru a reduce unele active și a crește altele. De exemplu, pentru a rămâne pe piață, o organizație poate recurge la o strategie de reducere a producției, iar fondurile primite din aceasta (cedarea mijloacelor fixe, vânzarea unei părți din clădiri, reducerea personalului etc.) pot fi folosit pentru a achiziționa echipamente de producție noi, mai productive și pentru a primi profituri mai mari în viitor.

Procesul de conversie a activelor unei organizații în numerar este direct legat de conceptul de lichiditate. Lichiditatea este ușurința de implementare, vânzare, transformare a activelor materiale sau a altor active în numerar pentru a acoperi obligațiile financiare curente.

Resursele financiare ale unei organizații, pe de o parte, fac parte din capitalul acesteia, iar pe de altă parte, sunt incluse în sistemul de sprijin financiar și stau la baza existenței întregii întreprinderi. Formarea unui sistem eficient de sprijin financiar pentru o organizație implică o combinație rezonabilă a tuturor factorilor de producție menită să maximizeze profiturile. Bunăstarea financiară a entității comerciale în ansamblu, precum și a proprietarilor și angajaților acesteia, depinde de cât de eficient și de rapid sunt transformate resursele financiare în capital fix și de lucru, precum și în mijloace de stimulare a personalului.

De fapt, resursele financiare sunt fondurile de care dispune organizația. Dar trebuie să înțelegeți că banii în sine nu aduc profit. Acestea trebuie investite sau utilizate în tranzacții speculative. De aceea, întruchiparea materială și necorporală a resurselor financiare ale unei întreprinderi sunt prezentate în activele bilanțului acesteia (Formularul 1 al situațiilor financiare).

Vorbind despre resurse financiare, este, de asemenea, necesar să înțelegem că sistemul de sprijin financiar al unei întreprinderi include elemente obligatorii precum evaluarea structurii resurselor financiare și redistribuirea efectivă a acestora, ținând cont de condițiile pieței în continuă schimbare.

1.2 Caracteristicile surselor interne și externe de fonduri

Resursele financiare ale organizației sunt generate din anumite surse. Astfel, este imposibil să achiziționați echipamente de producție, materii prime sau materiale fără a avea fonduri pentru aceasta.

Sursele de formare a resurselor financiare ale organizatiei sunt un ansamblu de surse pentru satisfacerea necesarului de capital pentru perioada urmatoare, asigurand dezvoltarea organizatiei.

Aceste surse sunt împărțite în interne (proprii) și externe (împrumutate și atrase) (vezi Fig. 1.2).

În primul rând, organizația se concentrează pe utilizarea surselor interne (proprii) de finanțare.

Formarea capitalului autorizat, utilizarea eficientă a acestuia și gestionarea este una dintre sarcinile principale și cele mai importante ale serviciului financiar al unei organizații. Capitalul autorizat este principala sursă de fonduri proprii ale organizației. Valoarea capitalului autorizat al unei societăți pe acțiuni reflectă valoarea acțiunilor emise de aceasta, iar a unei întreprinderi de stat și municipale - suma capitalului autorizat. Capitalul autorizat este modificat de către organizație, de regulă, pe baza rezultatelor activității sale pentru anul după modificarea documentelor constitutive.

Puteți crește (scădea) capitalul autorizat prin emiterea de acțiuni suplimentare (sau retragerea unui anumit număr dintre acestea din circulație), precum și prin creșterea (scăderea) valorii nominale a acțiunilor vechi.

Figura 1.2 - Compoziția surselor de resurse financiare

Fondurile proprii includ:

1) capitalul autorizat;

2) capital suplimentar;

3) profitul reportat.

Capitalul suplimentar include:

1) rezultatele reevaluării mijloacelor fixe;

2) prima de emisiune a societatii pe actiuni;

3) active bănești și materiale primite cu titlu gratuit în scopuri de producție;

4) alocații bugetare pentru finanțarea investițiilor de capital;

5) fonduri pentru completarea capitalului de lucru.

Profitul reținut este profitul primit într-o anumită perioadă și care nu este direcționat în timpul distribuirii lui spre consum de către proprietari și personal. Această parte a profitului este destinată valorificării, adică reinvestirii în producție. Din punct de vedere al conținutului său economic, este una dintre formele de rezervă a resurselor financiare proprii ale organizației, asigurând dezvoltarea producției acesteia în perioada următoare.

Pentru a acoperi nevoia de capital fix și de lucru, în unele cazuri devine necesar ca o organizație să atragă capital împrumutat. O astfel de nevoie poate apărea din motive independente de controlul organizației. Acestea pot fi opționalitatea partenerilor, circumstanțe de urgență, reconstrucția și reechiparea tehnică a producției, lipsa unui capital de pornire suficient, sezonalitatea în producție, achiziție, procesare, furnizare și vânzare de produse și alte motive.

Astfel, capitalul împrumutat, resursele financiare împrumutate sunt fonduri și alte proprietăți strânse pentru a finanța dezvoltarea unei organizații pe bază de rambursare. Principalele tipuri de capital împrumutat sunt: împrumutul bancar, leasingul financiar, împrumutul (comercial) pe mărfuri, emisiunea de obligațiuni și altele.

Capitalul împrumutat este împărțit în:

1) pe termen scurt.

2) pe termen lung.

Capitalul împrumutat pentru o perioadă de până la un an este clasificat ca pe termen scurt, iar capitalul împrumutat pentru mai mult de un an este clasificat ca pe termen lung. Problema modului de finanțare a anumitor active ale unei organizații - prin capital pe termen scurt sau pe termen lung - trebuie discutată în fiecare caz specific. Eficiența investiției capitalului împrumutat este determinată de gradul de rentabilitate a capitalului fix sau de lucru.

Procesul de reproducere determină căutarea constantă a unor noi surse de resurse financiare pentru organizație. Reproducerea are două forme:

1) reproducere simplă, când costul compensării deprecierii mijloacelor fixe corespunde cuantumul amortizarii acumulate;

2) reproducerea extinsă, când costul compensării deprecierii mijloacelor fixe depășește valoarea amortizarii acumulate.

În condițiile moderne, apar situații când cheltuielile cu amortizarea sunt suficiente pentru reproducerea extinsă a mijloacelor fixe. Acest lucru se manifestă cel mai caracteristic atunci când structura mijloacelor fixe conține o anumită proporție de echipamente informatice și organizaționale. Acest lucru se datorează reducerii constante a prețurilor pentru acest echipament de mai multe ori și creșterii simultane a productivității acestuia.

Cheltuielile de capital pentru reproducerea mijloacelor fixe sunt de natură pe termen lung și se realizează sub formă de investiții pe termen lung (investiții de capital) pentru construcții noi, pentru extinderea și reconstrucția producției, pentru reechipare tehnică și pentru susținere. capacitățile organizațiilor existente.

Sursele de fonduri proprii ale organizației pentru finanțarea reproducerii activelor fixe includ:

Deduceri de amortizare;

Amortizarea imobilizărilor necorporale;

Profit ramas la dispozitia organizatiei;

Alocații bugetare;

Fonduri din emisiunea de actiuni.

Planul de conturi nu prevede crearea unui fond special de amortizare. Fondurile de amortizare sunt prima sursă de fonduri proprii ale întreprinderii; acestea sunt primite ca parte a veniturilor din vânzări în contul curent al întreprinderii, iar toate cheltuielile pentru diferite domenii de investiții de capital sunt plătite direct din contul curent.

Prin mecanismul de amortizare accelerată, organizațiile au posibilitatea de a reglementa cuantumul și momentul finanțării reproducerii fondurilor din această sursă. Sumele efective ale taxelor de amortizare, care intră în contul curent al organizației împreună cu veniturile din vânzări, sunt incluse în capitalul său de lucru și încep să se miște independent, fără legătură cu proprietatea amortizabilă. Acestea pot rămâne libere, pot fi folosite pentru investiții de capital sau investite în alte tipuri de capital de lucru. Cu toate acestea, faptul că în circulația fondurilor unei organizații sursele de fonduri practic nu diferă nu înseamnă că natura formării acestor fonduri nu afectează viteza și eficiența utilizării lor.

Suficiența surselor de fonduri pentru reproducerea capitalului fix (precum și a capitalului de lucru) este crucială pentru starea financiară a întreprinderii. Prin urmare, acest parametru controlat al stării financiare se află întotdeauna în domeniul de vedere al managementului.

A doua sursă de fonduri proprii ale unei organizații pentru finanțarea reproducerii activelor imobilizate este amortizarea imobilizărilor necorporale. Activele necorporale ajung la organizație prin următoarele canale:

Când este achiziționat contra cost;

Ca aport la capitalul autorizat;

Gratuit la primire.

Trăsăturile caracteristice ale imobilizărilor necorporale sunt:

Lipsa structurii materialelor;

Capacitatea de a face profit;

Incertitudine cu privire la valoarea profitului generat.

Amortizarea imobilizărilor necorporale se acumulează la rate determinate de organizație însăși. Baza de calcul a standardelor este costul inițial și perioada planificată de utilizare a imobilizărilor necorporale.

Suma reală a deprecierii este transferată în contul curent al organizației împreună cu încasările din vânzarea produselor (lucrări, servicii) și este în circulație.

A treia sursă de fonduri proprii ale organizației pentru finanțarea reproducerii mijloacelor fixe este profitul rămas la dispoziție (profit net). Organizațiile stabilesc în mod independent direcțiile de utilizare a profitului net în planurile lor financiare.

A patra sursă de fonduri proprii ale unei organizații pentru finanțarea reproducerii mijloacelor fixe sunt alocațiile bugetare direcționate. Dacă o organizație îndeplinește un ordin de stat vizat, care este prevăzut în bugetul de dezvoltare de stat, atunci acesta din urmă alocă întreprinderii finanțare vizată.

Sursele externe de finanțare a reproducerii mijloacelor fixe includ:

Imprumuturi bancare;

Fonduri împrumutate (împrumuturi cu obligațiuni) de la alte organizații;

Finanțare de la buget pe bază de rambursare;

Finanțare din fonduri extrabugetare pe bază de rambursare.

Împrumuturile bancare sunt acordate unei organizații pe baza unui contract de împrumut, împrumutul este acordat în condițiile de plată, urgență, rambursare împotriva garanțiilor: garanții, gaj imobiliar, gaj pentru alte active ale organizației.

Multe organizații, indiferent de forma lor de proprietate, sunt create cu capital foarte limitat. Acest lucru practic nu le permite să desfășoare pe deplin activități statutare pe cheltuiala lor și duce la implicarea lor în cifra de afaceri a unor resurse de credit semnificative.

Nu sunt creditate doar proiecte mari de investiții, ci și costuri pentru activitățile curente: reconstrucție, extindere, reorganizare a unităților de producție, achiziționare de proprietăți închiriate de către echipă și alte evenimente.

Sursa de finanțare pentru reproducerea mijloacelor fixe o constituie și fondurile împrumutate de la alte organizații, care sunt furnizate organizației pe bază de rambursare sau gratuită cu dobândă strategică. Împrumuturile către organizații pot fi acordate și de către investitori individuali (persoane fizice).

Alte surse de finanțare a reproducerii activelor fixe sunt alocațiile bugetare pe bază de rambursare de la bugetele federale și locale, precum și din fonduri fiduciare intersectoriale și industriale.

Problema alegerii surselor de finanțare pentru investițiile de capital trebuie decisă luând în considerare mulți factori:

1) costul capitalului atras;

2) eficiența returnării acestuia;

3) raportul dintre capitalul propriu și capitalul împrumutat, care determină starea financiară a organizației;

4) gradul de risc al diverselor surse de finanţare;

5) interesele economice ale investitorilor și creditorilor.

Condițiile de piață sunt în continuă schimbare, astfel încât nevoile organizației de capital de lucru nu sunt stabile.

Structura surselor de capital de lucru acoperă și cele proprii și cele împrumutate. De regulă, necesarul minim de capital de lucru al organizației este acoperit din surse proprii, și anume, rezultatul reportat, capitalul autorizat, capitalul de rezervă, fondul de acumulare și finanțarea vizată. Cu toate acestea, din cauza mai multor motive obiective (inflație, creșterea volumelor de producție, întârzieri la plata facturilor clienților etc.), organizația are nevoi temporare suplimentare de capital de lucru, precum și de active fixe. În aceste cazuri, sprijinul financiar pentru activitatea economică este însoțit de atragerea de surse împrumutate: împrumuturi bancare și comerciale, împrumuturi, credit fiscal pentru investiții, contribuții pentru investiții de la angajații organizației, emisiuni de obligațiuni. Astfel, orice organizație are posibilitatea de a genera resurse financiare atât din surse interne, cât și din surse externe. Desigur, este mai oportun ca organizația însăși să folosească surse interne și să nu depindă de nimeni, dar piața modernă extrem de competitivă obligă entitățile de afaceri să îmbunătățească constant procesul de producție, ceea ce necesită o injecție constantă de resurse financiare cu surse proprii limitate. Există o singură cale de ieșire - atragerea lor din exterior sub formă de împrumuturi bancare pe termen scurt și lung, utilizarea temporară a fondurilor destinate decontărilor cu creditorii, inclusiv bugetul și altele asemenea. Dar, în același timp, conducerea organizației trebuie să controleze relația dintre sursele interne și externe de resurse financiare. Utilizarea excesivă a surselor externe indică dependența financiară completă a organizației față de externi, iar predominanța propriei indică o politică financiară ineficientă și lipsa proiectelor de investiții, care în viitor poate duce la învechirea tehnologiei de producție și la o scădere a cererii. pentru produsul fabricat.

1.3 Rolul resurselor financiare în asigurarea procesului de reproducere a întreprinderii

O condiție indispensabilă pentru existența și dezvoltarea societății într-o etapă istorică specific identificată este, după cum se știe, asigurarea continuității procesului de producție a bunurilor materiale și a sistemului de relații de producție corespunzătoare între oameni ca forme socio-economice ale acestuia. implementare efectivă. Repetarea constantă a procesului de producție la o scară constantă (cantitativ și calitativ) sau în schimbare este definită de știința economică ca un proces de reproducere. În literatura economică se disting două tipuri de reproducere: simplă și extinsă.

Conform opiniei științifice consacrate, reproducerea simplă se caracterizează prin faptul că dimensiunea produsului produs, precum și calitatea acestuia, rămân neschimbate în fiecare ciclu ulterior. În consecință, factorii de producție nu suferă modificări. Întregul produs excedentar, dacă este produs, este folosit de către producători înșiși pentru consumul personal.

Odată cu reproducerea extinsă, dimensiunea produsului produs în fiecare ciclu următor crește, ceea ce se realizează, printre altele, prin îmbunătățirea calității produsului. Factorii de producție nu rămân neschimbați. Pentru ca reproducerea să aibă loc la o scară extinsă, sunt necesare resurse suplimentare sau mai bune la începutul fiecărui ciclu (an) următor. Sursa de expansiune sau ameliorare calitativa a factorilor de productie este surplusul de produs. În consecință, cu reproducerea extinsă, nu mai poate merge în întregime la satisfacerea nevoilor personale.

Baza materială și tehnică a procesului de producție la orice întreprindere este principalele active de producție. Într-o economie de piață, formarea inițială a activelor imobilizate, funcționarea și reproducerea extinsă a acestora se realizează cu participarea directă a resurselor financiare, cu ajutorul cărora se formează și se utilizează fonduri în scopuri speciale, mijlocind achiziția, exploatarea și restaurarea mijloace de muncă.

Formarea inițială a mijloacelor fixe la întreprinderile nou înființate are loc în detrimentul mijloacelor fixe care fac parte din capitalul autorizat. Mijloacele fixe sunt fonduri investite în mijloace fixe în scopuri de producție și non-producție. La momentul achiziționării mijloacelor fixe și acceptării acestora în bilanțul întreprinderii, valoarea mijloacelor fixe coincide cantitativ cu valoarea mijloacelor fixe. Ulterior, pe măsură ce mijloacele fixe participă la procesul de producție, valoarea lor se bifurcă: o parte, egală cu uzura, este transferată produselor finite, cealaltă exprimă valoarea reziduală a mijloacelor fixe existente.

Partea uzată a valorii mijloacelor fixe transferate produselor finite, pe măsură ce acestea din urmă sunt vândute, se acumulează treptat în numerar într-un fond special de amortizare. Acest fond este format din taxe anuale de amortizare și este utilizat pentru reproducerea simplă și parțial extinsă a mijloacelor fixe. Direcția de amortizare pentru reproducerea extinsă a mijloacelor fixe este determinată de specificul angajării și cheltuielilor sale: se acumulează pe toată durata de viață standard a mijloacelor fixe, iar necesitatea cheltuielilor sale apare numai după cedarea lor efectivă. Prin urmare, până la înlocuirea mijloacelor fixe pensionate, amortizarea acumulată este temporar gratuită și poate fi folosită ca sursă suplimentară de reproducere extinsă. În plus, utilizarea amortizarii pentru reproducerea extinsă este facilitată de progresul științific și tehnologic, în urma căruia unele tipuri de mijloace fixe pot deveni mai ieftine și sunt introduse mașini și echipamente mai avansate și mai productive.

Cuantumul fondului de amortizare se calculează anual prin înmulțirea valorii contabile a mijloacelor fixe cu rata de amortizare. Ratele de amortizare sănătoase din punct de vedere economic sunt de mare importanță. Acestea permit, pe de o parte, asigurarea rambursării integrale a costului mijloacelor fixe scoase din funcțiune și, pe de altă parte, stabilirea adevăratului cost de producție, al cărui element integrant îl constituie taxele de amortizare. Din punct de vedere al calculului comercial, la fel de rău este și subestimarea ratelor de amortizare (deoarece poate duce la lipsa resurselor financiare necesare pentru simpla reproducere a mijloacelor fixe) și supraestimarea nerezonabilă a acestora, determinând o creștere artificială a prețului produse și o scădere a rentabilității producției. Ratele de amortizare sunt revizuite periodic pe măsură ce durata de viață a mijloacelor fixe se modifică, procesul de transfer al valorii acestora către produsul fabricat se accelerează sub influența progresului științific și tehnologic și a altor factori. Mijloacele fixe sunt de asemenea reevaluate periodic; scopul său este de a alinia valoarea contabilă a mijloacelor fixe cu prețurile și condițiile actuale de reproducere.

Cu toate acestea, trebuie remarcat că reproducerea extinsă nu poate fi asigurată doar prin taxe de amortizare, deoarece acestea sunt destinate în principal reproducerii simple. Prin urmare, în mare măsură, investițiile de capital sunt asigurate din venitul național, iar în primul rând resursele financiare proprii ale întreprinderii sunt reinvestite în cheltuieli de capital; Aici se trimit și capitalul propriu și capitalul social mobilizat pe piața financiară, se atrag resurse de credit, iar în cazuri speciale stipulate expres în hotărâri de guvern - alocații bugetare și fonduri din fonduri extrabugetare.

În componența resurselor financiare proprii ale întreprinderii utilizate pentru investiții de capital, profitul ocupă un loc important. Recent, a existat o tendință de creștere a dimensiunii absolute și a ponderii profitului în sursele de finanțare a investițiilor de capital. Există opinia că această tendință trebuie dezvoltată, deoarece progresivitatea ei constă în faptul că sursele de reproducere a mijloacelor fixe sunt direct legate de rezultatele activităților de producție. În consecință, interesul material al întreprinderilor de a obține rezultate mai bune de producție crește, deoarece de acestea depind oportunitatea și caracterul complet al formării surselor financiare ale costurilor de capital.

Alături de profit, fondurile mobilizate în producția propriu-zisă sunt utilizate și pentru finanțarea investițiilor de capital (profituri și economii din lucrările de construcție și instalații efectuate în mod economic, mobilizarea resurselor interne etc.), venituri din vânzarea proprietății cedate și fonduri din fonduri de dezvoltare socială.

Alocarea fondurilor bugetare pentru cheltuieli de capital asigură implementarea unei politici tehnice unificate și creează premise financiare pentru reglementarea structurii reproducerii sociale și dezvoltarea sectoarelor prioritare ale economiei. Odată cu trecerea la principiile economice de piață, procedura de acordare a fondurilor bugetare pentru investiții de capital se schimbă treptat. Anterior, fondurile bugetare erau alocate sub formă de credite directe nerambursabile; acum pot fi obținute prin subvenții direcționate (alocații de investiții), subvenții și credite fiscale pentru investiții.

Precondițiile obiective pentru utilizarea țintită a finanțelor în procesul de reproducere al unei organizații se află în principalele funcții ale finanțelor - distribuție, reproducere, stimulare și control.

Funcția de distribuție este implementată în cadrul repartizării resurselor financiare în procesul de circulație a fondurilor direct la întreprinderi. Întreaga circulație a resurselor întreprinderii este asociată cu formarea și distribuirea fondurilor de resurse financiare. Această funcție vă permite să generați resurse financiare și fonduri pentru scopuri speciale care să răspundă nevoilor de dezvoltare ale întreprinderii în ansamblu și ale diviziilor sale structurale individuale.

Funcția de reproducere este implementată prin reglementarea procesului de reproducere sub forma gestionării direcționate a fondurilor de resurse financiare și a creării unui mediu financiar și economic în care subiecților să poată atinge interesele antreprenoriale desemnate. Această funcție este o condiție prealabilă necesară pentru organizarea eficientă a managementului fluxului de numerar, posibilitatea utilizării cu succes a împrumuturilor bancare, a conturilor de plătit, a creditelor și a altor surse de resurse financiare.

Funcția de stimulare a finanțelor este de mare importanță pentru dezvoltarea producției de bunuri și servicii și creșterea profitabilității întreprinderilor. Implementarea acestei functii prin sistemul stabilit de organizatie pentru intreprinderi pentru acoperirea costurilor de productie si repartizarea profitului, prin sistemul fiscal, a unui sistem eficient de organizare a relatiilor financiare intre entitatile de piata, precum si prin finantarea bugetara a celor mai promitatoare, prioritare. sectoare ale economiei.

Funcția de control al finanțelor este un factor important în dezvoltarea economică și servește ca o condiție prealabilă necesară pentru creșterea eficienței organizațiilor și accelerarea cifrei de afaceri a resurselor financiare ale acestora. Prin controlul mișcării fluxurilor financiare, este posibil să se exercite un control real asupra stării, dinamicii și eficienței utilizării proprietății întreprinderii.

Deci, resursele financiare ale unei organizații pot fi considerate ca parte a capitalului său și ca un sistem de sprijin financiar al acesteia. Formarea unui sistem eficient de sprijin financiar pentru o organizație implică o combinație rezonabilă a tuturor factorilor de producție menită să maximizeze profiturile. Bunăstarea financiară a entității comerciale în ansamblu, precum și a proprietarilor și angajaților acesteia, depinde de cât de eficient și de rapid sunt transformate resursele financiare în capital fix și de lucru, precum și în mijloace de stimulare a personalului.

Resursele financiare ale organizației sunt generate din anumite surse. Sursele de formare a resurselor financiare ale organizatiei sunt un ansamblu de surse pentru satisfacerea necesarului de capital pentru perioada urmatoare, asigurand dezvoltarea organizatiei. Aceste surse sunt împărțite în proprii (interne) și împrumutate (externe).

Putem spune că finanțele joacă un rol important în procesul de reproducere. Resursele financiare sunt destinate, in primul rand, asigurarii procesului de productie. Utilizarea acestora poate fi sub formă de avansuri și investiții în activități de producție. Rolul resurselor financiare poate fi văzut cel mai clar prin funcțiile lor: distribuție, reproducere, stimulare și control.

2. Analiza formării și utilizării resurselor financiare folosind exemplul SRL Metur

2.1 Compoziția și structura resurselor financiare ale SRL Metur

Întreprinderea studiată are forma organizatorică și juridică de „Societate cu răspundere limitată”. Numele complet al intreprinderii: Societatea cu Raspundere Limitata "Metur".

Metur LLC este una dintre cele mai mari companii independente care furnizează produse metalice laminate pe piețele din Rusia și țările CSI. Compania este angajată în comerțul cu ridicata și cu amănuntul cu metal laminat și, de asemenea, dezvoltă o linie de producție: prelucrarea metalului și producerea diferitelor profile.

Filialele și reprezentanțele Companiei își desfășoară activitatea în aproape toate subiectele federației, în 46 de orașe din Rusia și din străinătate. Din 2001, compania este membră a Uniunii Ruse a Furnizorilor de Produse Metal (RSPM) și, potrivit revistei Forbes, este una dintre cele mai mari 200 de companii din Rusia.

Numărul total de angajați ai Companiei este de 2.380 de persoane.

Cota companiei reprezintă 5% din piața de consum de metal din Rusia. Un total de 150.000 de tone de produse metalice, peste 10.000 de articole și dimensiuni standard, se află constant în depozitele companiei Metur.

Compania are 248.600 mp. m spatiu depozit, din care 108.000 mp. m. - complexe de depozite acoperite; 136 obiecte imobiliare industriale; 40 de terenuri.

O parte semnificativă a depozitelor și a birourilor este deținută de Companie.

Principalii furnizori ai Companiei sunt cele mai mari fabrici metalurgice din Rusia și țările CSI, inclusiv: MMK, NLMK, NTMK, ZSMK, NSMMZ, Severstal, MECHEL, PNTZ, STZ, ChMZ, Mital Steel. Independența relativă față de furnizori permite companiei să optimizeze logistica aprovizionării și să combine livrarea comenzilor către diferite regiuni în grupuri pentru a minimiza costurile.

Resursele financiare sunt fonduri la dispoziția unei organizații. Dar trebuie să înțelegeți că banii în sine nu aduc profit. Acestea trebuie investite sau utilizate în tranzacții speculative. Prin urmare, atunci când vorbesc despre resursele financiare ale unei organizații, se referă în principal la procesul de atragere a acestora. Resursele financiare atrase sunt imediat convertite în alte tipuri de resurse (fond fix sau de lucru, forță de muncă etc.), sau direcționate către alte nevoi ale organizației, în urma cărora procesul de producție este activat în vederea obținerii de profit.

O analiză a resurselor financiare ale SRL Metur este prezentată în Tabelul 2.1.

Tabelul 2.1 - Analiza resurselor financiare ale Metur SRL pentru anii 2008-2009, mii de ruble.

Resurse financiare		Deviere
Active imobilizate, inclusiv:
Mijloace fixe
Constructie in progres

Activ de impozit amânat
Active circulante, inclusiv:
	materii prime, consumabile și alte active similare
	costuri în lucru
	produse finite și mărfuri pentru revânzare
	Cheltuieli viitoare
Rezerve totale


Bani gheata

După cum reiese din rezultatele analizei, bilanțul scade anual. În 2009, comparativ cu 2008, moneda bilanţului a scăzut cu 1,5%. Motivul principal este o scădere a nivelului activelor imobilizate, care a intervenit ca urmare a scăderii volumului construcțiilor neterminate și a investițiilor financiare pe termen lung.

În ceea ce privește activele circulante, există și o scădere a indicatorilor pentru multe poziții. Astfel, nivelul fondurilor investite în materii prime și materiale a scăzut, ceea ce este asociat cu raționalizarea producției. În consecință, are loc o reducere a nivelului taxei pe valoarea adăugată a activelor achiziționate. Pentru alte poziții, se înregistrează o creștere a indicatorilor, dar nu semnificativ. Nivelul creantelor pe termen scurt a crescut semnificativ.

Pentru a determina care resurse financiare predomină la întreprindere, luați în considerare structura acestora în anul de raportare (vezi Tabelul 2.2).

Tabelul 2.2 - Structura resurselor financiare ale Metur SRL în 2009, mii de ruble.

Resurse financiare	Pentru începutul anului	La sfarsitul anului	Structură, %
			Pentru începutul anului	La sfarsitul anului	Dinamica
Active imobilizate, inclusiv:
Mijloace fixe
Constructie in progres
Investiții financiare pe termen lung
Activ de impozit amânat
Active circulante, inclusiv:
	materii prime, consumabile și alte active similare
	costuri în lucru
	produse finite și mărfuri pentru revânzare
	Cheltuieli viitoare
Taxa pe valoarea adăugată asupra activelor achiziționate
Conturi de încasat (plăți pentru care sunt așteptate în termen de 12 luni de la data raportării)
Bani gheata

După cum se poate observa în tabelul 2.2, ponderea principală a resurselor financiare revine activelor circulante, iar această pondere a crescut cu 2,59% în 2009. În ceea ce privește activele imobilizate, ponderea acestora în structura totală a resurselor financiare a scăzut în mod corespunzător în 2009 cu 2,59%.

...

Documente similare

Esența resurselor financiare, eficiența utilizării lor și principalele surse de formare folosind exemplul OAO Slavyanka. Rolul resurselor financiare în asigurarea procesului de reproducere al unei întreprinderi. Indicatori ai stabilității financiare a unei întreprinderi. Modalități de îmbunătățire a practicii de formare și utilizare a resurselor financiare ale unei întreprinderi (folosind exemplul Rassvet LLC)

Aspecte teoretice ale formării și utilizării, componența și caracteristicile resurselor financiare ale întreprinderii, caracteristicile mobilizării acestora. Probleme de formare și modalități de îmbunătățire a utilizării resurselor financiare și a capitalului în condițiile pieței.

teză, adăugată 06.10.2010

Caracteristicile generale și sursele de formare a resurselor financiare ale organizației în condiții moderne, rolul acestora în activitățile de producție. Analiza formării și utilizării resurselor financiare și a fondurilor OJSC „Uzina de agregate Cheboksary”.

lucrare de curs, adăugată 13.01.2010

Determinarea continutului si studierea structurii resurselor financiare ale intreprinderii. Cercetarea resurselor financiare ale întreprinderilor municipale. Analiza caracteristicilor formării și utilizării resurselor financiare folosind exemplul Întreprinderii Unitare de Stat Lida pentru Locuințe și Servicii Comunale.

teză, adăugată 29.08.2011

Aspecte teoretice ale conceptului și esenței resurselor financiare ale unei întreprinderi. Analiza formării și utilizării finanțelor întreprinderii folosind exemplul Siemens LLP. Probleme de formare și modalități de îmbunătățire a utilizării resurselor financiare la Siemens LLP.

teză, adăugată 25.02.2011

Informații teoretice despre formarea, componența și caracteristicile resurselor financiare ale unei întreprinderi. Caracteristicile organizatorice și economice ale Rassvet LLC. Optimizarea procesului de formare și utilizare a resurselor financiare folosind exemplul Rassvet LLC.

teză, adăugată 11.02.2010

Esența și clasificarea resurselor financiare, caracteristicile formării, utilizării și mișcării acestora. Analiza factorilor de creștere a resurselor financiare, impactul acestora asupra stării financiare a întreprinderii. Cele mai eficiente metode de utilizare a resurselor financiare.

lucrare de curs, adăugată 11.10.2010

Compoziția, structura și dinamica surselor de formare a capitalului unei întreprinderi, factori de modificare a valorii acestora. Procedura de repartizare a profitului bilantului. Creșterea eficienței utilizării resurselor financiare în SRL Întreprinderea Agricolă „Mokva”.

LISTA SURSELOR UTILIZATE ……………………………..57

ANEXA A „Analiza solvabilității Metur SRL pentru 2008-2009, mii de ruble.” …………………………………………………………...60

INTRODUCERE