Trợ giúp về Tele2, thuế quan, câu hỏi

Nhiều chủ doanh nghiệp, cũng như các công ty và doanh nhân cá nhân, các công ty nước ngoài đang tự hỏi một tổ chức có thể có bao nhiêu tài khoản vãng lai. Và điều này khá hợp lý: sau tất cả, cần phải tiến hành thanh toán các khoản thanh toán bắt buộc cho ngân sách, với các đối tác và với khách hàng. Do đó, mọi người nên biết câu trả lời về số lượng tài khoản hiện tại tại các ngân hàng Nga, liệu có thanh tối thiểu và tối đa hay không, cũng như những ưu và nhược điểm của việc làm việc với nhiều tài khoản hiện tại cùng một lúc.

Ý tưởng

Trước khi nói một công ty trách nhiệm hữu hạn có thể có bao nhiêu tài khoản thanh toán, bạn cần tìm hiểu xem luật pháp hiện hành của Nga hiểu gì về chúng.

Thật kỳ lạ, khái niệm "tài khoản thanh toán" không có trong luật. Thông tin gián tiếp chỉ có thể được lấy từ đoạn 2.3 của hướng dẫn ngày 30 tháng 5 năm 2014 của Ngân hàng Trung ương số 153-I "Về việc mở và đóng tài khoản ngân hàng, tiền gửi (tiền gửi), tài khoản tiền gửi." Theo ông, ngân hàng mở tài khoản vãng lai:

• pháp nhân không phải là tổ chức tín dụng;
• cá nhân doanh nhân;
• cá nhân - người hành nghề tư nhân.

Tài khoản thanh toán được mở cho các giao dịch liên quan đến:

• với hoạt động kinh doanh;
• hoặc hành nghề tư nhân.

Tài khoản thanh toán cũng được mở cho các văn phòng đại diện của các tổ chức tín dụng, cũng như cho các NCO để thực hiện các hoạt động nhằm đạt được các mục tiêu mà sau này được tạo ra.

Số tài khoản

Theo cấu trúc của nó, tài khoản hiện tại bao gồm 20 ký tự. Chúng cho phép bạn xác định loại tài khoản và đơn vị tiền tệ mà công ty (IE) sử dụng.

Xin lưu ý rằng số tài khoản được mở ở các tổ chức ngân hàng khác nhau có thể trùng với nhau. Về vấn đề này, khi chuyển tiền, bạn cũng phải cho biết:

• số tài khoản đại lý;
• một số chi tiết ngân hàng khác.

Mở tài khoản: quyền hay nghĩa vụ?

Trước khi những người tổ chức một doanh nghiệp mới nghĩ về việc một pháp nhân có thể có bao nhiêu tài khoản thanh toán, câu hỏi được đặt ra một cách hợp lý: đây là quyền hay nghĩa vụ nói chung?

Đọc thêm Hóa đơn giấy có thể được thay thế bằng hóa đơn nhựa

Và như vậy: thật kỳ lạ, nó đúng. Nhưng nó dễ dàng biến thành nghĩa vụ khi bạn cần tuân thủ giới hạn tiền mặt.

Do đó, Ngân hàng Trung ương Nga, trong hướng dẫn ngày 07 tháng 10 năm 2013 số 3073-U, đã xác định rằng điều kiện chính để thanh toán bằng tiền mặt là số tiền thanh toán theo một thỏa thuận: không quá 100.000 rúp (khoản 6). Nếu không, hãy mở một tài khoản ngân hàng.

Luật nói gì: một tổ chức có thể có bao nhiêu tài khoản séc

Bây giờ chúng ta sắp trả lời được câu hỏi một doanh nghiệp có thể có bao nhiêu tài khoản thanh toán. Và tại sao, nói chung, trên thực tế, các công ty và doanh nhân cá nhân cần mở nhiều tài khoản cùng một lúc? Dưới đây là một số tình huống điển hình:

• các loại hoạt động mà công ty tiến hành không giao thoa với nhau;
• các cửa hàng khác nhau;
• công ty có phòng, chi nhánh riêng;
• tiến hành thanh toán bằng tiền tệ của các quốc gia khác nhau, v.v.;
• nộp thuế theo các hệ thống, chế độ đặc biệt;
• lợi nhuận của thuế quan của một hoặc một ngân hàng khác.

Tùy thuộc vào tính chất hoạt động và nguồn tài chính, các loại tài khoản khác nhau có thể được mở cho khách hàng trên cơ sở thỏa thuận tài khoản ngân hàng:

thanh toán, hiện tại, ngân sách, tiền gửi, khoản vay và những người khác.

Tài khoản vãng lai là tài khoản chính của công ty. Nó được mở cho các doanh nghiệp, bất kể hình thức sở hữu nào, có quyền của một pháp nhân và chủ yếu nhằm mục đích giải quyết các hoạt động cốt lõi của họ. Số tiền thu được từ việc bán sản phẩm, số tiền cho vay nhận được, biên lai từ các khoản thanh toán với người mua, cổ tức, tiền lãi, v.v. được ghi có vào tài khoản vãng lai. thuế, v.v.

Mở một tài khoản hiện tại kèm theo việc khách hàng nộp cho ngân hàng các chứng từ sau:

Giấy đề nghị mở tài khoản thanh toán;

Văn bản đăng ký nhà nước của doanh nghiệp (có xác nhận của cơ quan nhà nước có thẩm quyền);

Bản sao có công chứng thỏa thuận sáng lập về việc thành lập doanh nghiệp;

Bản sao Điều lệ Công ty có công chứng;

Văn bản xác nhận quyền hạn của giám đốc doanh nghiệp (biên bản họp sáng lập viên hoặc hợp đồng);

Văn bản xác nhận quyền hạn của kế toán trưởng (lệnh tuyển dụng);

Thẻ có mẫu chữ ký của cán bộ thứ nhất và dấu (có công chứng);

Giấy chứng nhận đăng ký với cơ quan thuế và giấy chứng nhận trong quỹ nhà nước ngoài ngân sách;

Phiếu đăng ký của cơ quan thống kê.

Các tài liệu được liệt kê là cần thiết để ngân hàng xác định tính hợp pháp, hợp pháp và tính xác thực của các hoạt động thanh toán do ngân hàng thực hiện thay mặt khách hàng.

Tài khoản vãng lai được mở bởi những người không thể mở tài khoản vãng lai, tức là các tổ chức và tổ chức không có tư cách pháp nhân, cụ thể là: tổ chức ngân sách, bộ phận cơ cấu của doanh nghiệp ở xa doanh nghiệp chính. Chúng được dùng để thanh toán tiền lương, đi lại và các chi phí tiền mặt khác. Tính độc lập của chủ sở hữu tài khoản vãng lai bị hạn chế đáng kể so với chủ sở hữu tài khoản vãng lai. Danh sách các nghiệp vụ trên tài khoản vãng lai được quy định phù hợp với mục tiêu hoạt động của tổ chức phù hợp với các văn bản cấu thành. Tiền mặt từ tài khoản vãng lai được chi tiêu theo đúng ước tính đã được tổ chức mẹ phê duyệt.

Để mở một tài khoản hiện tại, các tài liệu tương tự được gửi cho ngân hàng được yêu cầu khi mở tài khoản hiện tại.

tài khoản ngân sách- mở cửa cho các doanh nghiệp được tài trợ từ ngân sách liên bang (quỹ ngoài ngân sách). Các khoản tiền mà họ nhận được phải được sử dụng có mục tiêu nghiêm ngặt thay mặt cho các cơ quan tài chính phù hợp với mục tiêu hoạt động của các doanh nghiệp này.

Tài khoản tiền gửi- có thể được mở cho các pháp nhân và cá nhân để lưu trữ trong một thời gian nhất định một phần quỹ của doanh nghiệp hoặc cá nhân theo yêu cầu của anh ta tại bất kỳ ngân hàng nào. Theo thỏa thuận, ngân hàng có nghĩa vụ chấp nhận toàn bộ số tiền hoặc tiền gửi nhận được từ người gửi tiền và trả lại đầy đủ cùng với tiền lãi đã định.

Doanh nghiệp, tổ chức có hoạt động ngoại tệ mở tài khoản tiền gửi thanh toán tại ngân hàng. Các ngân hàng Nga để thanh toán cho khách hàng của họ bằng ngoại tệ phải có giấy phép thích hợp từ Ngân hàng Trung ương.

Tất cả các khoản tiền ngoại tệ dự định nhận ở Nga đều được ghi có vào tài khoản này. Việc hạch toán tiền trên tài khoản này được thực hiện theo hai điều khoản: bằng ngoại tệ và bằng rúp.

Khách hàng có tài khoản ngoại tệ đồng thời được mở một tài khoản ngoại tệ chuyển tiếp, trong đó tất cả các khoản thu nhập ngoại hối xuất khẩu được ghi có vào đó. Một phần của nó, theo Luật "Về việc bán bắt buộc một phần thu nhập ngoại hối trên thị trường ngoại hối trong nước của Liên bang Nga" được sửa đổi theo Chỉ thị của Ngân hàng Trung ương Liên bang Nga ngày 10 tháng 6 năm 2004 Không .1441-U, phải được bán cho nhà nước mà không được ghi có vào kho dự trữ tiền tệ của Ngân hàng Nga, theo quyết định của doanh nghiệp. Do đó, thu nhập xuất khẩu, đi qua tài khoản tạm thời, được chia thành hai phần, một trong số đó dưới dạng ngoại tệ được ghi có vào hiện hành tài khoản tiền tệ và tài khoản khác ở dạng đồng rúp tương đương với tiền bán cho nhà nước được ghi có để giải quyết kiểm tra.

Do đó, theo Luật Liên bang của Liên bang Nga "Về quy định tiền tệ và kiểm soát tiền tệ" ngày 29 tháng 6 năm 2004 số 58-FZ, việc bán bắt buộc một phần thu nhập tiền tệ của các cá nhân (doanh nhân cá nhân) và pháp nhân được thực hiện với số lượng 30 phần trăm số tiền kiếm được, nếu một số tiền khác không được Ngân hàng Trung ương Liên bang Nga thiết lập. Ngân hàng Trung ương Liên bang Nga có quyền thiết lập một số lượng khác nhau của việc bán bắt buộc một phần thu nhập ngoại hối, nhưng không quá 30 phần trăm số tiền đó.

Theo Chỉ thị của Ngân hàng Nga ngày 14 tháng 9 năm 2006 số 28-I "Về việc mở và đóng tài khoản ngân hàng, tài khoản tiền gửi (tiền gửi)", các ngân hàng mở bằng đồng tiền của Liên bang Nga và ngoại tệ:
- Tài khoản hiện tại;
- tài khoản thanh toán;
- tài khoản ngân sách;
- tài khoản đại lý;
- tài khoản phụ đại lý;
- tài khoản quản lý ủy thác;
- tài khoản ngân hàng đặc biệt;
- tài khoản tiền gửi của tòa án, đơn vị của dịch vụ thừa phát lại, cơ quan thực thi pháp luật, công chứng viên;
- tài khoản tiền gửi (tiền gửi).

Tài khoản hiện tại được mở cho các cá nhân để thực hiện các giao dịch thanh toán không liên quan đến hoạt động kinh doanh hoặc thực hành tư nhân.

Tài khoản thanh toán được mở cho các pháp nhân không phải là tổ chức tín dụng, cũng như các doanh nhân cá nhân hoặc cá nhân tham gia hành nghề tư nhân theo thủ tục do luật pháp Liên bang Nga thiết lập, để thực hiện các khoản thanh toán liên quan đến hoạt động kinh doanh hoặc hành nghề tư nhân.

Tài khoản ngân sách được mở trong các trường hợp được thiết lập theo luật pháp của Liên bang Nga cho những người thực hiện các hoạt động bằng tiền từ ngân sách của tất cả các cấp trong hệ thống ngân sách của Liên bang Nga và các quỹ nhà nước ngoài ngân sách của Liên bang Nga.

Tài khoản đại lý được mở cho các tổ chức tín dụng. Tài khoản đại lý cho Ngân hàng Nga được mở bằng ngoại tệ.

Tiểu khoản đại lý được mở cho các chi nhánh của tổ chức tín dụng.

Tài khoản quản lý ủy thác được mở để người quản lý ủy thác thực hiện các quyết toán liên quan đến hoạt động quản lý ủy thác.

Tài khoản ngân hàng đặc biệt được mở cho các pháp nhân và cá nhân trong các trường hợp và theo cách thức được thiết lập bởi luật pháp của Liên bang Nga để thực hiện các hoạt động thuộc loại tương ứng do nó quy định.

Tài khoản tiền gửi của tòa án, bộ phận của dịch vụ thừa phát lại, cơ quan thực thi pháp luật, công chứng viên được mở tương ứng cho tòa án, bộ phận của dịch vụ thừa phát lại, cơ quan thực thi pháp luật, công chứng viên để ghi có các khoản tiền nhận được để xử lý tạm thời trong quá trình hoạt động của họ được thiết lập bởi pháp luật của Liên bang Nga.

Tài khoản tiền gửi (tiền gửi) được mở cho các cá nhân và pháp nhân để ghi nhận các khoản tiền gửi tại các tổ chức tín dụng (chi nhánh) để nhận thu nhập dưới hình thức lãi tích lũy trên số tiền gửi.

Thủ tục mở tài khoản
Cơ sở để mở tài khoản ngân hàng, tài khoản tiền gửi (tiền gửi) là ký kết thỏa thuận tài khoản ngân hàng hoặc thỏa thuận tiền gửi ngân hàng sau khi nộp tất cả các tài liệu theo quy định của pháp luật Liên bang Nga và nhận dạng của khách hàng. Trong trường hợp không cung cấp thông tin hoặc cung cấp thông tin sai lệch, khách hàng có thể bị từ chối mở tài khoản ngân hàng.

Cán bộ ngân hàng được ủy quyền:
1) tiến hành chấp nhận các tài liệu cần thiết để mở loại tài khoản tương ứng, kiểm tra việc thực hiện đúng các tài liệu, tính đầy đủ của thông tin được cung cấp và độ tin cậy của chúng.
Vì vậy, để mở một tài khoản hiện tại cho một pháp nhân - một cư dân, những điều sau đây được nộp cho ngân hàng:
a) giấy chứng nhận đăng ký nhà nước của một pháp nhân;
b) Các tài liệu cấu thành pháp nhân. Các pháp nhân hoạt động trên cơ sở điều lệ mẫu được Chính phủ Liên bang Nga phê chuẩn; hành động trên cơ sở các quy định tiêu chuẩn về các tổ chức và thể chế thuộc loại và loại tương ứng được Chính phủ Liên bang Nga phê duyệt và các điều lệ được xây dựng trên cơ sở đó; hoạt động trên cơ sở điều lệ mẫu và điều lệ thì nộp các văn bản nêu trên.

Cơ quan nhà nước của Liên bang Nga, cơ quan nhà nước của các thực thể cấu thành của Liên bang Nga, các cơ quan tự quản địa phương đệ trình các hành vi pháp lý lập pháp và quy định khác được thông qua theo thủ tục được thiết lập bởi pháp luật của Liên bang Nga, các quyết định về việc thành lập và Tình trạng pháp lý.

Cơ quan đại diện ngoại giao và tương đương của các quốc gia nước ngoài (ngoại trừ đại sứ quán và lãnh sự quán) nộp tài liệu xác nhận tình trạng của cơ quan đại diện.

Các tổ chức quốc tế nộp một điều ước quốc tế, điều lệ hoặc tài liệu tương tự khác xác nhận tình trạng của tổ chức;
c) giấy phép (giấy phép) được cấp cho một pháp nhân theo thủ tục được thiết lập bởi luật pháp của Liên bang Nga để có quyền thực hiện các hoạt động phải cấp phép, nếu các giấy phép (giấy phép) này liên quan trực tiếp đến năng lực pháp lý của khách hàng đối với ký kết một thỏa thuận tài khoản ngân hàng thuộc loại thích hợp;
đ) thẻ;
e) tài liệu xác nhận thẩm quyền của những người được chỉ định trong thẻ để xử lý tiền trong tài khoản ngân hàng và trong trường hợp khi thỏa thuận quy định chứng nhận quyền xử lý tiền trong tài khoản bằng cách sử dụng một tài khoản tương tự chữ ký viết tay, tài liệu xác nhận quyền hạn của người có quyền sử dụng chữ ký tương tự chữ ký viết tay;
f) tài liệu xác nhận quyền hạn của cơ quan điều hành duy nhất của pháp nhân;
g) Giấy chứng nhận đăng ký với cơ quan thuế.

Các tài liệu gốc hoặc bản sao của chúng, được chứng nhận theo thủ tục do pháp luật thiết lập, được nộp cho ngân hàng. Các bản sao tài liệu được chứng nhận bởi khách hàng - một pháp nhân, được nộp cho ngân hàng, với điều kiện là ngân hàng chứng minh rằng họ tuân thủ các tài liệu gốc và phải có chữ ký của người chứng nhận bản sao tài liệu, họ, tên của người đó. tên, tên đệm (nếu có) và chức vụ, cũng như dấu ấn của con dấu (nếu không có - tem) của khách hàng.

Một quan chức của ngân hàng có thể lập và chứng thực các bản sao của các tài liệu do khách hàng (đại diện của anh ta) nộp để mở tài khoản ngân hàng, tài khoản tiền gửi (tiền gửi), tại cơ sở của ngân hàng. Đồng thời, một quan chức của ngân hàng sẽ ghi "bản sao là chính xác" trên bản sao của tài liệu và đóng dấu chữ ký của anh ta cho biết họ, tên, tên đệm (nếu có) và chức vụ, cũng như một dấu ấn của con dấu hoặc tem của ngân hàng được thiết lập cho các mục đích này bằng hành động hành chính của ngân hàng.

Các tài liệu được lập bằng tiếng nước ngoài phải kèm theo bản dịch sang tiếng Nga, được chứng thực theo cách thức quy định của pháp luật;
2) lập một thẻ với các mẫu chữ ký và con dấu. Thẻ có thể không được xuất trình khi mở tài khoản ngân hàng, tài khoản tiền gửi cho một cá nhân, nếu thỏa thuận quy định rằng việc chuyển tiền từ tài khoản được chỉ định chỉ được thực hiện trên cơ sở đơn đăng ký của khách hàng - một cá nhân và các tài liệu thanh toán cần thiết để thực hiện hoạt động ngân hàng cụ thể, được soạn thảo và ký bởi ngân hàng.

Khi mở tài khoản vãng lai cho cá nhân để thực hiện thanh toán độc quyền bằng thẻ thanh toán, ngân hàng có quyền nhận mẫu chữ ký viết tay của khách hàng theo cách thức quy định của quy tắc ngân hàng mà không cần phát hành thẻ.

Trong các trường hợp được thiết lập bởi Hướng dẫn số 28-I của Ngân hàng Nga, thay vì thẻ, một album chữ ký mẫu có thể được gửi theo mẫu được thiết lập bởi thỏa thuận hoặc phong tục kinh doanh;
h) tiến hành nhận dạng khách hàng, cũng như kiểm tra xem khách hàng có năng lực pháp lý (năng lực) hay không. Việc mở tài khoản ngân hàng, tài khoản tiền gửi cho khách hàng do ngân hàng thực hiện, tùy thuộc vào năng lực pháp lý (năng lực) của khách hàng. Một giao dịch được thực hiện bởi một cá nhân không có năng lực pháp lý như vậy là vô hiệu theo Nghệ thuật. 171 và 172 của Bộ luật Dân sự Liên bang Nga. Nghĩa vụ của ngân hàng xác minh khách hàng - cá nhân có năng lực pháp luật
sẽ được xem xét khi kiểm tra xem một công dân đã đến tuổi theo quy định của pháp luật hay chưa và sự xuất hiện của các trường hợp mà pháp luật liên quan đến việc bắt đầu có đầy đủ năng lực pháp luật của công dân (kết hôn, giải phóng);
4) xác định xem khách hàng đang hành động vì lợi ích của chính mình hay vì lợi ích của người thụ hưởng. Nếu khách hàng hành động vì lợi ích của người thụ hưởng, cán bộ ngân hàng phải xác định người thụ hưởng;
5) xác định xem người đăng ký mở tài khoản đang hành động nhân danh chính mình hay nhân danh một người khác sẽ là khách hàng. Nếu người đăng ký mở tài khoản là đại diện của khách hàng, các quan chức ngân hàng phải xác định người đại diện của khách hàng, cũng như thu thập các tài liệu xác nhận rằng người đó có thẩm quyền thích hợp;
6) thiết lập danh tính của người (những người) được trao quyền có chữ ký thứ nhất hoặc thứ hai, cũng như người (những người) được ủy quyền xử lý tiền trên tài khoản, sử dụng chữ ký viết tay tương tự, mã, mật khẩu và các phương tiện khác xác nhận sự tồn tại của các quyền hạn này.

Tài khoản ngân hàng, tài khoản tiền gửi (tiền gửi) được coi là mở kể từ thời điểm một mục được thực hiện khi mở tài khoản ngân hàng, tài khoản tiền gửi (tiền gửi) trong Sổ đăng ký tài khoản mở, phải được thực hiện không muộn hơn vào ngày làm việc tiếp theo ngày thỏa thuận liên quan được ký kết theo cách thức được thiết lập bởi luật pháp của Liên bang Nga và các quy tắc ngân hàng.

Thủ tục đóng tài khoản
Cơ sở để đóng tài khoản tiền gửi (tiền gửi) là việc chấm dứt thỏa thuận tiền gửi (tiền gửi), bao gồm cả việc thực hiện nó.

Việc loại trừ tài khoản trên khoản tiền gửi (tiền gửi) khỏi Sổ đăng ký tài khoản mở được ngân hàng thực hiện vào ngày khi số dư bằng không xuất hiện trên tài khoản tiền gửi (tiền gửi), trừ khi có quy định khác của khoản tiền gửi (tiền gửi) hiệp định.

Cơ sở để đóng tài khoản ngân hàng là việc chấm dứt hợp đồng tài khoản ngân hàng.

Việc đóng tài khoản ngân hàng được thực hiện bằng cách ghi vào sổ đăng ký mở tài khoản ngân hàng có liên quan việc đóng tài khoản ngân hàng không muộn hơn ngày làm việc sau ngày chấm dứt thỏa thuận có liên quan.

Việc đóng tài khoản ngân hàng, tài khoản tiền gửi không được coi là việc ghi vào Sổ đăng ký mở tài khoản về việc đóng tài khoản cá nhân liên quan đến việc thay đổi số tài khoản cá nhân do yêu cầu của pháp luật của Liên bang Nga, bao gồm các quy định của Ngân hàng Nga (đặc biệt, do thay đổi về thủ tục kế toán, thay đổi trong Biểu đồ tài khoản).

Trong trường hợp không có tiền trong tài khoản ngân hàng, tài khoản được chỉ định sẽ bị loại khỏi Sổ đăng ký tài khoản mở không muộn hơn ngày làm việc sau ngày chấm dứt thỏa thuận tài khoản ngân hàng. Sự hiện diện của các hạn chế được quy định bởi luật pháp của Liên bang Nga về việc xử lý tiền trong tài khoản ngân hàng trong trường hợp không có tiền trong đó không ngăn cản việc loại trừ tài khoản ngân hàng khỏi Sổ đăng ký tài khoản mở.

Nếu có tiền trong tài khoản ngân hàng vào ngày chấm dứt thỏa thuận tài khoản ngân hàng, tài khoản được chỉ định sẽ bị loại khỏi Sổ đăng ký tài khoản mở không muộn hơn ngày làm việc sau ngày tiền được ghi nợ từ tài khoản.

Số dư tiền trên tài khoản được cấp cho khách hàng hoặc, theo chỉ thị của khách hàng, được chuyển toàn bộ sang tài khoản khác không quá bảy ngày sau khi nhận được đơn đăng ký bằng văn bản tương ứng từ khách hàng. Do đó, nhà lập pháp quy định khả năng nghĩa vụ tiền tệ của ngân hàng phải trả lại (chuyển) tiền cho khách hàng bằng số dư tiền trong tài khoản ngân hàng của khách hàng sau khi chấm dứt thỏa thuận tài khoản ngân hàng với khách hàng và theo đó, hạch toán nghĩa vụ tiền tệ này vào chứng từ kế toán của ngân hàng.

Số dư tiền xác định trên tài khoản được chuyển bằng lệnh thanh toán ngân hàng do ngân hàng tự lập trên cơ sở các chi tiết do khách hàng chỉ định khi chấm dứt thỏa thuận tài khoản ngân hàng để xử lý số dư tiền trên tài khoản.

Sau khi chấm dứt thỏa thuận tài khoản ngân hàng, không có hoạt động ghi nợ và tín dụng nào khác được thực hiện trên tài khoản của khách hàng. Số tiền mà khách hàng nhận được sau khi chấm dứt thỏa thuận tài khoản ngân hàng sẽ được trả lại cho người gửi. Kể từ thời điểm chấm dứt thỏa thuận tài khoản ngân hàng, ngân hàng không được thực hiện bất kỳ chứng từ thanh toán nào được xuất trình cho tài khoản ngân hàng có liên quan, bao gồm cả hướng dẫn của cơ quan thuế để ghi nợ và chuyển tiền vào hệ thống ngân sách của Liên bang Nga từ các tài khoản có liên quan theo quy định với đoạn 2 của Art. 46 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga. Vì, theo định nghĩa của Bộ luật thuế của Liên bang Nga, tài khoản được hiểu là tài khoản thanh toán (hiện tại) và các tài khoản khác trong ngân hàng được mở trên cơ sở thỏa thuận tài khoản ngân hàng, trong đó tiền của các tổ chức và doanh nhân cá nhân, công chứng viên tham gia vào hành nghề tư nhân, luật sư đã thành lập văn phòng luật sư (Điều 11 Bộ luật thuế của Liên bang Nga), việc ngân hàng thực hiện lệnh của cơ quan thuế ghi nợ tiền từ tài khoản sau khi chấm dứt thỏa thuận tài khoản ngân hàng không thể được coi là phù hợp.

Liên quan đến việc chấm dứt thỏa thuận tài khoản ngân hàng, khách hàng có nghĩa vụ giao sổ séc tiền mặt chưa sử dụng cùng với séc và cuống séc tiền mặt chưa sử dụng còn lại cho ngân hàng.

Trong trường hợp chấm dứt thỏa thuận tài khoản ngân hàng khi có các hạn chế theo quy định của pháp luật Liên bang Nga về việc xử lý tiền trong tài khoản ngân hàng và sự sẵn có của tiền trong tài khoản, tài khoản tương ứng sẽ bị loại khỏi Sổ đăng ký của Tài khoản mở sau khi hủy bỏ các hạn chế này không muộn hơn ngày làm việc sau ngày tiền được ghi nợ từ tài khoản .

Sự hiện diện của các tài liệu thanh toán chưa được thực hiện không ngăn cản việc chấm dứt thỏa thuận tài khoản ngân hàng và loại trừ tài khoản ngân hàng khỏi Sổ đăng ký tài khoản mở.

Khi một tổ chức được đăng ký với cơ quan thuế và cơ quan quản lý quỹ ngoài ngân sách nhà nước, nó sẽ được cấp giấy chứng nhận và giấy chứng nhận đăng ký có liên quan cần thiết để mở thanh toán và các tài khoản ngân hàng khác. Người nộp thuế phải thông báo với cơ quan thuế nơi đăng ký trong thời hạn 5 ngày kể từ ngày mở hoặc đóng tài khoản ngân hàng, nếu không sẽ bị phạt tiền.

Theo quy định của pháp luật, các khoản thanh toán giữa các pháp nhân, cũng như giữa các doanh nhân cá nhân, được thực hiện theo cách không dùng tiền mặt. Thanh toán giữa những người này cũng được thực hiện bằng tiền mặt, nhưng với số lượng hạn chế. Thanh toán không dùng tiền mặt được thực hiện thông qua ngân hàng, các tổ chức tín dụng khác mà doanh nghiệp mở tài khoản phù hợp.

Các tổ chức theo luật hiện hành của Liên bang Nga có quyền mở một hoặc nhiều tài khoản ở cả một ngân hàng và một số ngân hàng. Tổ chức được mở các tài khoản sau tại các ngân hàng thương mại:

1) tài khoản thanh toán, được dùng để thực hiện các khoản thanh toán hiện tại theo lệnh của tổ chức và ghi có biên lai tiền mặt đến địa chỉ của tổ chức. Tài khoản thanh toán được các tổ chức sử dụng để ghi có tiền thu được từ việc bán sản phẩm (công trình, dịch vụ), hạch toán thu nhập từ các giao dịch không hoạt động, số tiền cho vay nhận được và các khoản thu khác, thanh toán với nhà cung cấp, ngân sách, với công nhân và nhân viên cho tiền lương và các khoản thanh toán khác được bao gồm trong quỹ tiêu dùng, với các ngân hàng cho các khoản vay nhận được và lãi cho chúng, cũng như các khoản thanh toán theo quyết định của tòa án và các cơ quan khác có quyền đưa ra quyết định về việc thu tiền từ tài khoản của các pháp nhân một cách không thể chối cãi (thuế, cơ quan hải quan).

Số lượng tài khoản thanh toán được mở bởi một tổ chức bởi các ngân hàng thương mại không bị giới hạn bởi pháp luật. Tuy nhiên, nếu một tổ chức là con nợ trong các khoản thanh toán cho ngân sách, thì tổ chức đó phải tùy ý chọn một tài khoản (cái gọi là tài khoản con nợ), tài khoản này sẽ tích lũy tất cả số tiền mà tổ chức này nhận được từ các ngân hàng khác.

Để mở tài khoản vãng lai, cần có sự cho phép của cơ quan thuế, được cấp theo yêu cầu của tổ chức khi đăng ký vì mục đích thuế, cũng như cơ quan có thẩm quyền của Quỹ hưu trí Liên bang Nga;

2) Tài khoản hiện tại mở cho các tổ chức phi lợi nhuận và tổ chức thương mại không phải là pháp nhân, chẳng hạn như các chi nhánh. Danh sách các hoạt động trên tài khoản hiện tại bị hạn chế và tiền chỉ có thể được xử lý theo đúng ngân sách đã được phê duyệt. Theo quy định, tiền mặt được phát hành từ tài khoản vãng lai để trả lương và các loại thù lao khác, chi phí đi lại, cũng như cho các mục đích liên quan đến hoạt động kinh tế của chi nhánh. Chế độ tài khoản vãng lai cần được xác định trên cơ sở quyền hạn của chi nhánh, được quy định trong quy định về nó, và nghĩa vụ đối với ngân sách và quỹ nhà nước ngoài ngân sách theo quy định của pháp luật hiện hành. Tài khoản vãng lai cũng được mở cho các tổ chức công, quỹ từ thiện và các tổ chức khác không trực tiếp tham gia vào các hoạt động kinh doanh;

3) tài khoản đặc biệtđược sử dụng để lưu trữ tiền cho một mục đích được chỉ định nghiêm ngặt;

4) tài khoản tiền tệ nhằm mục đích thanh toán bằng ngoại tệ. Các tài khoản này được mở tại các ngân hàng thương mại được Ngân hàng Trung ương Liên bang Nga cấp phép để thực hiện các giao dịch ngoại hối. Có thể mở tài khoản bằng bất kỳ loại ngoại tệ tự do chuyển đổi nào, với từng loại ngoại tệ được mở tài khoản riêng.

Để mở một tài khoản ngoại tệ, các tài liệu tương tự được cung cấp cho ngân hàng như để mở một tài khoản hiện tại; nhưng nếu mở tài khoản ngoại tệ tại cùng ngân hàng mà tổ chức có tài khoản thanh toán thì chỉ cần 01 Giấy đề nghị mở tài khoản ngoại tệ;

5) tài khoản ngân sách thường có các tổ chức nhận tiền từ ngân sách, và với điều kiện là các khoản tiền này phải có mục đích được chỉ định nghiêm ngặt;

6) tài khoản tiền gửiđược mở cho các tổ chức gửi tiền vào ngân hàng bằng tiền mặt miễn phí tạm thời trong một thời gian nhất định với một tỷ lệ nhất định. Theo quy định, việc hình thành tiền trên tài khoản lưu ký của các pháp nhân được thực hiện bằng cách chuyển số tiền tương ứng từ tài khoản thanh toán (hiện tại) của họ;

7) tài khoản hiện tại tạm thời các tổ chức thực hiện các hoạt động để ghi có những đóng góp ban đầu của những người sáng lập tổ chức vào vốn (cổ phần) được ủy quyền và những người tham gia đăng ký mua cổ phần.

Các tổ chức doanh nhân có quyền mở tài khoản tại bất kỳ ngân hàng nào tại nơi họ đăng ký hoặc tại một ngân hàng bên ngoài nơi đăng ký của họ với sự đồng ý của họ. Tập hợp các tài khoản được xác định bởi chính tổ chức, tùy thuộc vào các nhiệm vụ mà nó giải quyết.

Thủ tục mở tài khoản không có sự khác biệt cơ bản và liên quan đến việc gửi các tài liệu sau cho ngân hàng do tổ chức lựa chọn:

· đơn xin mở tài khoản có chữ ký của người đứng đầu và kế toán trưởng của tổ chức. Trường hợp không có chức danh kế toán trưởng nhà nước thì hồ sơ chỉ được ký bởi người đứng đầu tổ chức;

bản sao có công chứng các tài liệu cấu thành;

giấy chứng nhận đăng ký nhà nước của tổ chức;

một tài liệu xác nhận đăng ký của tổ chức với cơ quan thuế;

một tài liệu xác nhận đăng ký với Quỹ hưu trí của Liên bang Nga;

giấy đăng ký với cơ quan thống kê nhà nước;

· thẻ công chứng có mẫu chữ ký của người đứng đầu tổ chức và dấu đóng dấu, được chấp thuận bởi công chứng viên hoặc theo cách thức quy định;

· giấy chứng nhận cho phép mở tài khoản do cơ quan thuế và cơ quan quản lý quỹ hưu trí của Liên bang Nga cấp.

Thẻ mẫu chữ ký được cung cấp cho ngân hàng thành hai bản. Quyền của chữ ký đầu tiên thuộc về người đứng đầu tổ chức mở tài khoản, cũng như các quan chức được người đứng đầu ủy quyền. Quyền của chữ ký thứ hai - cho kế toán trưởng và những người được ủy quyền. Quyền chữ ký thứ nhất không được cấp cho kế toán trưởng của tổ chức hoặc những người khác có quyền chữ ký thứ hai.

Trường hợp thay thế hoặc bổ sung ít nhất một chữ ký trên tài khoản thì phải nộp thẻ mới có chữ ký mẫu cho ngân hàng. Nếu trên thẻ mới vẫn giữ nguyên chữ ký của người đứng đầu và kế toán trưởng của tổ chức thì không cần công chứng bổ sung. Trong trường hợp này, chữ ký cho phép của kế toán trưởng ngân hàng hoặc phó của anh ta là đủ sau khi kiểm tra chữ ký của người đứng đầu và kế toán trưởng đã ký thẻ với các mẫu chữ ký của họ trên thẻ thay thế.

Khi tổ chức công việc mở và đóng tài khoản ngân hàng, tài khoản tiền gửi, tổ chức tín dụng theo quy định hành chính chỉ định trong số các nhân viên của các quan chức ngân hàng chịu trách nhiệm làm việc với khách hàng về việc mở và đóng tài khoản cho khách hàng và thiết lập cho họ những quy định phù hợp. quyền và nghĩa vụ mà họ phải làm quen với chữ ký.

Ngân hàng chấp nhận một tài liệu nội bộ có chứa các quy tắc ngân hàng, theo đó nó được thiết lập:

• phân phối giữa các bộ phận cấu trúc của ngân hàng năng lực trong lĩnh vực mở và đóng tài khoản ngân hàng;
• quy trình duy trì và lưu trữ sổ đăng ký mở tài khoản khách hàng;
• thủ tục thiết lập sự hiện diện tại địa điểm của pháp nhân, cơ quan quản lý thường trực của pháp nhân, cơ quan hoặc người khác có quyền hành động thay mặt pháp nhân mà không cần giấy ủy quyền;
• thủ tục mở và đóng tài khoản ngân hàng;
• thủ tục chuẩn bị của tổ chức tín dụng các tài liệu được sử dụng khi mở và đóng tài khoản ngân hàng;
• thủ tục lập và xác nhận của tổ chức tín dụng đối với bản sao các tài liệu do khách hàng nộp;
• quy tắc luồng tài liệu từ thời điểm nhận tài liệu từ khách hàng (đại diện của anh ta) cho đến thời điểm khách hàng được thông báo về số tài khoản ngân hàng;
• thủ tục tổ chức công việc chuẩn bị và gửi thông báo cho cơ quan thuế về việc mở (đóng) tài khoản ngân hàng, với điều kiện ngân hàng phải thông báo kịp thời cho cơ quan thuế về việc mở tài khoản thanh toán (vãng lai) cho người nộp thuế. Theo quy định của Nghệ thuật. 86 của Bộ luật Thuế của Liên bang Nga quy định thời hạn 5 ngày để thông báo cho cơ quan thuế. Đối với việc không tuân thủ quy tắc này, các ngân hàng phải chịu trách nhiệm theo Điều. 132 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga;
• thủ tục thay đổi số tài khoản ngân hàng;
• thủ tục tiếp nhận hồ sơ mở tài khoản ngân hàng;
• thủ tục cấp thẻ;
• thủ tục thông báo cho khách hàng về chi tiết tài khoản ngân hàng của họ;
• thủ tục ghi và lưu trữ tài liệu (kể cả ở dạng điện tử) nhận được khi mở, duy trì và đóng tài khoản ngân hàng;
• thủ tục hình thành vụ việc pháp lý;
• thủ tục tiếp cận vụ việc pháp lý của khách hàng;
• thủ tục chuyển các vụ án pháp lý sang một bộ phận của tổ chức tín dụng, trong đó cần quy định rằng nếu một chi nhánh hoặc bộ phận của một doanh nghiệp mở một tài khoản thanh toán phụ tại địa điểm của nó, thì thẻ được xác nhận bởi công ty mẹ. Trong trường hợp này, các thẻ được kèm theo một lệnh tạo đơn vị và một tuyên bố cho biết các hoạt động được phép thực hiện trên tài khoản phụ này;
• tần suất cập nhật thông tin khách hàng;
• các quy định khác điều chỉnh việc mở và đóng tài khoản ngân hàng.

Thủ tục mở tài khoản vãng lai tại ngân hàng cho pháp nhân - người cư trú, các giấy tờ sau được nộp cho ngân hàng:

a) giấy chứng nhận đăng ký nhà nước của một pháp nhân;

b) Các tài liệu cấu thành pháp nhân. Những tài liệu này là pháp nhân:

• hoạt động trên cơ sở điều lệ mẫu đã được Chính phủ Liên bang Nga phê duyệt;
• hoạt động trên cơ sở các quy định mẫu về các tổ chức và thể chế thuộc loại và loại tương ứng, được Chính phủ Liên bang Nga phê duyệt và các điều lệ được xây dựng trên cơ sở đó; hoạt động trên cơ sở điều lệ mẫu và điều lệ.

c) giấy phép (giấy phép) được cấp cho một pháp nhân theo thủ tục được thiết lập bởi luật pháp của Liên bang Nga để có quyền thực hiện các hoạt động phải cấp phép, nếu các giấy phép (giấy phép) này liên quan trực tiếp đến năng lực pháp lý của khách hàng đối với ký kết một thỏa thuận tài khoản ngân hàng thuộc loại thích hợp;

d) thẻ có mẫu chữ ký và dấu đóng dấu;

e) tài liệu xác nhận thẩm quyền của những người được chỉ định trong thẻ để xử lý tiền trong tài khoản ngân hàng; và trong trường hợp khi thỏa thuận quy định việc xác nhận quyền định đoạt tiền trên tài khoản bằng cách sử dụng chữ ký viết tay tương tự, các tài liệu xác nhận thẩm quyền của những người có quyền sử dụng chữ ký viết tay tương tự;

f) tài liệu xác nhận quyền hạn của cơ quan điều hành duy nhất của pháp nhân;

g) Giấy chứng nhận đăng ký với cơ quan thuế.

Thẻ được điền bằng máy đánh chữ hoặc máy tính điện tử với phông chữ màu đen hoặc bằng bút có hồ (mực) màu đen, xanh hoặc tím. Việc sử dụng chữ ký fax để điền vào các trường của thẻ là không được phép.

Các bản sao của thẻ phải được xác nhận bằng chữ ký của kế toán trưởng ngân hàng (phó của anh ta) hoặc nhân viên ngân hàng được ủy quyền bởi hành vi hành chính của ngân hàng để lập thẻ. Trong trường hợp một nhân viên nghiệp vụ của ngân hàng phục vụ nhiều tài khoản khách hàng và do danh sách những người có quyền ký tên trùng nhau, ngân hàng có quyền không yêu cầu phát hành thẻ cho từng tài khoản.

Tính xác thực của chữ ký viết tay của những người có quyền ký chữ ký thứ nhất hoặc thứ hai có thể được công chứng viên chứng nhận. Thẻ có thể được phát hành mà không cần công chứng tính xác thực của chữ ký với sự có mặt của người được ủy quyền theo thứ tự sau:

• người được ủy quyền xác định danh tính của những người được ghi trong thẻ trên cơ sở các giấy tờ tùy thân đã nộp. Người được ủy quyền xác lập quyền hạn của những người được ghi trong thẻ trên cơ sở nghiên cứu các tài liệu cấu thành của khách hàng, cũng như các tài liệu giao cho người đó các quyền hạn phù hợp;
• những người được chỉ định trong thẻ, với sự có mặt của người được ủy quyền, đặt chữ ký của chính họ vào trường tương ứng của thẻ. Các dòng trống được lấp đầy bằng dấu gạch ngang. Để xác nhận chữ ký của những người nói trên với sự có mặt của người được ủy quyền, người được ủy quyền điền vào trường "Nơi ghi chứng nhận về việc xác nhận tính xác thực của chữ ký" trong khuôn viên của ngân hàng.

Thẻ có giá trị cho đến khi chấm dứt thỏa thuận tài khoản ngân hàng, đóng tài khoản hoặc cho đến khi được thay thế bằng thẻ mới. Đối với mỗi tài khoản ngân hàng của khách hàng, ngân hàng tạo thành một trường hợp pháp lý.

Các tài liệu sau đây được bao gồm trong trường hợp pháp lý:

• tài liệu được gửi bởi khách hàng (đại diện của anh ta) khi mở tài khoản ngân hàng, cũng như các tài liệu được gửi trong trường hợp thay đổi thông tin được chỉ định;
• hợp đồng (hợp đồng) tài khoản ngân hàng, tài khoản tiền gửi (tiền gửi), sửa đổi và bổ sung các hợp đồng nói trên, các hợp đồng khác xác định mối quan hệ giữa ngân hàng và khách hàng về việc mở, duy trì và đóng tài khoản ngân hàng;
• tài liệu liên quan đến việc ngân hàng gửi thông báo đến cơ quan thuế về việc mở (đóng) tài khoản ngân hàng;
• thẻ hết hạn;
• thư từ giữa ngân hàng và khách hàng về việc mở, duy trì và đóng tài khoản ngân hàng;
• các tài liệu khác liên quan đến quan hệ giữa khách hàng và ngân hàng về việc mở, duy trì và đóng tài khoản ngân hàng.

Trong ngân hàng, để giảm thiểu rủi ro trong hoạt động, các kết luận của dịch vụ bảo vệ và dịch vụ pháp lý của ngân hàng được đưa ra cho từng vụ việc pháp lý. Chỉ sau đó, một thỏa thuận tài khoản ngân hàng được ký kết với khách hàng và người đứng đầu ngân hàng ra lệnh cho bộ phận kế toán mở tài khoản.

Mỗi tài khoản được mở bởi ngân hàng được đăng ký trong sổ đăng ký. Nó được thực hiện trong bối cảnh các đặc điểm tổ chức và pháp lý và hình thức sở hữu và phù hợp với danh pháp của các tài khoản bảng cân đối kế toán.

Sau khi hoàn thành việc mở tài khoản ngân hàng, tài khoản ngân hàng được mở với mục mở tài khoản ngân hàng trong sổ đăng ký mở tài khoản.

Mục mở tài khoản ngân hàng phải được ghi vào sổ đăng ký tài khoản mở không muộn hơn ngày làm việc sau ngày thỏa thuận liên quan được ký kết.

Cơ sở để đóng tài khoản ngân hàng là chấm dứt thỏa thuận tài khoản ngân hàng theo cách thức được quy định bởi pháp luật của Liên bang Nga.

Theo đoạn 1.1 của Nghệ thuật. 859 của Bộ luật Dân sự Liên bang Nga, trừ khi thỏa thuận có quy định khác, trong trường hợp không có tiền trong tài khoản của khách hàng và hoạt động trên tài khoản này trong hai năm, ngân hàng có quyền từ chối thực hiện thỏa thuận tài khoản ngân hàng bằng cách thông báo khách hàng bằng văn bản. Thỏa thuận được coi là chấm dứt sau hai tháng kể từ ngày ngân hàng gửi cảnh báo như vậy, nếu không nhận được tiền trên tài khoản của khách hàng trong khoảng thời gian này.

Việc đóng tài khoản ngân hàng được thực hiện bằng cách ghi vào sổ đăng ký tài khoản mở về việc đóng tài khoản ngân hàng tương ứng.

Việc đóng tài khoản ngân hàng phải được thực hiện trong sổ đăng ký tài khoản mở không muộn hơn ngày làm việc sau ngày chấm dứt thỏa thuận liên quan, trừ khi luật pháp của Liên bang Nga có quy định khác. Nếu khách hàng thay đổi số tài khoản, sổ đăng ký tài khoản sẽ thực hiện các thay đổi phù hợp và gửi thông báo về việc thay đổi số tài khoản cho cơ quan thuế tại địa điểm của khách hàng.

Quy trình duy trì tài khoản của khách hàng cư trú bằng đồng tiền của Liên bang Nga được xác định như sau:

• các khoản thanh toán từ tài khoản của khách hàng phải được thực hiện bởi các ngân hàng theo lệnh của chủ sở hữu theo thứ tự thanh toán đã thiết lập và trong giới hạn số dư tài khoản;
• không có lệnh của khách hàng, việc ghi nợ tiền trên tài khoản được cho phép theo quyết định của tòa án, cũng như trong các trường hợp được thiết lập theo luật hoặc quy định giữa ngân hàng và khách hàng trong thỏa thuận;
• ngân hàng không có quyền xác định và kiểm soát các hướng sử dụng tiền của khách hàng và thiết lập các hạn chế đối với quyền xử lý các khoản tiền không được pháp luật hoặc hợp đồng quy định.

Khi ghi nợ từ tài khoản của khách hàng, cần tuân thủ thứ tự thanh toán (Bộ luật Dân sự Liên bang Nga, Chương 45, Điều 855), cụ thể là:

• nếu có tiền trên tài khoản, số tiền đủ để đáp ứng tất cả các yêu cầu được trình bày đối với tài khoản, các khoản tiền này sẽ được ghi nợ từ tài khoản theo thứ tự nhận được đơn đặt hàng của khách hàng và các chứng từ ghi nợ khác (ưu tiên theo lịch) , trừ trường hợp pháp luật có quy định khác;
• nếu số tiền trong tài khoản không đủ để đáp ứng tất cả các khiếu nại chống lại nó, số tiền sẽ được ghi nợ theo thứ tự sau:
• trước hết, việc xóa nợ được thực hiện theo các văn bản điều hành quy định về việc chuyển hoặc phát hành tiền từ tài khoản để đáp ứng yêu cầu bồi thường thiệt hại về tính mạng và sức khỏe, cũng như yêu cầu thu hồi tiền cấp dưỡng;
• ở vị trí thứ hai, việc xóa sổ được thực hiện theo các văn bản điều hành quy định về việc chuyển hoặc cấp vốn để dàn xếp thanh toán trợ cấp thôi việc và tiền lương với những người làm việc theo hợp đồng lao động, kể cả theo hợp đồng, để thanh toán tiền thù lao theo một thỏa thuận của tác giả;
• ở vị trí thứ ba, việc xóa sổ được thực hiện theo các chứng từ thanh toán quy định việc chuyển hoặc cấp quỹ để thanh toán tiền lương với những người làm việc theo hợp đồng lao động (hợp đồng), cũng như đóng góp cho Quỹ hưu trí của Liên bang Nga , Quỹ bảo hiểm xã hội của Liên bang Nga và bảo hiểm y tế bắt buộc;
• trong hàng thứ tư, việc xóa sổ được thực hiện theo các chứng từ thanh toán quy định các khoản thanh toán cho ngân sách và các quỹ ngoài ngân sách, các khoản khấu trừ không được quy định trong hàng thứ ba;
• ở vị trí thứ năm, việc xóa sổ được thực hiện theo các văn bản điều hành quy định về việc đáp ứng các yêu cầu tiền tệ khác;
• ở vị trí thứ sáu, việc xóa nợ được thực hiện đối với các chứng từ thanh toán khác theo thứ tự ưu tiên theo lịch.

Việc xóa tiền từ tài khoản đối với các khiếu nại liên quan đến một hàng đợi được thực hiện theo thứ tự lịch nhận tài liệu.

Việc xóa tiền từ tài khoản đối với các khiếu nại liên quan đến một hàng đợi được thực hiện theo thứ tự lịch nhận tài liệu.

Quy trình thanh toán trong trường hợp không có (thiếu) tiền trên tài khoản hiện tại của khách hàng như sau. Nếu thỏa thuận tài khoản ngân hàng (thỏa thuận bổ sung cho nó) không quy định về "thấu chi" trên tài khoản, thì các khoản thanh toán được thực hiện trong số dư tiền theo thứ tự ưu tiên. Theo đó, trong trường hợp không có tiền trong tài khoản của khách hàng, chứng từ thanh toán nhận được trên tài khoản vãng lai được ghi có vào tủ hồ sơ số 2 trên tài khoản ngoại bảng đang hoạt động 90902 "Chứng từ thanh toán không được thanh toán đúng hạn" bằng cách gửi:

• Dt 90902 "Chứng từ thanh toán không đúng hạn"
• Kt 99999 “Tài khoản đối ứng với các tài khoản ngoại bảng đang hoạt động trong trường hợp ghi trùng”.

Việc thanh toán chứng từ từ tủ hồ sơ số 2 khi nhận được tiền vào tài khoản của khách hàng được thực hiện theo thứ tự thanh toán và thứ tự lịch. Trong trường hợp này, số tiền đã thanh toán được ghi nợ từ tài khoản ngoại bảng 90902 “Chứng từ thanh toán không được thanh toán đúng hạn” bằng cách đăng: Dt 99999 “Tài khoản đối ứng với các tài khoản ngoại bảng đang hoạt động có bút toán kép” Kt 90902 “Chứng từ thanh toán không được thanh toán kịp thời".

Trong trường hợp thanh toán một phần tài liệu trong tủ hồ sơ số 2, thiếu tiền nhận được để thanh toán đầy đủ, lệnh thanh toán tưởng niệm được lập vào ngày thanh toán một phần được thực hiện. Khi thực hiện các lệnh thanh toán của khách hàng, cần quan sát tính kịp thời của việc ghi nợ tiền từ tài khoản của khách hàng.

Các chứng từ thanh toán tiền mặt được chấp nhận trong giờ làm việc phải được thực hiện vào ngày làm việc tiếp theo và nếu có thể, trong cùng ngày, trừ khi có quy định khác trong thỏa thuận tài khoản ngân hàng hoặc chứng từ thanh toán (ví dụ: ngày chuyển khoản thanh toán được ấn định theo chứng từ thanh toán).

Đối với việc ghi nợ tiền từ tài khoản không kịp thời (sau ngày làm việc tiếp theo) hoặc ghi nợ không chính xác, khách hàng có quyền yêu cầu ngân hàng thanh toán lãi suất cho số tiền này theo lãi suất tái cấp vốn của Ngân hàng Nga. Các hình phạt tương tự được quy định đối với các trường hợp ngân hàng ghi có không đúng hạn hoặc không chính xác số tiền do chủ sở hữu sao kê tài khoản từ tất cả các tài khoản cá nhân của khách hàng, số tiền này phải được cung cấp cho khách hàng trên giấy tờ theo cách thức và thời gian quy định trong thẻ chữ ký và tem.

Chỉ được phép thay đổi quy trình phát hành sao kê khi có yêu cầu của chủ tài khoản. Kể từ ngày 1 tháng 1 hàng năm, việc xác nhận số dư của tất cả các tài khoản cá nhân của tất cả khách hàng phải được thực hiện. Xác nhận số dư trên tài khoản thanh toán (vãng lai) phải được khách hàng nộp cho ngân hàng bằng văn bản có chữ ký của người đứng đầu và kế toán trưởng (người thứ nhất và người thứ hai được chỉ định trong thẻ chữ ký và dấu).